Распоряжение Администрации муниципального района Ставропольский Самарской области от 29.12.2007 № 5332

Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению бюджета муниципального района Ставропольский

АДМИНИСТРАЦИЯМУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКИЙ

САМАРСКОЙОБЛАСТИ

РАСПОРЯЖЕНИЕ

от 29 декабря 2007 г. N 5332

Об утвержденииПорядка открытия и ведения лицевых

счетов для учетаопераций по исполнению бюджета

муниципальногорайона Ставропольский

На основании ст.220.1 Бюджетного кодекса РФ:

1. Утвердитьприлагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций поисполнению бюджета муниципального района Ставропольский.

2. Контроль заисполнением настоящего Распоряжения возложить на заместителя главы района поэкономике и финансам М.Ф. Савину.

3. Опубликоватьнастоящее Распоряжение в районной газете "Ставрополь-на-Волге".

4. НастоящееРаспоряжение вступает в силу с 1 января 2008 года.

Глава района

А.С.ПУЧКОВ

ПОРЯДОК

ОТКРЫТИЯ ИВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ

ПО ИСПОЛНЕНИЮБЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

СТАВРОПОЛЬСКИЙСАМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

1.Общие положения

1.1. НастоящийПорядок разработан в соответствии с требованиями статьи 220.1 Бюджетногокодекса Российской Федерации и определяет процедуру открытия и ведениямуниципальным учреждением "Финансовое управление администрациимуниципального района Ставропольский Самарской области" (далее - МУ ФИНУ)лицевых счетов для учета операций по исполнению районного бюджета,осуществляемых главными распорядителями, распорядителями и получателями средстврайонного бюджета, главными администраторами и администраторами источниковфинансирования дефицита районного бюджета в рамках их бюджетных полномочий.

1.2. Понятия итермины, используемые в настоящем Порядке, применяются в том значении, вкотором они определены федеральным законодательством, нормативными правовымиактами Самарской области и муниципального района Ставропольский.

1.3. В целяхнастоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:

отделказначейского исполнения районного бюджета (далее - отдел казначейства) - отделМУ ФИНУ, осуществляющий открытие, ведение и закрытие лицевых счетов главнымраспорядителям, распорядителям и получателям средств районного бюджета, главнымадминистраторам и администраторам; операционно-кассовое обслуживаниераспорядителей и получателей средств районного бюджета, расположенных натерритории муниципального района Ставропольский; организацию учета операций позачислению и расходованию средств районного бюджета и средств, полученных отоказания платных услуг, безвозмездных поступлений и средств от иной приносящейдоход деятельности (далее - средства от приносящей доход деятельности)клиентами; формирование информации о проведенных операциях по лицевым счетам клиентов;

инспекция побюджету - инспекция МУ ФИНУ, осуществляющая предварительный и текущий контрольза ведением главными распорядителями, распорядителями и получателями средстврайонного бюджета, главными администраторами и администраторами операций со средствамирайонного бюджета и средствами от приносящей доход деятельности, учет иконтроль правильности принятия бюджетных обязательств клиентами;

отдел учета иотчетности исполнения бюджета (далее - отдел учета и отчетности) - отдел МУФИНУ, осуществляющий организацию и ведение учета исполнения районного бюджета,контроль за соблюдением установленного порядка ведения бухгалтерского учета иотчетности получателями средств районного бюджета;

клиент - главныйраспорядитель, распорядитель, получатель средств районного бюджета, главныйадминистратор источников финансирования дефицита районного бюджета (далее -главный администратор), администратор источников финансирования дефицитарайонного бюджета (далее - администратор), которому в установленном порядке вМУ ФИНУ открыты соответствующие лицевые счета;

лицевой счет -регистр аналитического учета МУ ФИНУ, предназначенный для отражения доведенныхдо клиента бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых научет бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования и кассовыхрасходов (кассовых выплат), осуществляемых по поручению клиента МУ ФИНУ впроцессе исполнения районного бюджета по расходам и источникам финансированиядефицита районного бюджета;

принятое на учетбюджетное обязательство - бюджетное обязательство, которому в инспекции побюджету или отделе казначейства присвоен уникальный последовательный в пределахфинансового года учетный номер.

1.4.Для учета операций по кассовому использованию расходов районного бюджета в МУ ФИНУоткрываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет,предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств районногобюджета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельныхобъемов финансирования и распределения их по распорядителям и получателямсредств районного бюджета, находящимся в его ведении (далее - лицевой счетглавного распорядителя средств);

лицевой счет,предназначенный для учета доведенных распорядителю средств районного бюджетабюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемовфинансирования и распределения их по получателям средств районного бюджета,находящимся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);

лицевой счет,предназначенный для учета операций по отражению доведенных получателю средстврайонного бюджета в процессе исполнения расходов районного бюджета, бюджетныхассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансированияи осуществлению кассовых расходов (далее - лицевой счет получателя средств).

Для учетаопераций по источникам финансирования дефицита районного бюджета в МУ ФИНУоткрываются и ведутся следующие лицевые счета:

лицевой счет,предназначенный для отражения утвержденных бюджетных ассигнований и ихраспределения главным администратором по подведомственным администраторам(далее - лицевой счет главного администратора);

лицевой счет,предназначенный для отражения доведенных бюджетных ассигнований и осуществлениякассовых выплат администратором (далее - лицевой счет администратора).

Для учетаопераций с межбюджетными трансфертами главным распорядителям средств районногобюджета открываются лицевые счета получателей средств по межбюджетнымтрансфертам.

1.5. Приоткрытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.4 настоящего Порядка, отделомказначейства указанным счетам присваиваются номера.

Лицевому счетуприсваивается девятизначный номер, который идентифицирует главногораспорядителя, распорядителя и получателя средств районного бюджета, главногоадминистратора и администратора в автоматизированной системе "Бюджет"(далее - АС "Бюджет").

Лицевой счетглавного распорядителя средств имеет следующую структуру:

ААА.00.000.0,где

ААА - кодглавного распорядителя средств районного бюджета.

Лицевой счетраспорядителя средств имеет следующую структуру:

ААА.ВВ.000.0,где

ААА - кодглавного распорядителя средств районного бюджета;

ВВ - кодсамостоятельного учреждения 01 или код подведомственного учреждения 02.

Лицевой счетполучателя средств имеет следующую структуру:

ААА.ВВ.ССС.О, где

ААА - кодглавного распорядителя средств районного бюджета;

ВВ - кодсамостоятельного учреждения 01 или код подведомственного учреждения 02;

ССС - порядковыйномер получателя средств районного бюджета (по книге регистрации лицевыхсчетов).

При отсутствии углавного распорядителя средств районного бюджета подведомственныхраспорядителей средств районного бюджета структура лицевого счета получателясредств имеет следующую структуру:

ААА.01.ССС.О,где

ААА - кодглавного распорядителя средств районного бюджета;

ССС - порядковыйномер получателя средств районного бюджета (по книге регистрации лицевыхсчетов).

Лицевой счетполучателя средств по межбюджетным трансфертам имеет следующую структуру:

ААА.90.001.0,где

ААА - кодглавного распорядителя средств районного бюджета;

90 - кодмежбюджетных трансфертов.

1.6. На лицевыхсчетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции,осуществляемые в процессе исполнения расходов районного бюджета или источниковфинансирования дефицита районного бюджета.

2.Порядок открытия лицевых счетов

2.1.Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительной надписи начальника МУФИНУ или уполномоченного им должностного лица и главного бухгалтера отделаучета и отчетности исполнения бюджета (далее - главный бухгалтер) на заявленииоб открытии лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядкупосле представления в отдел казначейства всех документов, необходимых дляоткрытия соответствующего лицевого счета.

2.2.Клиент для открытия лицевого счета представляет в отдел казначейства следующиедокументы:

заявление наоткрытие лицевого счета по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку;

копииучредительных документов, заверенные учредителем (учредителями) или нотариально;

копиюсвидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную выдавшим егоналоговым органом либо нотариально;

копиюсвидетельства налогового органа о внесении записи в Единый государственныйреестр юридических лиц, заверенную выдавшим его налоговым органом либонотариально;

карточку собразцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) в двух экземплярах,заверенную подписью руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовойпечати вышестоящей организации или нотариально;

копии приказов оназначении лиц, заявленных в карточке, заверенные органом их издавшим либонотариально;

доверенность наполучение выписок по лицевым счетам по форме согласно приложению 5 к настоящемуПорядку;

справку о срокахвыплаты заработной платы, заверенную подписями руководителя и главногобухгалтера клиента.

Отделказначейства осуществляет проверку документов в течение трех рабочих дней содня представления их клиентами, после чего направляет клиенту извещение оботкрытии лицевого счета по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядкулибо возвращает документы с письменным обоснованием причины возвратадокументов.

2.3. При наличииу клиента удаленного рабочего места АС "Бюджет" (далее - УРМ АС"Бюджет") между МУ ФИНУ и клиентом заключается договор организацииюридически значимого документооборота с использованием электронно-цифровойподписи (далее - ЭЦП).

2.4. Всепредставленные для открытия лицевого счета документы и договор на организациююридически значимого документооборота с использованием ЭЦП хранятся вюридическом деле клиента.

Клиент обязан впятидневный срок сообщать в письменной форме обо всех изменениях сведений вдокументах, представленных для открытия лицевого счета.

2.5. Приназначении временно исполняющих обязанности лиц, имеющих право первой и (или)второй подписи, клиентом дополнительно представляется новая временная карточкав двух экземплярах только с образцами подписи лиц, временно исполняющихобязанности, назначенных приказом о временном исполнении возложенныхобязанностей, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

2.6. Главныйраспорядитель средств районного бюджета, главный администратор формируютсоответственно перечни подведомственных им распорядителей и получателей средстврайонного бюджета, подведомственных им администраторов (далее - перечень), поформе согласно приложению 9 и представляют их в отдел казначейства при открытиилицевого счета.

Переченьзаверяется подписями руководителя и главного бухгалтера главного распорядителясредств районного бюджета, главного администратора. Перечень содержитнаименования подведомственных учреждений, их юридические адреса,идентификационные номера налогоплательщиков, фамилии, имена, отчестваруководителей и главных бухгалтеров, номера контактных телефонов.

В случаеизменения в течение финансового года информации, представленной в перечне,главный распорядитель средств районного бюджета, главный администраторпредставляют в отдел казначейства уточненный перечень не позднее трех рабочихдней со дня изменений.

Ежегодно задесять рабочих дней до начала очередного финансового года главный распорядительсредств районного бюджета (главный администратор) представляет в отделказначейства уточненный с учетом всех изменений, внесенных в течениефинансового года, перечень.

2.7. Лицевыесчета регистрируются отделом казначейства в книге регистрации лицевых счетов.

В книгерегистрации лицевых счетов открывается отдельный лист на каждого клиента. Книгарегистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается, заверяетсяначальником МУ ФИНУ и главным бухгалтером и хранится в отделе казначейства.Внесение записей и изменений в книгу регистрации лицевых счетов осуществляетсяответственным исполнителем отдела казначейства. В книгу регистрации лицевыхсчетов заносятся следующие сведения:

полноенаименование клиента;

ИНН клиента;

номер лицевогосчета;

дата открытиялицевого счета;

дата закрытиялицевого счета;

номер и дата заключениядоговора на обслуживание лицевого счета;

номер, датаизвещения об открытии и закрытии лицевого счета;

примечания.

3.Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

3.1.При внесении изменений в наименование учреждения клиент представляет в отделказначейства не позднее двадцати рабочих дней со дня переименования следующиедокументы:

копию документаоб изменении наименования, заверенную органом, издавшим документ, илинотариально;

карточку в двухэкземплярах, заверенную подписью руководителя вышестоящей организации иоттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально;

копиюсвидетельства о внесении соответствующей записи в Единый государственный реестрюридических лиц, заверенную налоговым органом или нотариально;

копию свидетельствао постановке на учет юридического лица в налоговом органе, заверенную налоговыморганом или нотариально;

копии новыхучредительных документов (или изменений в учредительные документы), заверенныеучредителем или нотариально.

3.2. При сменеоттиска печати клиент представляет:

карточку с новымоттиском печати в двух экземплярах, заверенную подписью руководителявышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации илинотариально;

копию приказа обизменении оттиска печати и применении нового оттиска печати, заверенную органомего издавшим либо нотариально.

3.3. Приликвидации клиент представляет в отдел казначейства заявление на закрытиелицевого счета по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

3.4. Приназначении ликвидационной комиссии клиенту для осуществления операций полицевому счету клиента в отдел казначейства представляются следующие документы:

копии документово назначении ликвидационной комиссии с указанием в них срока действияликвидационной комиссии, заверенные органом, принявшим решение о ликвидации,или учредителем, или нотариально;

карточка в двухэкземплярах с образцами подписей членов ликвидационной комиссии, которымпредоставлено право первой и (или) второй подписи, заверенная вышестоящейорганизацией или нотариально.

3.5. Приреорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании)клиент представляет в отдел казначейства для закрытия лицевых счетов следующиедокументы:

заявление назакрытие лицевого счета;

копию решения ореорганизации, принятого его учредителем (учредителями) либо инымуполномоченным на то органом, заверенную организацией, принявшей данноерешение, или нотариально;

копию документао внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц, завереннуюналоговым органом или нотариально.

3.6.При закрытии лицевых счетов в связи с изменением подведомственности клиентпредставляет в отдел казначейства:

заявление назакрытие лицевого счета;

копию решенияуполномоченного органа об изменении подведомственности клиента, завереннуюорганизацией, принявшей данное решение, или нотариально.

3.7. Призакрытии лицевого счета МУ ФИНУ производит с клиентом на дату завершенияопераций по лицевому счету сверку движения и остатков доведенных бюджетныхассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемовфинансирования, принятых на учет бюджетных обязательств, кассового расхода(кассовых выплат) с начала финансового года по день закрытия лицевого счетавключительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевомусчету по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.

3.8.Отражение операций реорганизуемого клиента по исполнению районного бюджетаосуществляется отделом казначейства по действующему лицевому счету до моментавнесения записи в единый государственный реестр юридических лиц и представлениясоответствующих документов в отдел казначейства, а изменяющегоподведомственность - до внесения соответствующих изменений в сводную бюджетнуюроспись.

Реорганизованномуили изменившему подведомственность клиенту открывается новый лицевой счет впорядке, предусмотренном пунктами 2.1 - 2.2 настоящего Порядка, с одновременнымприостановлением операций по ранее открытому лицевому счету.

МУ ФИНУпроизводит сверку движения и остатков сумм доведенных бюджетных ассигнований,лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых научет бюджетных обязательств, кассовых расходов (кассовых выплат) с началафинансового года по день приостановления операций по лицевому счетувключительно.

Реорганизованныйили изменивший подведомственность клиент на основании акта сверки операций полицевым счетам составляет акт приема-передачи кассовых расходов по формесогласно приложению 7 к настоящему Порядку.

В случаереорганизации или изменения подведомственности клиента МУ ФИНУ на основанииутвержденного акта сверки операций по лицевым счетам и акта приема-передачикассовых расходов, представленного клиентом, осуществляет на вновь открытыйлицевой счет перевод бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств,предельных объемов финансирования, принятых на учет и исполненных бюджетныхобязательств, кассовых расходов (кассовых выплат).

Перевод бюджетныхассигнований и лимитов бюджетных обязательств осуществляется в соответствии сутвержденным порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи. Переводпредельных объемов финансирования осуществляется в соответствии с утвержденнымпорядком доведения предельных объемов финансирования.

При измененииподведомственности клиента отдел казначейства осуществляет перевод кассовыхрасходов (кассовых выплат) на основании уведомлений об уточнении кода бюджетнойклассификации по произведенным кассовым расходам, представленным клиентом.

Приреорганизации клиента отдел казначейства осуществляет перевод кассовых расходов(кассовых выплат) на вновь открытые лицевые счета с оформлением мемориальныхордеров в разрезе общих сумм по соответствующим кодам бюджетной классификации сначала года на основании акта приема-передачи.

Переучетбюджетных обязательств на вновь открытых лицевых счетах осуществляется всоответствии с установленным порядком учета бюджетных обязательств.

Лицевые счетаклиентов, операции по которым были завершены, закрываются после завершенияпроцедур, перечисленных в данном пункте настоящего Порядка.

3.9.Для закрытия лицевого счета клиент представляет в отдел казначейства заявлениена закрытие лицевого счета. Заявление на закрытие лицевого счета визируетсяразрешительной надписью начальника МУ ФИНУ и главного бухгалтера.

Извещение озакрытии лицевого счета по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядкуоформляется отделом казначейства при наличии остатков по ранее действующему лицевомусчету, равных нулю. После этого вносится соответствующая запись в книгурегистрации лицевых счетов.

Клиенты обязаныписьменно сообщать в налоговый орган по месту нахождения учреждения об открытииили о закрытии лицевых счетов в течение периода, установленного нормативнымиправовыми актами Российской Федерации.

3.10. Документы,представленные для переоформления и закрытия лицевых счетов, указанные впунктах 3.1 - 3.6, 3.9, хранятся в юридическом деле клиента.

4.Порядок отражения операций на лицевых счетах главных

распорядителейсредств и распорядителей средств

4.1.Утвержденные главным распорядителям средств районного бюджета лимиты бюджетныхобязательств на текущий финансовый год и плановый период, а также предельныеобъемы финансирования на квартал доводятся до отдела казначейства и до главныхраспорядителей средств районного бюджета инспекцией по бюджету в соответствии сутвержденными порядками составления и ведения сводной бюджетной росписи икассового плана.

4.2. Главныераспорядители средств районного бюджета представляют в инспекцию по бюджетуреестры распределения лимитов бюджетных обязательств и предельных объемовфинансирования по подведомственным распорядителям и получателям средстврайонного бюджета в пределах утвержденных им лимитов бюджетных обязательств ипредельных объемов финансирования.

4.3. Инспекцияпо бюджету проверяет представленные главными распорядителями, распорядителямисредств районного бюджета реестры распределения лимитов бюджетных обязательстви предельных объемов финансирования на соответствие утвержденным главнымраспорядителям, распорядителям средств районного бюджета лимитам бюджетныхобязательств и предельным объемам финансирования в электронном виде и набумажном носителе. На прошедших контроль лимитах бюджетных обязательств ипредельных объемах финансирования в АС "Бюджет" проставляется датапринятия.

5. Порядокотражения операций на лицевых

счетахполучателей средств

5.1. Кассовыерасходы на лицевых счетах получателей средств осуществляются в пределахбюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и предельных объемовфинансирования по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

5.2. Исполнениерайонного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита районногобюджета осуществляется в соответствии с утвержденными порядками.

5.3. Дляперечисления бюджетных средств, выделенных в форме субсидий (субвенций) изфедерального бюджета по кодам цели, контролируемым органами Федеральногоказначейства, на лицевые счета, открытые в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации в Управлении Федерального казначейства по Самарской области(далее - УФК по Самарской области), главный распорядитель, распорядительсредств районного бюджета представляет в инспекцию по бюджету распределениелимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования (далее -распределение) с лицевых счетов распорядителей средств.

Инспекция побюджету на основании представленного распределения формирует расходноеуведомление для доведения лимитов бюджетных обязательств и предельных объемовфинансирования до распорядителей и получателей средств районного бюджета,проверяет его на наличие остатка лимитов бюджетных обязательств, предельногообъема финансирования на лицевом счете и на свободный остаток денежных средствв УФК по Самарской области на лицевом счете 02 в разрезе кодов целей и передаетна визирование главного бухгалтера и начальника МУ ФИНУ. Расходное уведомлениедля доведения лимитов бюджетных обязательств и предельных объемовфинансирования до распорядителей и получателей средств районного бюджетаотправляется в УФК по Самарской области в электронном виде с ЭЦП.

5.4.Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средстврайонного бюджета в процессе исполнения расходов районного бюджета за текущийфинансовый год, учитываются на лицевом счете получателя средств как восстановлениекассового расхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации РоссийскойФедерации, по которым был произведен кассовый расход. Получатель средстврайонного бюджета обязан информировать плательщика о правильности заполненияплатежного поручения.

Иные зачисленныена счет районного бюджета суммы, не относящиеся к средствам районного бюджетаили поступившие в адрес получателя без указания кодов бюджетной классификации,учитываются на счете МУ ФИНУ по коду "Невыясненные поступления".

5.5. Отдел учетаи отчетности исполнения бюджета доводит информацию до клиентов о суммахсредств, поступивших на счет бюджета и зачисленных на код бюджетнойклассификации "Невыясненные поступления". На основании даннойинформации клиент в течение пяти рабочих дней оформляет уведомление обуточнении вида и принадлежности платежа по неклассифицированным поступлениям ипредставляет в отдел учета и отчетности исполнения бюджета.

Отдел учета иотчетности исполнения бюджета проверяет и передает уведомление об уточнении видаи принадлежности платежа в отдел казначейства в электронном виде вместе спредставленным клиентом уведомлением об уточнении вида и принадлежности платежадля последующей передачи в УФК по Самарской области.

5.6. Возвратдебиторской задолженности прошлых лет отражается как восстановление кассовыхрасходов по лицевому счету клиента в порядке, изложенном в пункте 5.4настоящего Порядка.

Суммы возвратадебиторской задолженности прошлых лет, отраженные на лицевом счете получателясредств, не позднее трех рабочих дней подлежат перечислению платежнымипоручениями получателя средств в доход районного бюджета как зачисление прочихненалоговых поступлений.

Клиент формируетплатежное поручение на перечисление суммы возврата дебиторской задолженности вдоход районного бюджета с указанием кода администратора дохода.

5.7. Ведениеопераций на лицевых счетах получателей средств районного бюджета осуществляетсяв установленном порядке исполнения районного бюджета по расходам.

6.Обработка документов операционного дня

6.1. Наосновании документов УФК по Самарской области, подтверждающих совершениеопераций по лицевому счету 02 МУ ФИНУ за предыдущий рабочий день, на платежныхпоручениях по расходам средств районного бюджета, источникам финансированиядефицита районного бюджета и уведомлениях об уточнении и принадлежности платежа(уточнения с кода "Невыясненные поступления") проставляется датапроводки в АС "Бюджет" в автоматическом режиме.

6.2. Датапроводки на уведомлениях об уточнении кода бюджетной классификации РоссийскойФедерации по произведенным кассовым выплатам, на уведомлениях об уточнении видаи принадлежности платежа (уточнения по кодам расходов бюджетной классификацииРоссийской Федерации) и на реестрах финансирования проставляетсяуполномоченными сотрудниками отдела казначейства после получения всехнеобходимых документов из УФК по Самарской области.

6.3. Отделказначейства производит выверку общих сумм поступлений и выбытий в разрезекодов бюджетной классификации Российской Федерации за предыдущий рабочий день сданными УФК по Самарской области, после чего формирует выписки из лицевыхсчетов клиентов.

7.Выписки из лицевых счетов

7.1. МУ ФИНУ непозднее следующего рабочего дня после подтверждения операций выдает клиентамвыписки из лицевых счетов клиентов с приложениями и отметками ответственныхисполнителей.

Выписки излицевых счетов и приложенные к ним документы, служащие основанием дляосуществления записей в лицевых счетах, за каждый операционный день брошюруютсяв хронологическом порядке.

Хранениеуказанных документов осуществляется отделом казначейства и отделом учета иотчетности исполнения бюджета в соответствии с правилами организациигосударственного архивного дела.

7.2. В выпискеиз лицевого счета главного распорядителя средств по установленной формеуказываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификацииРоссийской Федерации, по которым в данный операционный день были совершеныоперации:

бюджетныеассигнования на год;

текущееизменение бюджетных ассигнований;

доведенныелимиты бюджетных обязательств на год;

текущееизменение доведенных лимитов бюджетных обязательств;

распределенныелимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями иполучателями средств районного бюджета;

нераспределенныелимиты бюджетных обязательств;

нераспределенныеостатки предельных объемов финансирования на начало и конец операционного дня;

предельныеобъемы финансирования, распределенные главным распорядителем средств районногобюджета между распорядителями и получателями средств районного бюджета,находящимися в его ведении.

При этом покаждому показателю указываются номера документов, подтверждающих совершение данныхопераций.

7.3. В выпискеиз лицевого счета распорядителя средств по установленной форме указываютсяследующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации РоссийскойФедерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:

бюджетныеассигнования на год;

текущееизменение бюджетных ассигнований;

доведенныелимиты бюджетных обязательств на год;

текущееизменение доведенных лимитов бюджетных обязательств;

распределенныелимиты бюджетных обязательств между подведомственными получателями средстврайонного бюджета;

нераспределенныелимиты бюджетных обязательств;

нераспределенныеостатки предельных объемов финансирования на начало и конец операционного дня;

предельныеобъемы финансирования, распределенные распорядителем средств районного бюджетамежду получателями средств районного бюджета, находящимися в его ведении.

При этом покаждому показателю указываются номера документов, подтверждающих совершениеданных операций.

7.4. В выпискеиз лицевого счета получателя средств районного бюджета по установленной формеуказываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификацииРоссийской Федерации, по которым в данный операционный день были совершеныоперации:

бюджетныеассигнования на год;

текущееизменение бюджетных ассигнований;

лимиты бюджетныхобязательств на год;

текущееизменение лимитов бюджетных обязательств;

остаткипредельных объемов финансирования на начало и конец операционного дня;

доведенныйпредельный объем финансирования;

кассовый расход;

восстановлениекассового расхода.

При этом покаждому показателю указываются номера документов, подтверждающих совершениеданных операций.

7.5. В выпискеиз лицевого счета главного администратора по установленной форме указываютсяследующие показатели в разрезе кодов бюджетной классификации РоссийскойФедерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:

бюджетныеассигнования на год;

текущееизменение бюджетных ассигнований.

При этом покаждому показателю указываются номера документов, подтверждающих совершениеопераций.

7.6. В выпискеиз лицевого счета администратора по установленной форме указываются следующиепоказатели в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, покоторым в данный операционный день были совершены операции:

бюджетныеассигнования на год;

текущееизменение бюджетных ассигнований;

кассовыевыплаты;

восстановлениекассовых выплат.

При этом покаждому показателю указываются номера документов, подтверждающих совершениеданных операций.

7.7. Выписки излицевых счетов с приложениями выдаются под расписку лицам, имеющим право первойили второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям подоверенности, оформленной по форме приложения 5.

7.8. Клиент втечение трех рабочих дней после вручения выписки по лицевому счету обязанписьменно сообщить в отдел казначейства о суммах, ошибочно отраженных налицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операциипо лицевому счету и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

7.9. Приобнаружении ошибочных записей по лицевому счету клиента, произведенных МУ ФИНУв пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляютсяотделом казначейства на дату обнаружения ошибки.

7.10. Приобнаружении ошибочных записей по лицевому счету клиента, произведенных клиентомв пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляютсяотделом казначейства на дату обнаружения ошибки на основании уведомления обуточнении вида и принадлежности платежа.

7.11. В случаеутери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиентупо его письменному заявлению на имя начальника МУ ФИНУ.

7.12. Клиент впределах текущего финансового года вправе уточнять коды бюджетной классификацииРоссийской Федерации по операциям, отраженным на лицевом счете получателясредств, администратора. Для уточнения операции клиент представляет в отделказначейства уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа,оформленное в соответствии с Приказом Федерального казначейства от 22.03.2005 N1н, или уведомление об уточнении кода бюджетной классификации по произведеннымкассовым выплатам на бумажном носителе по форме согласно приложению 8 кнастоящему Порядку.

8.Заключительные положения

8.1. Операции налицевых счетах клиентов отражаются в АС "Бюджет" с применениемконвейерной обработки электронных документов с использованием ЭЦП.

8.2. Приемплатежных документов на бумажном носителе для рассмотрения в день поступленияпроизводится отделом казначейства до 12 часов 30 минут местного времени.Рассмотрение документов, поступивших на бумажном носителе и в электронном видев отдел казначейства после 12 часов 30 минут местного времени, производится наследующий рабочий день.

8.3. Ежемесячноне позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, отделказначейства осуществляет с клиентами сверку операций по движению средств налицевом счете по кодам бюджетной классификации Российской Федерации за отчетныймесяц и нарастающим итогом с начала финансового года на основании справки,которая подписывается ответственным исполнителем отдела казначейства.

После сверкируководитель и главный бухгалтер клиента подписывают и заверяют печатью обаэкземпляра справки. Один экземпляр возвращается в отдел казначейства не позднеепятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Второй экземпляр остается уклиента.

8.4. Отделказначейства представляет отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджета поформе 0503124, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерацииот 24.08.2007 N 72н, в отдел учета и отчетности исполнения бюджета ежемесячно иежеквартально в срок до пятого числа месяца, следующего за отчетным периодом.

ПриложениеN 1

к Порядкуоткрытия и ведения лицевых

счетов для учетаопераций по исполнению

бюджетамуниципального района

СтавропольскийСамарской области

ЗАЯВЛЕНИЕ НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

в МУ "Финансовое управлениеадминистрации муниципального

района СтавропольскийСамарской области"

_________________________________________________

(наименованиеучреждения)

_________________________________________________

(ИНН/КПП учреждения)

_________________________________________________

(юридический адресучреждения)

_________________________________________________________

(наименование главногораспорядителя, распорядителя)

_________________________________________________________

(ИНН, КПП главного распорядителя,распорядителя)

Просим открыть лицевой счет: распорядителя, получателя средств

районного бюджета, главного администратора, администратора, по

дополнительномубюджетному финансированию (нужное подчеркнуть).

* Приложения:

1.___________________________________________________________

___________________________________________________________

Руководитель ___________ _________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ___________ _______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П. __ ________ 200_ г.

* указываются документы, представленные дляоткрытия счета

---------------------------------------------------------------------------

Отметка МУ ФИНУ

Документы на открытие лицевого счетапроверил:

Работник отдела __________________________________ ________

(подпись) (расшифровка подписи) (дата)

Открыть лицевой счет N __________________разрешаю.

Начальник МУ ФИНУ ___________ _____________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (дата)

Главный бухгалтер ___________ ______________________ ________

(подпись) (расшифровка подписи) (дата)

ПриложениеN 2

к Порядкуоткрытия и ведения лицевых

счетов для учетаопераций по исполнению

бюджетамуниципального района

СтавропольскийСамарской области

ЗАЯВЛЕНИЕ НА ЗАКРЫТИЕЛИЦЕВОГО СЧЕТА

в МУ "Финансовое управлениеадминистрации муниципального

района Ставропольский Самарскойобласти"

_________________________________________________

(наименованиеучреждения)

_________________________________________________

(ИНН/КПП учреждения)

_________________________________________________

(юридический адресучреждения)

_________________________________________________________

(наименование главногораспорядителя, распорядителя)

_________________________________________________________

(ИНН, КПП главного распорядителя,распорядителя)

Просим закрыть лицевой счет N __________ всвязи __________________

___________________________________________________________________

* Приложения:

1.________________________________________________________________

________________________________________________________________

Руководитель ___________ _______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ___________ _______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П. __ ________ 200_ г.

* указываются документы, представленные длязакрытия лицевого счета

---------------------------------------------------------------------------

Отметка МУ ФИНУ

Документы на закрытие лицевого счетапроверил:

Работник отдела __________________________________ ________

(подпись) (расшифровка подписи) (дата)

Закрыть лицевой счет N __________________разрешаю.

Начальник МУ ФИНУ ___________ _______________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (дата)

Главный бухгалтер ___________ _______________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (дата)

ПриложениеN 3

к Порядкуоткрытия и ведения лицевых

счетов для учетаопераций по исполнению

бюджетамуниципального района

СтавропольскийСамарской области

Герб муниципального районаСтавропольский

Российская Федерация

Самарская область

МУ "ФИНАНСОВОЕУПРАВЛЕНИЕ

АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНАСТАВРОПОЛЬСКИЙ

САМАРСКОЙОБЛАСТИ"

-------------------------------------------------------------------

445011, г. Тольятти, площадь Свободы, 9,телефоны: 28-36-54, 28-13-23

ИЗВЕЩЕНИЕ N ___ ОБ ОТКРЫТИИЛИЦЕВОГО СЧЕТА

от "___"______________ 200_ г.

МУ "Финансовое управление администрации муниципального района

Ставропольский Самарской области" сообщает, что получателю бюджетных

средств:__________________________________________________________________

(наименование получателябюджетных средств, ИНН)

с " " __________ 200_ г. открыт лицевой счет N _____________.

Начальник МУ ФИНУ Г.Ю. Шашкова

Главный бухгалтер Н.М. Прыткова

Исполнитель _____________ тел. __________

ПриложениеN 4

к Порядкуоткрытия и ведения лицевых

счетов для учетаопераций по исполнению

бюджетамуниципального района

СтавропольскийСамарской области

Герб муниципального районаСтавропольский

Российская Федерация

Самарская область

МУ "ФИНАНСОВОЕУПРАВЛЕНИЕ

АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНАСТАВРОПОЛЬСКИЙ

САМАРСКОЙОБЛАСТИ"

-------------------------------------------------------------------

445011, г. Тольятти, площадь Свободы, 9,телефоны: 28-36-54, 28-13-23

ИЗВЕЩЕНИЕ N ___ О ЗАКРЫТИИЛИЦЕВОГО СЧЕТА

от " " ______________ 200_ г.

МУ "Финансовое управление администрации муниципального района

Ставропольский Самарской области" сообщает, что получателю бюджетных

средств:__________________________________________________________________

(наименование получателябюджетных средств, ИНН)

с " " __________ 200_ г. закрыт лицевой счет N _____________.

Начальник МУ ФИНУ Г.Ю. Шашкова

Главный бухгалтер Н.М. Прыткова

Исполнитель _____________ тел. __________

ПриложениеN 5

к Порядкуоткрытия и ведения лицевых

счетов для учетаопераций по исполнению

бюджетамуниципального района

СтавропольскийСамарской области

ДОВЕРЕННОСТЬ N __

от "__"_________ 200__ г.

Настоящей доверенностью_______________________________________________

(наименованиеучреждения, выдавшего доверенность)

уполномочивает________________________________________________________

(фамилия, имя,отчество)

_______________________________________________________________________

(должность)

_______________________________________________________________________

(серия и N паспорта,кем и когда выдан)

получать в МУ "Финансовое управление администрации муниципального

района СтавропольскийСамарской области" выписки из лицевого счета N ______

и документы, служащиеоснованием для проведения операций по лицевому счету.

Доверенность действительна по"__" ___________ 200_ г.

Подпись лица, получившего доверенность_______________, удостоверяем.

Руководитель ____________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П.

Главный бухгалтер ____________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи)

ПриложениеN 6

к Порядкуоткрытия и ведения лицевых

счетов для учетаопераций по исполнению

бюджетамуниципального района

СтавропольскийСамарской области

УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ

Руководительглавного Начальник МУ ФИНУ

распорядителя

__________________________________ _________________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" _______200_ г. "__" _______ 200_г.

АКТСВЕРКИ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ ___________

получателя средстврайонного бюджета на ______ 200_ г.

Наименование учреждения_______________________________________________

_______________________________________________________________________

Главный распорядитель_________________________________________________

_______________________________________________________________________

Главный распорядитель_________________________________________________

_______________________________________________________________________

Единица изменения: руб.

----------------------+-----+-------+----------+-----------+-----------+-------+----------+------

ППП|ФКР|КЦСР|КВР|КОСГУ|ас- |тельств+-----+----+тельствас |с на-|в том|ванных |обяза- |мов

| | | | |ния | |с на-|нено|учтено|ис-|всего|ста- |ных |научет |вания

| | | | | | |чала | | |пол-| |нов-|обяза- | |

---+---+----+---+-----+-----+-------+-----+----+------+----+-----+-----+-------+----------+------

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |9 | 10 |11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16

---+---+----+---+-----+-----+-------+-----+----+------+----+-----+-----+-------+----------+------

| | | | | | | | | | | | | | |

---+---+----+---+-----+-----+-------+-----+----+------+----+-----+-----+-------+----------+------

| | | | | | | | | | | | | | |

---+---+----+---+-----+-----+-------+-----+----+------+----+-----+-----+-------+----------+------

----------------+-----+-----+-------+-----+----+------+----+-----+-----+-------+----------+------

Главный бухгалтерглавного Начальник инспекции побюджету

распорядителя

________________________________ ________________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Руководитель Ответственный работник

учреждения отдела казначейства

________________________________ ________________________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

учреждения

_________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

ПриложениеN 7

к Порядкуоткрытия и ведения лицевых

счетов для учетаопераций по исполнению

бюджетамуниципального района

СтавропольскийСамарской области

АКТ

ПРИЕМА-ПЕРЕДАЧИ КАССОВЫХРАСХОДОВ

от "__" ________200_ г.

Принимающее учреждение_______________________________________________

(наименованиеучреждения, номер лицевого счета)

Передающее учреждение________________________________________________

(наименованиеучреждения, номер лицевого счета)

Единица измерения: руб. (с точностью довторого десятичного знака)

Основание для передачи_______________________________________________

----------------------+-----------------+----------------------+-----------

Коды бюджетной |Кассовые расходы,|Кодыбюджетной |Кассовые

классификации РФ |передаваемые |классификации РФ |расходы,

---+---+----+---+-----+учреждением +---+---+----+---+-----+принимаемые

ППП|ФКР|КЦСР|КВР|КОСГУ| |ППП|ФКР|КЦСР|КВР|КОСГУ|учреждением

---+---+----+---+-----+-----------------+---+---+----+---+-----+-----------

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |10| 11 | 12

---+---+----+---+-----+-----------------+---+---+----+---+-----+-----------

| | | | | | | | | | |

---+---+----+---+-----+-----------------+---+---+----+---+-----+-----------

| | | | | | | | | | |

---+---+----+---+-----+-----------------+---+---+----+---+-----+-----------

ИТОГО | |ИТОГО |

----------------------+-----------------+----------------------+-----------

Передающая сторона:

Руководитель учреждения Главный бухгалтер

___________ ______________________ __________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 200_ г.

Принимающая сторона:

Руководитель учреждения Главный бухгалтер

___________ ______________________ __________ ____________________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)

"__" ________ 200_ г.

ПриложениеN 8

к Порядкуоткрытия и ведения лицевых

счетов для учетаопераций по исполнению

бюджетамуниципального района

СтавропольскийСамарской области

УВЕДОМЛЕНИЕ N____________

об уточнении кода бюджетной классификацииРоссийской Федерации

по произведенным кассовымвыплатам

от "__"________200_ г. +-------+

| Коды |

Министерство управления финансами Самарскойобласти/ +-------+

Форма по ОКУД |0504823|

+-------+

Наименование получателя бюджетных средств____________ Дата | |

+-------+

Кому:_________________________________ по ОКПО | |

(наименование органа Федерального +-------+

казначейства) номер лицевого счета | |

+-------+

по КОФК | |

Единица измерения: руб. +-------+

по ОКЕИ | 383 |

+-------+

Платежный документ *			Сумма	Код бюджетной классификации		Основание для внесения изменений	Примечание **
наименование	дата	номер		Код бюджетной классификации
наименование	дата	номер		подлежащий изменению	изменен- ный
1	2	3	4	5	6	7	8

* При уточнении кодов бюджетной классификации Российской Федерации,

связанном с внесениемизменений в нормативные правовые актыМинфина России

о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации,

графы 1 - 3 не заполняются.

** Указывается аналитический код, идентифицирующий операцию со

средствами, контроль за использованием которых осуществляется органом

Федеральногоказначейства, в соответствии с Порядком кассового обслуживания

исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов

территориальными органамиФедерального казначейства, утвержденным Приказом

Федерального казначействаот 22.03.2005 N 1н, а также иная информация.

+----------------------------------------+

|Отметкаоргана Федерального казначейства|

Руководитель (иное | |

уполномоченное лицо) | |

_______________________________ | |

(подпись) (расшифровкаподписи) | |

Главный бухгалтер (иное | |

уполномоченное лицо) | |

_______________________________ | |

(подпись) (расшифровкаподписи) |Исполнитель___________________________ |

| (должность) (подпись) |

| (расшифровка подписи) |

"__" ________ 200_ г. |"__" ________ 200_г. |

+----------------------------------------+

М.П.

ПриложениеN 9

к Порядкуоткрытия и ведения лицевых

счетов для учетаопераций по исполнению

бюджетамуниципального района

СтавропольскийСамарской области

ПЕРЕЧЕНЬ ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ ГЛАВНОМУРАСПОРЯДИТЕЛЮ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ

И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВМЕСТНОГО БЮДЖЕТА *

на 01 января 2008года

Наименование главного распорядителя_____________________________

ИНН ____________________ КПП_________________

N N

п/п

Наименование

подведомственных

учреждений

Юридич.

адрес

ИНН

/КПП

ФИО руководителя

ФИО гл.

бухгалтера

Контактный

телефон

Руководитель _____________ _________________

Гл. бухгалтер _____________________________

М.П.

* В случае изменения в течение финансового года информации,

представленной в Перечне, главный распорядитель средств местного бюджета

представляет уточненный перечень не позднее трех рабочих дней со дня

изменения.