Приложение к Постановлению от 09.09.2016 г № 2914-П/1 Порядок
Порядок проведения контрольно-ревизионным отделом мэрии городского округа тольятти анализа осуществления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета городского округа тольятти внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
1.1.Настоящий Порядок разработан в целях обеспечения реализации полномочий, определенных пунктом 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и устанавливает правила проведения контрольно-ревизионным отделом мэрии городского округа Тольятти (далее - Отдел) анализа осуществления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета городского округа Тольятти (далее - главные администраторы бюджетных средств) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
1.2.Анализ осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Анализ) организуется и проводится в соответствии с законодательством Российской Федерации, муниципальными нормативными правовыми актами мэрии городского округа Тольятти, а также настоящим Порядком.
1.3.Целью Анализа является оценка системы внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемого главными администраторами бюджетных средств в соответствии с постановлением мэрии городского округа Тольятти от 06.06.2016 N 1817-п/1 "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета городского округа Тольятти внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (далее - Порядок N 1817-п/1).
2.Проведение анализа осуществления
главными администраторами бюджетных средств внутреннего
финансового контроля и внутреннего финансового аудита
2.1.Должностными лицами Отдела, осуществляющими Анализ, являются:
- начальник Отдела;
- главный специалист Отдела;
- ведущий специалист Отдела.
2.2.Анализ проводится должностными лицами Отдела начиная со второго квартала текущего года на основании распоряжения мэрии городского округа Тольятти о проведении анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, в котором указываются наименование объектов Анализа, анализируемый период, дата начала и срок проведения Анализа.
2.3.Анализ проводится посредством изучения документов, материалов и информации, полученных от главного администратора бюджетных средств на основании запроса Отдела в соответствии с пп. 2.15, 3.10 Порядка N 1817-п/1.
2.4.Срок представления документов, материалов и информации главного администратора бюджетных средств устанавливается в запросе Отдела, при этом такой срок составляет не менее 3 рабочих дней с даты получения запроса.
2.5.Срок проведения Анализа (изучения документов, материалов и информации, полученных от главного администратора бюджетных средств), составляет не более 30 рабочих дней.
2.6.При проведении Анализа исследуется осуществление главным администратором бюджетных средств:
2.6.1.В соответствии с разделом 2 Порядка N 1817-п/1 внутреннего финансового контроля, направленного:
- на соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета главным администратором бюджетных средств, подведомственными ему получателями бюджетных средств;
- на подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
2.6.2.В соответствии с разделом 3 Порядка N 1817-п/1 внутреннего финансового аудита на основе функциональной независимости в целях:
- оценки надежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций по повышению его эффективности;
- подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;
- подготовки предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств.
3.Оформление результатов анализа осуществления
главными администраторами бюджетных средств внутреннего
финансового контроля и внутреннего финансового аудита
за соответствующий год
3.1.По результатам проведенного Анализа в срок не более 15 рабочих дней готовится и направляется руководителю главного администратора бюджетных средств заключение по организации внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
3.2.Заключение содержит следующую информацию:
- должности, фамилии, имена, отчества должностных лиц, осуществляющих проведение Анализа;
- наименование объекта Анализа;
- дата начала и окончания проведения Анализа;
- описание проведенного Анализа;
- выявленные недостатки (отсутствие недостатков) в осуществлении главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
- оценка осуществления главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.
3.3.Заключение готовится и подписывается должностными лицами Отдела, ответственными за проведение Анализа.
3.4.Заключение согласовывается начальником Отдела.
4.Реализация результатов анализа осуществления
главными администраторами бюджетных средств
внутреннего финансового контроля и внутреннего
финансового аудита за соответствующий год
4.1.Начальник Отдела на основании заключений, направленных руководителям главных администраторов бюджетных средств, готовит отчет о результатах Анализа за соответствующий год и представляет его мэру городского округа Тольятти в срок не более 5 рабочих дней после согласования заключений.