Приказ от 26.05.2014 г № 35
Об утверждении порядка осуществления контроля министерством культуры Самарской области за деятельностью подведомственных бюджетных учреждений
В соответствии с постановлением Правительства Самарской области от 23.03.2011 N 99 "Об утверждении Порядка осуществления контроля за деятельностью бюджетных и казенных учреждений Самарской области" в целях организации обеспечения исполнения полномочий министерства культуры Самарской области как главного распорядителя бюджетных средств приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок осуществления контроля министерством культуры Самарской области за деятельностью подведомственных бюджетных учреждений.
2.Признать утратившим силу приказ министерства культуры Самарской области от 27.03.2012 N 2 "Об утверждении порядка организации и проведения министерством культуры Самарской области ревизий (проверок) и реализации материалов ревизий (проверок) при осуществлении финансового контроля".
3.Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на финансово-экономическое управление (Макарову).
4.Опубликовать настоящий Приказ в средствах массовой информации.
5.Настоящий Приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.
Министр
О.В.РЫБАКОВА
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЯ
МИНИСТЕРСТВОМ КУЛЬТУРЫ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ
1.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок определяет общие принципы и требования по организации и осуществлению контроля за деятельностью бюджетных учреждений, подведомственных министерству культуры Самарской области, в целях определения законности, целевого характера, результативного и эффективного использования средств бюджета Самарской области и государственного имущества Самарской области, обеспечения прозрачности деятельности бюджетных учреждений, повышения доступности государственных услуг при условии оптимизации расходов на их предоставление, развития материально-технической базы бюджетных учреждений.
1.2.В отношении подведомственных бюджетных учреждений министерством культуры Самарской области (далее - министерство) осуществляется контроль за:
- соответствием видов деятельности бюджетного учреждения целям, предусмотренным его учредительными документами (в том числе в части расходования денежных средств и использования имущества);
- соответствием услуг (работ), которые оказываются потребителям за плату, целям создания бюджетного учреждения, предусмотренным его учредительными документами;
- процессом формирования цен (тарифов) на платные услуги (работы), оказываемые потребителям;
- выполнением государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) в случае его утверждения, в том числе за качеством предоставления государственных услуг (выполнения работ);
- процессом принятия мер реагирования по результатам рассмотрения поступивших жалоб потребителей государственных услуг, предоставляемых бюджетным учреждением;
- состоянием государственного имущества Самарской области, находящегося у бюджетного учреждения на праве оперативного управления, в том числе неиспользуемого и используемого не по назначению;
- изменением (увеличением, уменьшением) дебиторской и кредиторской задолженности бюджетного учреждения относительно предыдущего отчетного года (в процентах), в том числе за образованием просроченной кредиторской задолженности, а также дебиторской задолженности, которую невозможно взыскать;
- достоверностью и полнотой отчета о результатах деятельности бюджетного учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного имущества;
- выполнением бюджетным учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности.
2.Организация контрольных мероприятий
2.1.Министерство осуществляет контрольные мероприятия в отношении подведомственных бюджетных учреждений (далее - объекты контроля) как на основании плана работы на соответствующий год, так и во внеплановом порядке.
2.2.План контрольных мероприятий на соответствующий год утверждается министром культуры Самарской области (далее - министр) или лицом, исполняющим его обязанности, в срок до 1 декабря года, предшествующего году проведения контрольных мероприятий.
2.3 Внеплановые контрольные мероприятия проводятся на основании поручений Губернатора Самарской области, вице-губернатора Самарской области, министра, по требованию органов прокуратуры, правоохранительных органов, информации, содержащейся в обращении органов государственной власти (государственных органов), граждан и юридических лиц, а также информации, содержащейся в средствах массовой информации, материалов проверок, иных документах.
Внеплановые контрольные мероприятия также могут проводиться по решению министра или иного уполномоченного им лица в целях осуществления контроля за выполнением объектом контроля предписаний и (или) предложений министерства о принятии мер по устранению нарушений, выявленных ранее министерством.
2.4.Контрольные мероприятия, за исключением внеплановых, проводятся министерством в отношении одного и того же объекта контроля по одним и тем же вопросам не чаще, чем один раз в три года.
2.5.Контрольные мероприятия проводятся лицами, замещающими должности государственной гражданской службы в министерстве (далее - должностные лица министерства).
Контрольные мероприятия проводятся как несколькими должностными лицами министерства (далее - контролирующая группа), так и одним должностным лицом (далее - сотрудник).
2.6.К проведению контрольного мероприятия могут быть привлечены специалисты, не являющиеся должностными лицами министерства (далее - специалисты).
В случае привлечения к проведению контрольных мероприятий специалистов во вводной части акта контрольного мероприятия указываются их фамилии, имена, отчества, должности, а также наименование органа (организации), который они представляют.
2.7.Решение о проведении контрольного мероприятия принимается министром или иным уполномоченным лицом.
Решение о проведении контрольного мероприятия, принятое министром, оформляется приказом (Приложение 1).
Решение о проведении контрольного мероприятия, принятое лицом, уполномоченным министром, оформляется удостоверением (Приложений 2).
В приказе (удостоверении) указываются наименование объекта контроля, контролируемый период, тема контрольного мероприятия, основание принятия решения о проведении контрольного мероприятия, персональный состав контролирующей группы (сотрудник), срок подготовки к контрольному мероприятию, срок проведения контрольного мероприятия.
2.8.При подготовке к проведению контрольного мероприятия участники контролирующей группы (сотрудник) должны составить программу контрольного мероприятия, оформить приказ (удостоверение), изучить законодательные и иные нормативные правовые акты по теме контрольного мероприятия, другие доступные материалы, в том числе бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, характеризующие деятельность объекта контроля, материалы предыдущих контрольных мероприятий в случае их наличия.
Срок подготовки к проведению контрольного мероприятия составляет от одного до трех рабочих дней и не включается в срок проведения контрольного мероприятия.
3.Проведение контрольного мероприятия
3.1.Срок проведения контрольного мероприятия не может превышать 45 рабочих дней.
3.2.Срок проведения контрольного мероприятия, установленный при принятии решения о проведении контрольного мероприятия, продлевается лицом, принявшим решение о проведении контрольного мероприятия, на основе мотивированного представления руководителя контролирующей группы (сотрудника) (Приложение 3), но не более чем на 30 рабочих дней.
Представление о продлении срока контрольного мероприятия направляется руководителем контролирующей группы (сотрудником) лицу, принявшему решение о проведении контрольного мероприятия, в срок не позднее трех рабочих дней до даты окончания контрольного мероприятия, указанной в приказе (удостоверении) о проведении контрольного мероприятия.
Приказ (удостоверение) о продлении срока проведения контрольного мероприятия доводится до сведения объекта контроля в срок не позднее двух рабочих дней со дня принятия решения.
3.3.Руководитель контролирующей группы (сотрудник) должен:
предъявить руководителю объекта контроля приказ (удостоверение) о проведении контрольного мероприятия, ознакомить его с программой контрольного мероприятия, представить участников контролирующей группы (при наличии), решить организационно-технические вопросы.
3.4.Должностные лица, осуществляющие контрольное мероприятие, имеют право:
- истребовать и получать на основании запроса в письменной форме документы и информацию, необходимые для проведения контрольного мероприятия;
- беспрепятственно посещать помещения и территории, которые занимает объект контроля;
- требовать и получать от должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля предоставления документов, касающихся финансовой и хозяйственной деятельности объекта контроля, в том числе необходимых письменных объяснений, справок и сведений по вопросам, возникающим в ходе проведения контрольного мероприятия, заверенные копии документов, необходимых для проведения контрольных действий, а также инициировать проведение необходимых мероприятий по контролю;
- осуществлять иные, права, предусмотренные настоящим Порядком и иными действующим правовыми актами.
3.5.Исходя из темы контрольного мероприятия и его программы руководитель контролирующей группы (сотрудник) определяет объем и состав контрольных действий по каждому вопросу программы контрольного мероприятия, а также методы, формы и способы проведения таких контрольных действий.
В случае проведения контрольного мероприятия контролирующей группой ее руководитель распределяет вопросы программы между участниками контролирующей группы.
3.6.В ходе контрольного мероприятия проводятся контрольные действия по документальному и фактическому изучению законности финансовых и (или) хозяйственных операций, совершенных объектом контроля в контролируемый период.
Контрольные действия по документальному изучению проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам объекта контроля, в том числе путем анализа и оценки полученной из них информации.
Контрольные действия по фактическому изучению проводятся путем визуального осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, контрольных замеров и т.п.
4.Требования к оформлению результатов контрольного мероприятия
4.1.Результаты контрольного мероприятия оформляются актом контрольного мероприятия.
Акт контрольного мероприятия составляется должностными лицами министерства в срок до 20 рабочих дней со дня, следующего за днем окончания контрольного мероприятия. Акт контрольного мероприятия составляется в двух экземплярах.
4.2.При составлении акта контрольного мероприятия должна быть обеспечена объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность изложения.
4.3.Результаты контрольного мероприятия должны подтверждаться документами (копиями документов), результатами контрольных действий, объяснениями должностных лиц объекта контроля, другими материалами.
Указанные документы (копии) и материалы прилагаются к акту контрольного мероприятия.
Копии документов, подтверждающих выявленные в ходе контрольного мероприятия финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя объекта контроля и печатью объекта контроля.
Материалы контрольного мероприятия состоят из акта контрольного мероприятия и оформленных приложений к нему (документов, копий документов, фото- и видеоматериалов, пояснений должностных и материально ответственных лиц объекта контроля и т.п.).
4.4.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе контрольного мероприятия, должно быть указано следующее: положения нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, содержание нарушения, дата и номер платежного документа по расходованию бюджетных средств, документально подтвержденная сумма нарушения. Отдельные сведения в описании нарушения могут не указываться в случае объективной невозможности их определения.
4.5.В акте контрольного мероприятия не допускается наличие:
выводов, предложений, фактов, не подтвержденных соответствующими документами;
указаний на материалы правоохранительных органов и показаний, данных следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами объекта контроля;
морально-этической оценки действий должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля.
4.6.Акт контрольного мероприятия для ознакомления и подписания направляется объекту контроля способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления.
4.7.Руководитель контролирующей группы (сотрудник) в зависимости от количества и объема выявленных нарушений устанавливает срок для ознакомления руководителем объекта контроля с актом контрольного мероприятия и его подписания, а также подготовки письменных возражений (при наличии), но не более пяти рабочих дней со дня получения объектом контроля акта контрольного мероприятия.
4.8.Каждый экземпляр акта контрольного мероприятия подписывается руководителем контролирующей группы (сотрудником) в течение срока, указанного в пункте 4.1 настоящего Порядка, а также руководителем объекта контроля в течение срока, указанного в пункте 4.7 настоящего Порядка.
В случае, если в ходе контрольного мероприятия, проводимого контролирующей группой, участники контролирующей группы не составляли справки, они подписывают каждый экземпляр акта контрольного мероприятия вместе с руководителем контролирующей группы.
В случае привлечения к проведению контрольного мероприятия специалистов в министерство предоставляются специалистами подписанные ими справки по соответствующим вопросам контрольного мероприятия.
Справки прилагаются к актам контрольного мероприятия. Информация, содержащаяся в справке, включается в акт контрольного мероприятия.
4.9.В случае отказа руководителя объекта контроля подписать или получить акт контрольного мероприятия, а также в случае, если акт контрольного мероприятия не подписан руководителем объекта контроля в установленный срок, руководителем контролирующей группы (сотрудником) в акте контрольного мероприятия делается соответствующая запись, а акт контрольного мероприятия считается согласованным без возражений.
При этом акт контрольного мероприятия с соответствующей записью о согласовании акта контрольного мероприятия направляется объекту контроля способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления.
Документ, подтверждающий факт направления акта контрольного мероприятия объекту контроля, приобщается к материалам контрольного мероприятия.
4.10.При наличии у руководителя объекта контроля возражений по акту контрольного мероприятия он делает об этом отметку в акте контрольного мероприятия и вместе с подписанным актом представляет руководителю контрольной группы (сотруднику) письменные возражения. Письменные возражения по акту контрольного мероприятия приобщаются к материалам контрольных мероприятий.
Указанные в настоящем пункте возражения представляются руководителем объекта контроля в министерство в сроки, установленные пунктом 4.7 настоящего Порядка.
В случае, если указанные в настоящем пункте возражения не представлены в установленный срок, в акте контрольного мероприятия руководителем контролирующей группы (сотрудником) делается запись об отсутствии возражений.
4.11.Руководитель контролирующей группы (сотрудник) в срок до 25 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту контрольного мероприятия рассматривает обоснованность возражений и составляет по ним письменное заключение. Заключение должно содержать ссылки на законодательные, другие правовые акты или их отдельные положения, указание на согласие или несогласие с возражениями и окончательный вывод. Указанное заключение подписывается руководителем контролирующей группы (сотрудником) и утверждается лицом, принявшим решение о проведении контрольного мероприятия. Один экземпляр заключения направляется объекту контроля, второй экземпляр заключения приобщается к материалам контрольного мероприятия.
Заключение направляется объекту контроля способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления.
5.Реализация результатов контрольного мероприятия
5.1.В случае, если при проведении контрольных мероприятий выявлены нарушения, связанные с использованием по назначению и сохранностью объектов собственности Самарской области, в том числе наличие излишнего и используемого не по назначению имущества, информация об указанных нарушениях направляется в министерство имущественных отношений Самарской области.
5.2.При выявлении в ходе осуществления контроля за деятельностью объектов контроля фактов совершения действий (бездействия), содержащих признаки состава административного правонарушения или преступления, материалы контрольного мероприятия, указывающие на их наличие, в срок до 10 рабочих дней, следующих за датой подписания без возражений акта контрольного мероприятия или за датой направления заключения по результатам рассмотрения возражений, направляются в орган, которому подведомственны дела о данных административных правонарушениях, прокуратуру или иные правоохранительные органы.