Приказ от 30.07.2015 г № 673-П
Об осуществлении внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита министерством спорта Самарской области
В соответствии с постановлением Правительства Самарской области от 11.12.2013 N 749 "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главным распорядителем (распорядителем) средств областного бюджета, главным администратором (администратором) доходов областного бюджета, главным администратором (администратором) источников финансирования дефицита областного бюджета" приказываю:
1.Утвердить прилагаемый Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита министерством спорта Самарской области.
2.Признать утратившим силу приказ министерства спорта Самарской области от 12.07.2012 N 528-П "Об утверждении Порядка организации и проведения ревизий (проверок), встречных проверок министерством спорта Самарской области".
3.Контроль за выполнением настоящего Приказа возложить на исполняющего обязанности руководителя департамента финансового обеспечения министерства спорта Самарской области Е.В. Швец.
4.Опубликовать настоящий Приказ в средствах массовой информации.
5.Настоящий Приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.
Министр
спорта Самарской области
Д.А.ШЛЯХТИН
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА МИНИСТЕРСТВОМ СПОРТА САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ
1.Общие положения
Настоящий Порядок устанавливает в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Самарской области единые подходы к осуществлению министерством спорта Самарской области (далее - министерство) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
2.Внутренний финансовый контроль
2.1.Министерство осуществляет внутренний финансовый контроль, направленный на:
соблюдение внутренних стандартов и процедур составления и исполнения областного бюджета по расходам, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета министерством, составления бухгалтерской отчетности и ведения бухгалтерского учета подведомственными министерству распорядителями и получателями средств областного бюджета;
подготовку и принятие мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
2.2.При осуществлении внутреннего финансового контроля министерство в соответствии со своими полномочиями проводит проверки в отношении министерства и подведомственных ему распорядителей и получателей средств областного бюджета (далее - проверяемая организация).
3.Требования к осуществлению внутреннего финансового контроля
3.1.Планирование проверок
3.1.1.Министерство осуществляет внутренний финансовый контроль как на основании плана проверок министерства на соответствующий календарный год (далее - план проверок), так и во внеплановом порядке.
3.1.2.Утвержденный министром спорта Самарской области (далее - министр) план проверок представляется для сведения в службу государственного финансового контроля Самарской области ежегодно в срок до 1 декабря года, предшествующего году проведения проверок.
3.1.3.Внеплановые проверки проводятся на основании поручения Губернатора Самарской области, вице-губернатора Самарской области, министра, по требованию органов прокуратуры, правоохранительных органов, на основании информации, содержащейся в обращениях органов государственной власти (государственных органов), граждан и юридических лиц, а также в средствах массовой информации, материалах проверок, иных документах.
Внеплановые проверки также проводятся по решению министра или иного уполномоченного им лица в целях установления принятия проверяемой организацией мер по устранению выявленных ранее нарушений.
3.1.4.Проверки, за исключением внеплановых, проводятся министерством в отношении одной и той же проверяемой организации по одним и тем же вопросам не чаще 1 раза в 3 года.
3.2.Проведение проверок
3.2.1.Проверка проводится лицами, замещающими должности государственной гражданской службы министерства (далее - должностные лица министерства). Проверки проводятся как несколькими должностными лицами министерства (далее - ревизионная группа), так и одним должностным лицом министерства.
3.2.2.К проведению проверки могут быть привлечены специалисты, не являющиеся должностными лицами министерства (далее - специалисты). Специалисты не относятся к числу членов ревизионной группы.
В случае привлечения к проведению проверки специалистов во вводной части акта проверки указываются их фамилии, имена, отчества, должности, а также наименование органа (организации), который они представляют.
3.2.3.Члены ревизионной группы (должностное лицо министерства) имеют право полного и свободного доступа в помещения и к документам, касающимся финансовой, финансово-хозяйственной деятельности проверяемой организации, к конфиденциальной информации, необходимой для выполнения членами ревизионной группы (должностным лицом министерства) своих функций и полномочий в соответствии с действующим законодательством, а также право получения необходимой информации от проверяемой организации и других организаций, обладающих информацией, касающейся финансовой и хозяйственной деятельности проверяемой организации.
3.2.4.Решение о проведении проверки принимается министром или лицом, исполняющим его обязанности.
Решение о проведении проверки оформляется приказом министерства. В приказе министерства о проведении проверки указываются наименование проверяемой организации, проверяемый период, тема проверки, основание принятия решения о проведении проверки, персональный состав ревизионной группы (должностное лицо министерства) и специалисты (при наличии), срок подготовки к проведению проверки, срок проведения проверки.
3.2.5.При подготовке к проведению проверки члены ревизионной группы (должностное лицо министерства) должны составить программу проверки, изучить законодательные и иные нормативные правовые акты по теме проверки, другие доступные материалы, в том числе бухгалтерскую (бюджетную) и статистическую отчетность, характеризующую деятельность проверяемой организации, материалы предыдущих проверок проверяемой организации в случае их наличия.
Срок подготовки к проведению проверки составляет от 1 до 3 рабочих дней. Срок подготовки к проведению проверки не включается в срок проведения проверки.
3.2.6.Срок проведения проверки не может превышать 45 рабочих дней.
3.2.7.Срок проведения проверки, установленный при принятии решения о проведении проверки, продлевается лицом, принявшим решение о проведении проверки, на основе представления руководителя ревизионной группы (должностного лица министерства), но не более чем на 30 рабочих дней. Представление о продлении срока проверки направляется руководителем ревизионной группы (должностным лицом министерства) лицу, принявшему решение о проведении проверки, в срок не позднее 3 рабочих дней до даты окончания проверки, указанной в приказе министерства о проведении проверки.
Приказ министерства о продлении срока проведения проверки доводится до сведения проверяемой организации в срок не позднее 2 рабочих дней со дня принятия соответствующего решения.
3.3.Требования к оформлению результатов проверки
3.3.1.Результаты проверки оформляются актом проверки. Акт проверки составляется членами ревизионной группы (должностным лицом министерства) в срок до 20 рабочих дней со дня, следующего за днем окончания проверки. Акт проверки составляется в 2 экземплярах.
3.3.2.При составлении акта проверки обеспечиваются объективность, обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность изложения.
3.3.3.Результаты проверки, излагаемые в акте проверки, подтверждаются документами (копиями документов), результатами контрольных действий, объяснениями должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации, другими материалами. Указанные документы (их копии) и материалы прилагаются к акту проверки.
Копии документов, подтверждающих выявленные в ходе проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя проверяемой организации или должностного лица, уполномоченного руководителем проверяемой организации, и печатью проверяемой организации.
Материалы проверки состоят из акта проверки и оформленных приложений к нему (документов, копий документов, фото- и видеоматериалов, пояснений должностных и материально ответственных лиц проверяемой организации и т.п.).
3.3.4.В описании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, указываются положения нормативных правовых актов, которые были нарушены, период, к которому относится выявленное нарушение, содержание нарушения, дата и номер платежного документа по расходованию бюджетных средств, документально подтвержденная сумма нарушения. Отдельные сведения в описании нарушения могут не указываться только в случае объективной невозможности их определения.
3.3.5.В акте проверки не допускается наличие:
выводов, предположений, фактов, не подтвержденных соответствующими документами;
указаний на материалы правоохранительных органов и показаний, данных следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами проверяемой организации;
морально-этической оценки действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемой организации.
3.3.6.Акт проверки для ознакомления и подписания направляется в проверяемую организацию способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления.
3.3.7.Руководитель ревизионной группы (должностное лицо министерства) в зависимости от количества и объема выявленных нарушений устанавливает срок ознакомления руководителя проверяемой организации с актом проверки и его подписания, а также подготовки письменных возражений (при наличии), но не более 5 рабочих дней со дня получения проверяемой организацией акта проверки.
3.3.8.Каждый экземпляр акта проверки подписывается руководителем ревизионной группы (должностным лицом министерства) в течение срока, указанного в подпункте 3.3.1 пункта 3.3 настоящего Порядка, а также руководителем проверяемой организации в течение срока, указанного в подпункте 3.3.7 пункта 3.3 настоящего Порядка.
В случае если в ходе проверки, проводимой ревизионной группой, члены ревизионной группы не составляли справки, они подписывают каждый экземпляр акта проверки вместе с руководителем ревизионной группы.
В случае привлечения к проведению проверки специалистов в министерство специалисты представляют подписанные ими справки по соответствующим вопросам проверки. Справка прилагается к акту проверки. Информация, содержащаяся в справке, включается в акт проверки.
3.3.9.В случае отказа руководителя проверяемой организации подписать или получить акт проверки, а также в случае, если акт проверки не подписан руководителем проверяемой организации в установленный срок, руководителем ревизионной группы (должностным лицом министерства) в акте проверки делается соответствующая запись, а акт проверки считается согласованным без возражений. При этом акт проверки с соответствующей записью о его согласовании без возражений направляется в проверяемую организацию способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления.
Документ, подтверждающий факт направления акта проверки в проверяемую организацию, приобщается к материалам проверки.
3.3.10.При наличии у руководителя проверяемой организации возражений по акту проверки он делает об этом отметку в акте проверки и вместе с подписанным актом проверки представляет руководителю ревизионной группы (должностному лицу министерства) письменные возражения. Письменные возражения по акту проверки приобщаются к материалам проверки. Указанные в настоящем подпункте возражения представляются руководителем проверяемой организации в министерство в сроки, установленные подпунктом 3.3.7 пункта 3.3 настоящего Порядка.
В случае если указанные в настоящем подпункте возражения не представлены в установленный срок, в акте проверки руководителем ревизионной группы (должностным лицом министерства) делается запись об отсутствии возражений.
3.3.11.Руководитель ревизионной группы (должностное лицо министерства) в срок до 25 рабочих дней со дня получения письменных возражений по акту проверки рассматривает обоснованность возражений и составляет по ним письменное заключение. Заключение должно содержать ссылки на законодательные, другие правовые акты или их отдельные положения, указание на согласие или несогласие с возражениями и окончательный вывод. Указанное заключение подписывается руководителем ревизионной группы (должностным лицом министерства) и утверждается лицом, принявшим решение о проведении проверки. Один экземпляр заключения направляется в проверяемую организацию, второй экземпляр заключения приобщается к материалам проверки.
Заключение направляется в проверяемую организацию способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его направления.
4.Внутренний финансовый аудит
4.1.Министерство осуществляет на основе функциональной независимости внутренний финансовый аудит в целях:
оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;
подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;
подготовки предложений по повышению экономности и результативности использования средств областного бюджета.
4.2.При осуществлении внутреннего финансового аудита министерство проводит проверки, результаты которых оформляются актами.
4.3.Проведение проверок в рамках внутреннего финансового аудита и оформление их результатов осуществляется в соответствии с пунктами 3.2 и 3.3 настоящего Порядка.