Постановление Правительства Самарской области от 23.07.2018 № 417

О порядке согласования бизнес-планов инвестиционных проектов организаций, претендующих на государственную поддержку в форме льготного налогообложения, на территории Самарской области

ПРАВИТЕЛЬСТВОСАМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 23 июля 2018 г. N 417

О порядке согласования бизнес-планов

инвестиционных проектов организаций, претендующих

на государственную поддержку в форме льготногоналогообложения,

на территории Самарской области

В соответствии сзаконами Самарской области "Опониженных ставках налога на прибыль организаций, зачисляемого в областнойбюджет" Правительство Самарской области ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердитьприлагаемый Порядок согласования бизнес-планов инвестиционных проектоворганизаций, претендующих на государственную поддержку в форме льготногоналогообложения, на территории Самарской области (далее - Порядок).

2. Установить,что согласование бизнес-планов инвестиционных проектов организаций,претендующих на государственную поддержку в форме льготного налогообложения, натерритории Самарской области осуществляется:

в отношенииорганизаций, заявивших свое право на получение государственной поддержки вформе льготного налогообложения до 1 января 2019 года, в соответствии с приказомминистерства экономического развития, инвестиций и торговли Самарской областиот 30.03.2007 N 6 "Об утверждении порядка согласования бизнес-плановинвестиционных проектов организаций, претендующих на государственную поддержкув форме льготного налогообложения, на территории Самарской области";

в отношенииорганизаций, заявивших свое право на получение государственной поддержки вформе льготного налогообложения после 31 декабря 2018 года, в соответствии сПорядком.

3. Контроль завыполнением настоящего Постановления возложить на министерство экономическогоразвития, инвестиций и торговли Самарской области.

4. Опубликоватьнастоящее Постановление в средствах массовой информации.

5. НастоящееПостановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Вриопервого

вице-губернатора –

председателяПравительства

Самарской области А.П.Нефедов

Утвержден

Постановлением

ПравительстваСамарской области

от 23 июля 2018г. N 417

ПОРЯДОК

СОГЛАСОВАНИЯБИЗНЕС-ПЛАНОВ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ

ОРГАНИЗАЦИЙ,ПРЕТЕНДУЮЩИХ НА ГОСУДАРСТВЕННУЮ ПОДДЕРЖКУ

В ФОРМЕЛЬГОТНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, НА ТЕРРИТОРИИ

САМАРСКОЙОБЛАСТИ

1. Общие положения

1.1. НастоящийПорядок устанавливает механизм согласования бизнес-планов инвестиционныхпроектов организаций, претендующих на государственную поддержку в формельготного налогообложения, на территории Самарской области (далее -бизнес-план).

1.2.Согласование бизнес-планов осуществляется в целях реализации организациямиправа на получение государственной поддержки в форме льготного налогообложенияв соответствии с действующим законодательством и носит заявительный характер.

1.3. Льготноеналогообложение предоставляется по налогу на имущество организаций и налогу на прибыльорганизаций в части, уплачиваемой в бюджет Самарской области.

1.4. Наполучение налоговых льгот по налогу на имущество организаций и по налогу наприбыль организаций могут претендовать организации-инвесторы, соответствующиепункту 3 части 1 статьи 4 Закона Самарской области "О налоге на имуществоорганизаций на территории Самарской области", а также соответствующиеподпунктам "е" и "ж" пункта 1 части 1 статьи 2 ЗаконаСамарской области "О пониженных ставках налога на прибыль организаций,зачисляемого в областной бюджет" (далее - претендент, организация,организация-инвестор).

1.5. В целяхприменения настоящего Порядка в стоимость инвестиционного проекта включаютсязатраты капитального характера (без учета НДС), направленные на создание и/илиприобретение имущества в рамках инвестиционного проекта, принятого кбухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств, а также затраты наоплату лизинговых платежей и процентов по кредитам на приобретение основныхсредств в рамках инвестиционного проекта.

1.6. Вэкономических расчетах значение ставки дисконтирования принимается равнымзначению ключевой ставки, установленной Центральным банком Российской Федерациии действующей на момент обращения претендента.

2. Условия и порядок согласованиябизнес-планов

2.1.Согласование бизнес-планов осуществляется до окончания осуществленияинвестиционной фазы инвестиционного проекта.

2.2. Длясогласования бизнес-плана претендент представляет в министерство экономическогоразвития, инвестиций и торговли Самарской области (далее - министерство) набумажном носителе и в электронном виде на CD/DVD-носителе или флэш-карте заявление о согласовании бизнес-плана сприложением следующих документов (далее - заявление):

утвержденныйпретендентом бизнес-план, разработанный в текущих ценах в валюте РоссийскойФедерации с учетом положений методических рекомендаций по оценке эффективностиинвестиционных проектов, утвержденных Министерством экономики РоссийскойФедерации, Министерством финансов Российской Федерации, Государственным комитетомРоссийской Федерации по строительной, архитектурной и жилищной политике от21.06.1999 N ВК 477 (далее - методические рекомендации), включающий расчеты сучетом и без учета льготного налогообложения, а также файлы с открытымирасчетами показателей инвестиционного проекта;

информация оборганизации-инвесторе и реализуемом инвестиционном проекте согласно приложению1 к настоящему Порядку;

справка согласноприложению 2 к настоящему Порядку;

письмо обинформационном взаимодействии согласно приложению 3 к настоящему Порядку;

копия согласияналогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений,составляющих налоговую тайну, общедоступными, данного в соответствии со статьей102 Налогового кодекса Российской Федерации;

переченьобъектов основных средств, планируемых к созданию и (или) приобретению в рамкахреализации инвестиционного проекта, по форме согласно приложению 4 к настоящемуПорядку;

переченьимущества, приобретаемого в соответствии с действующими лизинговыми договорамив рамках реализации инвестиционного проекта, по форме согласно приложению 5 кнастоящему Порядку.

2.3.Министерство в течение трех рабочих дней начиная со дня, следующего за днемпоступления заявления, проверяет комплектность представленных документов насоответствие пункту 2.2 настоящего Порядка и в случае соответствия данногокомплекта документов направляет его в программном продукте АИС ДД "Lotus Notes" в органисполнительной власти Самарской области, курирующий соответствующийинвестиционному проекту вид экономической деятельности (далее - отраслевойорган), и министерство управления финансами Самарской области (далее - МУФ СО).

В случае еслипретендент реализует инвестиционный проект в финансовой или страховой сфередеятельности, документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Порядка,направляются министерством в электронном виде исключительно в МУФ СО.

В случаенесоответствия комплекта представленных документов пункту 2.2 настоящегоПорядка министерство в течение пяти рабочих дней начиная со дня, следующего заднем его поступления, направляет организации-инвестору письмо об отказе всогласовании бизнес-плана с указанием замечаний.

Претендентвправе повторно обратиться в министерство с заявлением и прилагаемыми к немудокументами в соответствии с пунктом 2.2 настоящего Порядка после устранениязамечаний. Заявление претендента повторно рассматривается в соответствии снастоящим Порядком.

2.4. Отраслевоеминистерство и (или) МУФ СО в течение пяти рабочих дней начиная со дня,следующего за днем поступления пакета документов, подготавливают заключения врамках своей компетенции в соответствии с разделом 3 настоящего Порядка инаправляют их в адрес министерства.

2.5.Министерство в течение пяти рабочих дней начиная со дня, следующего за днемпоступления заключений отраслевого министерства и (или) МУФ СО, на основаниианализа, проведенного в соответствии с разделом 3 настоящего Порядка,подготавливает заключение о согласовании бизнес-плана инвестиционного проектана предмет предоставления государственной поддержки в форме льготногоналогообложения (далее - заключение о согласовании бизнес-плана), заисключением случаев, предусмотренных пунктами 2.6 и 2.7 настоящего Порядка.

Министерство взаключении о согласовании бизнес-плана указывает форму льготногоналогообложения, наименование инвестиционного проекта, период его реализации,дату (период) постановки на бухгалтерский учет созданного или приобретенногоимущества, период действия налоговых льгот, а также ключевые показателиинвестиционного проекта, к которым относятся объем инвестиций, количествосозданных рабочих мест, уровень среднемесячной заработной платы, расчетнаясумма налоговых платежей в консолидированный бюджет и сумма налоговых льгот(далее - ключевые показатели).

Ключевыепоказатели отражаются по годам начиная с года реализации инвестиционногопроекта и заканчивая годом, следующим за годом окончания периода льготногоналогообложения.

2.6. В случаеесли хотя бы одно заключение из представленных отраслевым министерством и (или)МУФ СО отрицательное и (или) проведенный министерством в соответствии с пунктом3.3 настоящего Порядка анализ показывает, что инвестиционный проект являетсяэкономически и социально неэффективным, министерство в течение пяти рабочихдней начиная со дня, следующего за днем поступления заключений отраслевогоминистерства и (или) МУФ СО, направляет в адрес организации письмо смотивированным отказом в согласовании бизнес-плана.

2.7. В случаеесли представленный претендентом инвестиционный проект является инвестиционным,но структура и результаты экономического расчета бизнес-плана не соответствуюттребованиям методических рекомендаций, и (или) исходные данные выполненныхэкономических расчетов не соответствуют данным, содержащимся в документах,представленных претендентом в соответствии с абзацами седьмым и восьмым пункта2.2 настоящего Порядка, и (или) указаны замечания в заключениях отраслевогоминистерства и (или) МУФ СО, министерство в течение пяти рабочих дней начинаясо дня, следующего за днем поступления заключений отраслевого министерства и(или) МУФ СО, направляет претенденту письмо с указанием соответствующихзамечаний.

Претендентвправе повторно обратиться в министерство с заявлением и прилагаемыми к немудокументами в соответствии с пунктом 2.2 настоящего Порядка после устранениязамечаний. Заявление претендента повторно рассматривается в соответствии снастоящим Порядком.

2.8.Инвестиционные проекты, бизнес-планы которых были согласованы, включаются вперечень инвестиционных проектов, имеющих право на получение государственнойподдержки в форме льготного налогообложения (далее - перечень инвестиционныхпроектов). Перечень инвестиционных проектов ведется министерством в электронномвиде по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку и подлежит размещениюна официальном сайте министерства.

3. Критерии эффективностиинвестиционного проекта

при проведении анализа бизнес-плана

3.1. МУФ СО наосновании документов, прилагаемых к заявлению, осуществляет оценку бюджетнойэффективности инвестиционного проекта для консолидированного бюджета Самарскойобласти.

Бюджетный эффектинвестиционного проекта считается положительным при условии его соответствияследующим критериям:

расчетный объемналоговых льгот не должен превышать стоимость инвестиционного проекта;

расчетная сумманалогов, подлежащих уплате претендентом в консолидированный бюджет Самарскойобласти от всей деятельности претендента, с учетом вычета всех налоговых льгот,получаемых претендентом в году, следующем за годом окончания периода льготногоналогообложения, в рамках согласуемого бизнес-плана больше или равна сумменалогов, уплаченных в году, предшествующем году начала периода льготногоналогообложения (в соответствии с пунктом 11 приложения 1 к настоящему Порядку)в рамках согласуемого бизнес-плана.

3.2. Отраслевоеминистерство на основании бизнес-плана осуществляет оценку влияния реализацииинвестиционного проекта на соответствующую отрасль в целом по региону, оценкувлияния налоговых льгот на целевые показатели государственных программ,реализуемых на территории Самарской области, а также анализирует инвестиционныйпроект на соответствие:

целей и задачинвестиционного проекта целям и задачам государственных программ (федеральных ирегиональных), реализуемых на территории Самарской области;

товаров (работ,услуг), производимых (выполняемых, оказываемых) претендентом и предусмотренныхбизнес-планом, мировым и отечественным аналогам (их характеристики и анализ);

технического итехнологического потенциала инвестиционного проекта, предусмотренногобизнес-планом, лучшим используемым технологиям и практике реализации подобныхинвестиционных проектов.

3.3.Министерство проводит оценку эффективности инвестиционного проекта на основеанализа экономических расчетов бизнес-плана и определяет срок действияналоговых льгот на основании сведений, содержащихся в перечне объектов основныхсредств, планируемых к созданию и (или) приобретению при реализацииинвестиционного проекта, а также содержащихся в перечне имущества,приобретаемого в соответствии с действующими лизинговыми договорами.

Министерствопризнает инвестиционный проект экономически и социально эффективным в случаеего одновременного соответствия следующим критериям:

наличиеинвестиционной составляющей в структуре затрат инвестиционного проекта;

соответствиеданных, содержащихся в документах, представленных претендентом в соответствии сабзацами седьмым и восьмым пункта 2.2 настоящего Порядка, исходным данным,использованным в расчетах бизнес-плана;

соответствиеструктуры и результатов экономического расчета (значений интегральныхпоказателей эффективности инвестиционного проекта) бизнес-плана положениямметодических рекомендаций;

создание врезультате реализации инвестиционного проекта новых рабочих мест (заисключением инвестиционных проектов, направленных на модернизацию и (или)реконструкцию действующих производств, без создания новых рабочих мест);

установлениесреднемесячной номинальной заработной платы в целом по организации, превышающейуровень среднемесячной номинальной заработной платы по соответствующему видуэкономической деятельности на территории Самарской области, сложившейся за год,предшествующий году подачи заявления на согласование бизнес-плана.

4. Обязанностиорганизаций-инвесторов

4.1.Организация-инвестор ежегодно в срок до 15 апреля каждого года, следующего загодом, в котором был согласован бизнес-план, но не ранее чем по истечении шестимесяцев направляет в министерство информацию о выполнении ключевых показателей.

В случаеизменения ключевых показателей более чем на 30% организация-инвестор вместе синформацией о выполнении ключевых показателей направляет в министерствоскорректированный бизнес-план для повторного согласования в соответствии сразделом 2 настоящего Порядка.

После подготовкиминистерством заключения в соответствии с пунктом 2.5 настоящего Порядка наближайшее заседание совета по улучшению инвестиционного климата в Самарскойобласти, действующего в соответствии с постановлением Губернатора Самарскойобласти от 05.03.2013 N 56, выносится вопрос об исключении или неисключении из перечня инвестиционных проектовсоответствующего инвестиционного проекта.

4.2. Организацияв срок до 1 июня каждого года, следующего за годом, в котором был согласованбизнес-план, направляет в министерство информацию для проведения оценкисоциальной, бюджетной и экономической эффективности предоставленных налоговыхльгот (далее - проведение оценки эффективности), предусмотренную приложениями 1и 2 к Порядку ежегодной оценки эффективности предоставляемых (планируемых кпредоставлению) налоговых льгот, утвержденному постановлением ПравительстваСамарской области от 16.07.2012 N 336 (далее - Порядок ежегодной оценкиэффективности), и приложениями 1 и 3 к методическим рекомендациям поосуществлению оценки социальной, бюджетной и экономической эффективностипредоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, утвержденнымприказом министерства управления финансами Самарской области от 19.11.2012 N01-07/74. В случае неприменения налоговых льгот организация направляет соответствующееписьмо с указанием причин их неприменения.

4.3.Инвестиционный проект исключается из перечня инвестиционных проектов только порешению совета по улучшению инвестиционного климата в Самарской области:

в случаенепредставления информации о выполнении ключевых показателей в соответствии спунктом 4.1 настоящего Порядка;

на основаниирешения совета по улучшению инвестиционного климата в Самарской области всоответствии с пунктом 4.1 настоящего Порядка;

в случаенепредставления скорректированного бизнес-плана в министерство в соответствии сабзацем вторым пункта 2.5 настоящего Порядка;

в случаенепредставления в сроки, указанные в пункте 4.2 настоящего Порядка, информациидля проведения оценки эффективности или письма о неприменении налоговых льгот.

В случаепринятия решения об исключении инвестиционного проекта из перечняинвестиционных проектов министерство отзывает согласование бизнес-плана путемнаправления уведомления в адрес организации, а также в адрес УправленияФедеральной налоговой службы по Самарской области.

Приложение1

к Порядку

согласованиябизнес-планов

инвестиционныхпроектов

организаций,претендующих

нагосударственную поддержку

в формельготного налогообложения

Информация

об организации-инвесторе иреализуемом

инвестиционномпроекте

1. Наименование организации-инвестора_________________________________

2. ИНН/ОГРН___________________________________________________________

3. Местонахождение, адрес юридического лица___________________________

4. ОКВЭД 2____________________________________________________________

5. Название инвестиционного проекта(бизнес-плана) ____________________

6. Цель инвестиционного проекта_______________________________________

7. Стоимость инвестиционного проекта__________________________________

8. Дата начала реализации инвестиционногопроекта _____________________

9. Дата или период постановки на бухгалтерский учетсозданного или

приобретенного при реализации инвестиционного проекта

имущества_________________________________________________________________

10. Интегральные показатели проектапредставлены в таблице 1.

Таблица1

Интегральный показатель

Единица измерения

Без учета налоговой льготы

С учетом налоговой льготы

Ставка дисконтирования

%

Накопленный чистый дисконтированный доход (NPV)

рублей

Внутренняя норма дохода (IRR)

%

Дисконтированный срок окупаемости проекта

лет

11. Налоги,уплаченные и планируемые к уплате в консолидируемый бюджет Самарской области,от всей деятельности организации-инвестора с учетом вычета всех налоговыхльгот, получаемых претендентом начиная с года, предшествующего началуреализации инвестиционного проекта, заканчивая годом, следующим по окончаниипериода льготного налогообложения, представлены в таблице 2.

Таблица2

Налоговые отчисления

20__

Итого

Консолидированный бюджет Самарской области

Налог на прибыль организаций

Налог на имущество организаций

Транспортный налог

Налог на доходы физических лиц

Земельный налог

Итого

12. Расчетныйобъем льгот по налогу на прибыль и (или) по налогу на имущество организацийпредставлен в таблице 3.

Таблица3

Объем налоговых льгот

20__

Льгота по налогу на прибыль организаций

Льгота по налогу на имущество организаций

13. Ключевыепоказатели реализации инвестиционного проекта представлены в таблице 4.

Таблица4

Показатели проекта

20__

Объем инвестиций

Количество созданных рабочих мест

Уровень среднемесячной заработной платы

Расчетная сумма налоговых платежей в консолидированный бюджет

Сумма налоговых льгот

_______________________________________________________ __________________

(руководитель организациилибо (подпись) (Ф.И.О.)

иное уполномоченное лицо)

Печать юридического лица(при наличии печати)

Приложение2

к Порядку

согласованиябизнес-планов

инвестиционныхпроектов

организаций,претендующих

нагосударственную поддержку

в формельготного налогообложения

СПРАВКА

___________________________________________________________________________

(наименованиезаявителя)

в лице

__________________________________________________________________________,

(должность, Ф.И.О. лица, обладающегоправом первой подписи)

действующего на основанииУстава, подтверждает, что:

доля имущества, ранее использовавшегося на территории Самарской

области, составляет неболее 30% стоимости инвестиционного проекта;

просроченная задолженность по налогам исборам на дату подачи заявления

отсутствует;

в отношении___________________________________ не проводятся процедуры

(наименование организации)

ликвидации илибанкротства.

________________________________________________________ _________________

(руководитель организациилибо (подпись) (Ф.И.О.)

иное уполномоченное лицо)

Печать юридического лица(при наличии печати)

Приложение3

к Порядку

согласованиябизнес-планов

инвестиционныхпроектов

организаций,претендующих

нагосударственную поддержку

в формельготного налогообложения

__________________

(дата)

Об информационномвзаимодействии

___________________________________________________________________________

(наименованиезаявителя)

в лице ___________________________________________________________________,

(должность, фамилия, имя,отчество)

действующего на основании Устава, обязуется представлять в министерство

экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области в полном

объеме в срокдо 1 июня каждого года, следующего за годом, в котором были

предоставлены налоговые льготы, информацию, необходимую органам

исполнительной власти Самарской области для проведения оценки социальной,

бюджетной и экономической эффективности предоставленныхналоговых льгот, в

соответствии с приложениями 1 и 2 к Порядку ежегоднойоценки эффективности

предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот,

утвержденному постановлениемПравительства Самарской области от 16.07.2012

N 336, а также информацию в соответствии с приложениями 1 и 3 к

методическим рекомендациям по осуществлению оценкисоциальной, бюджетной и

экономической эффективности предоставляемых (планируемых кпредоставлению)

налоговых льгот, утвержденным приказомминистерства управления финансами

Самарской области от19.11.2012 N 01-07/74.

Настоящим письмом выражаем согласие с тем, что непредставление

вышеуказанной информации, и (или) непредставление информации в

вышеуказанный срок, и (или) представление информации в неполном объеме, и

(или) представление недостоверной информации влечетза собой отмену всех

действующих налоговых льгот по налогу на имущество организаций и (или)

налоговых льгот по налогу на прибыль организаций в отношении

инвестиционного(ых) проекта(ов), реализуемого_____________________________

(наименование организации)

____________________________________________________ _____________________

(руководитель организациилибо (подпись) (Ф.И.О.)

иное уполномоченное лицо)

Печать юридического лица(при наличии печати)

Приложение4

к Порядку

согласованиябизнес-планов

инвестиционныхпроектов

организаций,претендующих

нагосударственную поддержку

в формельготного налогообложения

Перечень

объектовосновных средств, планируемых к созданию и (или)

приобретению врамках реализации инвестиционного проекта

N

п/п

Наименование объекта основных средств

Стоимость (планируемая) объекта основных средств <*>, тыс. рублей

Инвентарный номер объекта основных средств

Дата постановки на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств

Вид унифицированной формы <**>

Номер унифицированной формы

Дата составления унифицированной формы

1.

Графы с четвертой по восьмую заполняются в случае свершения факта

постановки на баланс организации имущества в качестве объектов основных

средств на момент подачизаявления о согласовании бизнес-плана.

____________________________________________________ _____________________

(руководитель организациилибо (подпись) (Ф.И.О.)

иное уполномоченное лицо)

Печать юридического лица(при наличии печати)

--------------------------------

<*> Вслучае если в ходе реализации инвестиционного проекта созданный илиприобретенный объект основных средств не подлежал модернизации, реконструкции,оснастке и т.п., указывается первоначальная стоимость объекта основных средств,отраженная в унифицированной форме.

В случае если входе реализации инвестиционного проекта проводилась модернизация,реконструкция, оснастка и т.п. объекта основных средств, указывается стоимостьпроведенных работ, отраженная в унифицированной форме.

В случае если входе реализации инвестиционного проекта приобретался объект основных средств ив отношении него проводились работы по модернизации, реконструкции, оснастке ит.п., указывается стоимость объекта основных средств с учетом данных работ,отраженных в унифицированной форме.

<**>Унифицированная форма первичной учетной документации по учету основных средств,работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ, утвержденнаяпостановлениями Госкомстата от 11.11.1999 N 100 и от 21.01.2003 N 7.

Приложение5

к Порядку

согласованиябизнес-планов

инвестиционныхпроектов

организаций,претендующих

нагосударственную поддержку

в формельготного налогообложения

Перечень

имущества, приобретаемогов соответствии с действующими

лизинговымидоговорами в рамках реализации

инвестиционногопроекта

N

п/п

Наименование имущества

Реквизиты лизингового договора

Наименование организации лизингодателя

Идентификационный номер

Дата постановки на бухгалтерский учет поступившего лизингового имущества

Номер счета бухгалтерского учета имущества, поступившего в соответствии с лизинговым договором

Сумма лизинговых платежей с учетом аванса (на дату подачи заявления на согласование бизнес-плана)

1.

____________________________________________________ _____________________

(руководитель организациилибо (подпись) (Ф.И.О.)

иное уполномоченное лицо)

Печать юридического лица(при наличии печати)

Приложение6

к Порядку

согласованиябизнес-планов

инвестиционныхпроектов

организаций,претендующих

нагосударственную поддержку

в формельготного налогообложения

Перечень

инвестиционныхпроектов, имеющих право на получение

государственнойподдержки в форме льготного налогообложения

N

п/п

Дата включения в перечень

Инвестор

Наименование инвестиционного проекта

Налог на имущество организаций

Налог на прибыль организаций

Начало периода льготного налогообложения

Окончание периода льготного налогообложения

Начало периода льготного налогообложения

Окончание периода льготного налогообложения

1.