Приказ от 16.09.2016 г № 208
О внесении изменений в приказ министерства экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области от 25.02.2016 N 30 "Об утверждении Порядка организации и осуществления внутреннего финансового контроля в министерстве экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области и департаменте туризма Самарской области"
В целях приведения правовых актов министерства экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области в соответствие с действующим законодательством приказываю:
1.Внести в приказ министерства экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области от 25.02.2016 N 30 "Об утверждении Порядка организации и осуществления внутреннего финансового контроля в министерстве экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области и департаменте туризма Самарской области" следующие изменения:
в наименовании слова "и департаменте туризма Самарской области" исключить;
в пункте 1 слова "и департаменте туризма Самарской области" исключить;
в пункте 2 слова "и руководителя департамента туризма Самарской области" исключить;
в пункте 3 слова "и департамента туризма Самарской области" исключить;
в Порядке организации и осуществления внутреннего финансового контроля в министерстве экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области и департаменте туризма Самарской области:
в наименовании слова "и департаменте туризма Самарской области" исключить;
в пункте 1.1 слова "и департаменте туризма Самарской области (далее - департамент туризма), финансовое обеспечение которого осуществляет министерство", "департаментом туризма" исключить;
в абзаце третьем пункта 1.2 слова ", департаментом туризма" исключить;
в пункте 1.3:
в абзаце первом слова "и департамента туризма" исключить;
в абзаце третьем слова "руководитель департамента туризма, заместитель руководителя департамента туризма" исключить;
в абзаце четвертом слова "и департамента туризма" исключить;
абзац 1 пункта 1.4 изложить в следующей редакции:
"1.4. Внутренний финансовый контроль направлен на соблюдение соответствия внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, подготовки и организации мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и осуществляется в отношении следующих бюджетных процедур:";
в пункте 1.5:
в абзаце втором слова "и департамента туризма" исключить;
абзац 3 изложить в следующей редакции:
"подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур). Подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) осуществляется должностными лицами структурных подразделений министерства, ответственными за их выполнение, путем визирования документа с указанием даты, наименования должности визирующего, фамилии и инициалов (при передаче электронных документов в системе электронного документооборота - электронной подписью);";
в абзаце 5 слова "сбор и анализ" заменить словами "сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг)";
абзац 6 признать утратившим силу;
пункт 1.6 изложить в следующей редакции:
"1.6. Формами проведения внутреннего финансового контроля являются контрольные действия, указанные в пункте 1.5 Порядка (далее - контрольные действия), применяемые в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности), смежного контроля (далее - методы контроля).";
дополнить пунктом 1.6.1 следующего содержания:
"1.6.1. Контрольные действия осуществляются путем изучения документов и операций в целях подтверждения законности и (или) эффективности исполнения соответствующих бюджетных процедур и подразделяются на визуальные, автоматические, смешанные.
Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации.
Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц министерства (например, автоматическая проверка реквизитов документов, контроль введенных сумм, автоматическая сверка данных).
Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц министерства.";
пункт 1.7 изложить в следующей редакции:
"1.7. К способам проведения контрольных действий относятся:
сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).";
дополнить пунктом 1.7.1 следующего содержания:
"1.7.1. Методами осуществления внутреннего финансового контроля являются:
самоконтроль;
контроль по уровню подчиненности (подведомственности);
смежный контроль.";
пункт 1.9 изложить в следующей редакции:
"1.9. Контроль по уровню подчиненности осуществляется министром, первым заместителем министра, заместителями министра и (или) руководителями структурных подразделений министерства, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, путем подтверждения (согласования) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами сплошным способом. Контроль по уровню подчиненности осуществляется в соответствии с картой внутреннего финансового контроля.";
слова "руководителем департамента туризма,", "заместителем руководителя департамента туризма" исключить;
слова "авторизации операций," заменить словами "подтверждения (согласования) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур),";
слова "или путем проведения проверки в отношении отдельных операций (группы операций) выборочным способом." исключить;
пункт 1.10 изложить в следующей редакции:
"1.10. Контроль по уровню подведомственности осуществляется в целях реализации бюджетных полномочий сплошным и (или) выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными получателями бюджетных средств.";
дополнить пунктом 1.10.1 следующего содержания:
"1.10.1. Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом руководителем структурного подразделения (иным уполномоченным лицом) министерства путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений министерства.";
пункт 1.11 изложить в следующей редакции:
"1.11. Министр, первый заместитель министра, заместители министра, руководители структурных подразделений министерства, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, осуществляют контроль по уровню подведомственности путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов министерства и внутренним стандартам и процедурам, и путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур получателями бюджетных средств.
Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.";
в пункте 1.12 слова "руководитель департамента туризма,", "заместитель руководителя департамента туризма," исключить;
пункт 2.1 изложить в следующей редакции:
"2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля, в которой по каждому отражаемому предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности), смежного контроля, периодичности контрольных действий, а также способах проведения контрольных действий по форме согласно приложению 1 к Порядку.";
в пункте 2.3 слова "и департамента туризма" исключить;
в пункте 2.5:
слова "и департамента туризма" исключить;
слова "согласно приложению N 1" заменить словами "согласно приложению 2";
пункты 2.6 - 2.12 признать утратившими силу;
пункт 2.13 изложить в следующей редакции:
"2.13. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:
а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий;
б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.";
пункт 2.14 изложить в следующей редакции:
"2.14. Структурными подразделениями министерства, ответственными за результаты выполнения бюджетных процедур, ежегодно до начала очередного финансового года не позднее 1 декабря текущего года представляются первому заместителю министра на утверждение согласованные заместителями министра, курирующими структурные подразделения (кроме курируемых первым заместителем министра), руководителями департаментов, руководителями управлений, проекты карт внутреннего финансового контроля с приложением сформированного перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.
Срок для окончательного утверждения карт внутреннего финансового контроля на очередной финансовый год - до 20 декабря текущего года.
Проекты карт внутреннего финансового контроля на 2016 год, разработанные с учетом Порядка, представляются для утверждения первому заместителю министра до 01.05.2016. Срок для окончательного утверждения карт внутреннего финансового контроля на 2016 год - 01.06.2016.";
дополнить пунктом 2.14.1 следующего содержания:
"2.14.1. Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем структурного подразделения, ответственного за результаты выполнения бюджетных процедур.";
пункт 2.15 изложить в следующей редакции:
"2.15. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:
до начала очередного финансового года;
при принятии решения министром (первым заместителем министра) о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.";
в пункте 3.1 слова "согласно Приложению 4" заменить словами "согласно приложению 3";
пункт 3.2 изложить в следующей редакции:
"3.2. Ведение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется должностными лицами структурного подразделения, ответственными за выполнение операций (осуществляющими контрольные действия), в ходе проведения внутреннего финансового контроля. Записи в журнал осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.
Оформление журнала заключается в нумерации и брошюровке листов журнала, его подписании руководителем структурного подразделения.
Запись информации о выявленных недостатках и нарушениях при исполнении бюджетных процедур осуществляется сразу после их выявления с обязательным заполнением всех реквизитов журнала.
Допускается ведение журнала в электронном виде с его последующим формированием по состоянию на 31 декабря соответствующего года на бумажном носителе с учетом требований к оформлению журнала, изложенных в настоящем пункте.";
пункт 3.3 изложить в следующей редакции:
"3.3. Хранение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов. Срок хранения журналов составляет 5 лет.";
пункты 3.5 и 3.6 признать утратившими силу;
в пункте 4.1 слова "и департамента туризма" исключить;
в пункте 4.2 слова "согласно приложению N 5" заменить словами "согласно приложению 4";
приложения 1, 2, 3, 4 изложить в редакции согласно приложениям 1, 2, 3, 4 к настоящему Приказу;
приложение 5 признать утратившим силу.
2.Контроль за исполнением настоящего Приказа оставляю за собой.
3.Настоящий Приказ вступает в силу со дня его подписания.
Вице-губернатор - министр
экономического развития,
инвестиций и торговли
Самарской области
А.В.КОБЕНКО