Приказ Министерства управления финансами Самарской области от 13.05.2008 № 01-21/43
Об утверждении Порядка оценки надежности (ликвидности) банковских гарантий, поручительств, предоставляемых в обеспечение исполнения обязательств по возврату бюджетных кредитов, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных соответствующим договором (соглашением) о предоставлении бюджетного кредита
МИНИСТЕРСТВО УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ ПРИКАЗ от 13 мая 2008 г. N 01-21/43 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОЦЕНКИ НАДЕЖНОСТИ (ЛИКВИДНОСТИ) БАНКОВСКИХ ГАРАНТИЙ, ПОРУЧИТЕЛЬСТВ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ВОЗВРАТУ БЮДЖЕТНЫХ КРЕДИТОВ, УПЛАТЕ ПРОЦЕНТНЫХ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ СООТВЕТСТВУЮЩИМ ДОГОВОРОМ (СОГЛАШЕНИЕМ) О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ БЮДЖЕТНОГО КРЕДИТА В соответствии со статьей 93.2 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации приказываю: 1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки надежности (ликвидности)банковских гарантий, поручительств, предоставляемых в обеспечениеисполнения обязательств по возврату бюджетных кредитов, уплатепроцентных и иных платежей, предусмотренных соответствующим договором(соглашением) о предоставлении бюджетного кредита. 2. Контроль за выполнением настоящего Приказа возложить назаместителя министра управления финансами Самарской области В.С.Панферова. 3. Опубликовать настоящий Приказ в средствах массовой информации. Министр П.А.Иванов Утвержден Приказом министерства управления финансами Самарской области от 13 мая 2008 г. N 01-21/43 ПОРЯДОК ОЦЕНКИ НАДЕЖНОСТИ (ЛИКВИДНОСТИ) БАНКОВСКИХ ГАРАНТИЙ, ПОРУЧИТЕЛЬСТВ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ В ОБЕСПЕЧЕНИЕ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ВОЗВРАТУ БЮДЖЕТНЫХ КРЕДИТОВ, УПЛАТЕ ПРОЦЕНТНЫХ И ИНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ СООТВЕТСТВУЮЩИМ ДОГОВОРОМ (СОГЛАШЕНИЕМ) О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ БЮДЖЕТНОГО КРЕДИТА 1. Настоящий Порядок регламентирует процедуру и показатели оценкинадежности (ликвидности) банковских гарантий, поручительств,предоставляемых в обеспечение исполнения обязательств по возвратубюджетных кредитов, уплате процентных и иных платежей, предусмотренныхсоответствующим договором (соглашением) о предоставлении бюджетногокредита (далее - возврат бюджетных кредитов). 2. Под надежностью (ликвидностью) в целях настоящего Порядкапонимается способность гаранта, поручителя своевременно и в полномобъеме исполнить принятые обязательства за юридическое лицо,муниципальное образование - получателя бюджетного кредита. 3. Поручители, гаранты в целях настоящего Порядка должны отвечатьсовокупности следующих требований: отсутствие просроченной задолженности по денежным обязательствамперед областным бюджетом (в том числе вытекающим из ранее заключенныхдоговоров о предоставлении бюджетных кредитов) и по обязательнымплатежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации; величина чистых активов юридического лица должна быть не меньшевеличины, равной трехкратной сумме предоставляемого бюджетногокредита; отсутствие просроченной задолженности по заработной плате; отсутствие процедур ликвидации, реорганизации, банкротства вотношении поручителя, гаранта; неприостановление деятельности в порядке, предусмотренномКодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. Несоответствие поручителя, гаранта хотя бы одному из указанныхтребований является основанием для отказа в принятии поручительства,банковской гарантии. 4. Поручитель в целях осуществления оценки надежности(ликвидности) поручительства представляет в министерство управленияфинансами Самарской области следующие документы: письмо о намерении выступить поручителем с указанием основныхпараметров обеспечиваемого обязательства и той его части, котораябудет обеспечена поручительством, подписанное лицом, уполномоченнымдействовать от имени поручителя (далее - руководитель), и заверенноепечатью поручителя; нотариально заверенные копии учредительных документов, а такжевсех изменений и дополнений к ним; нотариально заверенную копию документа, подтверждающего фактвнесения записи о поручителе в Единый государственный реестрюридических лиц; нотариально заверенную копию документа, подтверждающего фактпостановки поручителя на учет в налоговом органе; копии документов, заверенные подписью руководителя и печатьюпоручителя, подтверждающих полномочия лица, действующего от именипоручителя, на подписание договора поручительства; копию документа, заверенную подписью руководителя и печатьюпоручителя, подтверждающего согласие уполномоченного органа управленияпоручителя на совершение сделки по предоставлению поручительства вобеспечение надлежащего исполнения получателем бюджетного кредитаобязательств по возврату бюджетного кредита (в случаях, установленныхдействующим законодательством, учредительными документами поручителя); справку налогового органа обо всех действующих расчетных(текущих) рублевых и валютных счетах поручителя; нотариально заверенные копии лицензий (в случае осуществленияпоручителем видов деятельности, подлежащих лицензированию всоответствии с действующим законодательством); копии годовых отчетов поручителя за последние три финансовых года(при наличии таковых) с приложением копий аудиторских заключений осоответствии бухгалтерской отчетности поручителя требованиямдействующего законодательства (при наличии таковых), включающие копиибухгалтерских балансов (с отметкой налогового органа) с приложениями,в том числе и на промежуточные отчетные даты, отчетов о прибылях иубытках (по формам N 1 - 5) и копии пояснительных записок к ним. Кбалансу на последнюю отчетную дату необходимо приложить расшифровкистатей баланса, составляющих более 5 процентов его суммы. Указанныекопии должны быть заверены подписью руководителя и печатью поручителя; расшифровки дебиторской и кредиторской задолженностей кпредставленным бухгалтерским балансам, с указанием наиболее крупныхдебиторов и кредиторов (более 5 процентов общего объема задолженности)и дат возникновения задолженности, подписанные руководителем изаверенные печатью поручителя; расчет чистых активов поручителя, подписанный руководителем изаверенный печатью поручителя; подтверждение налогового органа об отсутствии у поручителяпросроченной задолженности по платежам в бюджеты бюджетной системыРоссийской Федерации; справку об отсутствии просроченной задолженности по заработнойплате, подписанную руководителем и заверенную печатью поручителя; справку, подписанную руководителем и заверенную печатьюпоручителя, о том, что деятельность поручителя не приостановлена впорядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации обадминистративных правонарушениях, а также об отсутствии процедурликвидации, реорганизации, банкротства в отношении поручителя. Непредоставление любого из указанных документов являетсяоснованием для отказа в принятии поручительства в обеспечениеисполнения обязательств юридического лица, муниципального образованияпо возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей,предусмотренных законом и (или) договором. 5. Министерство управления финансами Самарской области в течениепяти рабочих дней с даты принятия документов возвращает поручителю безрассмотрения документы, представленные для оценки надежности(ликвидности) поручительства, в случае несоответствия представленныхдокументов требованиям действующего законодательства и перечню,установленному пунктом 4 настоящего Порядка. 6. Министерство управления финансами Самарской области по итогампроведенного анализа в течение десяти рабочих дней с даты принятиядокументов возвращает поручителю документы, представленные для оценкинадежности (ликвидности) поручительства, в случае если поручительствопризнается ненадежным (неликвидным). 7. Оценка надежности (ликвидности) поручительства осуществляетсяна основании показателей финансового состояния поручителя,рассчитанных на основании данных бухгалтерской отчетности,представленной в министерство управления финансами Самарской области,с учетом соответствия поручителя требованиям пункта 3 настоящегоПорядка. 8. Финансовое состояние поручителя определяется с помощьюследующих показателей: 1) коэффициент текущей ликвидности, который рассчитывается какотношение оборотных активов без учета расходов будущих периодов ксумме краткосрочных обязательств по займам, кредитам, кредиторскойзадолженности и прочим краткосрочным обязательствам поручителя ипоказывает, какую часть текущих обязательств можно погасить,мобилизовав все оборотные средства поручителя (допустимое значениекоэффициента для сельскохозяйственных товаропроизводителей более илиравно 1,2, для иных организаций - более или равно 2); 2) коэффициент обеспеченности собственными средствами, которыйрассчитывается как отношение разности собственных капиталов, резервов,долгосрочных обязательств поручителя и внеоборотных активов к егозапасам и показывает, какая часть оборотных активов поручителяфинансируется за счет собственных оборотных источников (допустимоезначение коэффициента для сельскохозяйственных товаропроизводителейболее или равно 0,2, для иных организаций - более или равно 0,1); 3) коэффициент финансовой независимости, который рассчитываетсякак отношение собственных капиталов, резервов, долгосрочныхобязательств поручителя к итогу баланса и показывает удельный вессобственных средств в общей сумме пассивов (активов) поручителя(допустимое значение коэффициента более или равно 0,5); 4) величина чистых активов поручителя (не должна быть меньшевеличины, равной трехкратной сумме предоставляемого бюджетногокредита). 9. Основанием для признания финансового состояния поручителянеудовлетворительным, а поручительства ненадежным (неликвидным)является несоответствие любого из значений показателей, установленныхпунктом 8 настоящего Порядка, допустимым значениям. 10. Надежным (ликвидным) признается поручительство организации,соответствующей требованиям пункта 3 настоящего Порядка ипредоставившей в министерство управления финансами Самарской областидокументы, указанные в пункте 4 настоящего Порядка, чье финансовоесостояние соответствует всем установленным пунктом 8 настоящегоПорядка показателям. 11. Гарант в целях осуществления оценки надежности (ликвидности)банковской гарантии представляет в министерство управления финансамиСамарской области следующие документы: письмо о намерении выступить гарантом с указанием основныхпараметров обеспечиваемого обязательства и той его части, котораябудет обеспечена банковской гарантией; нотариально заверенную копию лицензии на осуществление банковскихопераций и иных лицензий в соответствии с действующимзаконодательством (при наличии таковых); нотариально заверенные копии учредительных документов, а такжевсех изменений и дополнений к ним; копии документов, заверенных гарантом, подтверждающих фактназначения уполномоченного лица, подписывающего банковскую гарантию; копии документов, заверенные гарантом, подтверждающиесогласование Центральным банком Российской Федерации кандидатуруполномоченных должностных лиц; копию документа, заверенного гарантом, подтверждающего согласиеуполномоченного органа управления гаранта на совершение сделки попредоставлению банковской гарантии в обеспечение надлежащегоисполнения получателем бюджетного кредита обязательств по возвратубюджетного кредита (в случаях, установленных действующимзаконодательством, учредительными документами гаранта); нотариально заверенную копию документа, подтверждающего фактвнесения записи о гаранте в Единый государственный реестр юридическихлиц; нотариально заверенную копию документа, подтверждающего фактпостановки гаранта на учет в налоговом органе; подтверждение налогового органа об отсутствии у гарантапросроченной задолженности по платежам в бюджеты всех уровнейбюджетной системы Российской Федерации; справку об отсутствии просроченной задолженности по заработнойплате, заверенную гарантом; справку, заверенную гарантом, о том, что его деятельность неприостановлена в порядке, предусмотренном Кодексом РоссийскойФедерации об административных правонарушениях, а также об отсутствиисудебных решений о наложении санкций в отношении гаранта, оненахождении его в стадии реорганизации, ликвидации, банкротства; нотариально заверенную копию свидетельства об участии гаранта всистеме страхования вкладов физических лиц; справку об аффилированных лицах гаранта, заверенную гарантом; бухгалтерский баланс гаранта, отчет о прибылях и убытках и отчетоб уровне достаточности капитала по публикуемой форме за последние тризавершенных финансовых года (квартальные, годовые), с приложениемкопий аудиторских заключений о соответствии бухгалтерской отчетностигаранта требованиям действующего законодательства; справку Центрального банка Российской Федерации о выполнениигарантом в течение последнего полугодия обязательных резервныхтребований Центрального банка Российской Федерации, об отсутствиизадержек в оплате расчетных документов, о том, что к гаранту неприменяются меры по финансовому оздоровлению, реорганизации, неназначена временная администрация; копии следующих документов, заверенных гарантом, за последниечетыре квартала, предшествующие дате их представления в министерствоуправления финансами Самарской области: отчеты о прибылях и убытках гаранта (код формы 0409102); расчеты достаточности собственных средств (капитала) гаранта (кодформы 0409134); информация о качестве активов гаранта (код формы 0409115); информация об обязательных нормативах, установленных ЦентральнымБанком Российской Федерации (код формы 0409135); расчет чистых активов гаранта, подписанный руководителем изаверенный печатью гаранта. Непредоставление любого из указанных документов являетсяоснованием для отказа в принятии банковской гарантии в обеспечениеисполнения обязательств юридического лица, муниципального образованияпо возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей,предусмотренных законом и (или) договором. 12. Министерство управления финансами Самарской области в течениепяти рабочих дней с даты принятия документов возвращает гаранту безрассмотрения документы, представленные для оценки надежности(ликвидности) банковской гарантии, в случае несоответствияпредставленных документов требованиям действующего законодательства иперечню, установленному пунктом 11 настоящего Порядка. 13. Министерство управления финансами Самарской области по итогампроведенного анализа в течение десяти рабочих дней с даты принятиядокументов возвращает гаранту документы, представленные для оценкинадежности (ликвидности) банковской гарантии, в случае если банковскаягарантия признана ненадежной (неликвидной). 14. Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантииосуществляется на основании показателей финансового состояния гаранта,рассчитанных на основании данных бухгалтерской отчетности,представленной в министерство управления финансами Самарской области,с учетом соответствия гаранта обязательным нормативам, установленнымЦентральным банком Российской Федерации, и требованиям пункта 3настоящего Порядка. 15. Финансовое состояние гаранта определяется с помощью следующихпоказателей: отсутствие убытков за последние 2 года и за истекший периодтекущего года; высокое качество активов гаранта (активы I и II категорийкачества должны составлять не менее 50% общего объема активов); соответствие гаранта обязательным нормативам, установленнымЦентральным Банком Российской Федерации; величина чистых активов гаранта (не должна быть меньше величины,равной трехкратной сумме предоставляемого бюджетного кредита). 16. Основанием для признания банковской гарантии ненадежной(неликвидной) является несоответствие гаранта любому из показателей,установленных пунктом 15 настоящего Порядка. 17. Надежной (ликвидной) признается гарантия банка,соответствующего требованиям пункта 3 настоящего Порядка ипредоставившего в министерство управления финансами Самарской областидокументы, указанные в пункте 11 настоящего Порядка, чье финансовоесостояние соответствует всем показателям, установленным пунктом 15настоящего Порядка.