Закон Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД
О транспортном налоге на территории Самарской области
ЗАКОН САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ О ТРАНСПОРТНОМ НАЛОГЕ НА ТЕРРИТОРИИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ (В редакции Законов Самарской области от 10.11.2003 г. N 95-ГД; от 29.06.2004 г. N 113-ГД; от 02.06.2005 г. N 120-ГД) Принят Самарской Губернской Думой 22 октября 2002 года Статья 1. Общие положения Настоящий Закон определяет ставки транспортного налога, сроки ипорядок его уплаты, а также устанавливает льготы по транспортномуналогу, основания для их использования и форму отчетности по данномуналогу. Статья 2. Ставки транспортного налога Ставки транспортного налога устанавливаются в следующих размерах:--------------------------------------------------------T------------------¬¦Наименование объекта налогообложения ¦Налоговая ставка, ¦¦ ¦в рублях ¦+-------------------------------------------------------+------------------+¦Автомобили легковые с мощностью двигателя ¦ ¦¦(с каждой лошадиной силы): ¦ ¦¦до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 10 ¦¦свыше 100 л.с. до 120 л.с. (свыше 73,55 кВт до 88,32 ¦ 15 ¦¦кВт) включительно ¦ ¦¦свыше 120 л.с. до 150 л.с. (88,32 кВт до 110,33 кВт) ¦ 20 ¦¦включительно ¦ ¦¦свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до ¦ ¦¦147,1 кВт) включительно ¦ 25 ¦¦свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до ¦ 45 ¦¦183,9 кВт) включительно ¦ ¦¦свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) ¦ 105 ¦+-------------------------------------------------------+------------------+¦Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя ¦ ¦¦(с каждой лошадиной силы): ¦ ¦¦до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно ¦ 4 ¦¦свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) ¦ 8 ¦¦включительно ¦ ¦¦свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) ¦ 20 ¦+-------------------------------------------------------+------------------+¦Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной ¦ ¦¦силы): ¦ ¦¦до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно ¦ 20 ¦¦свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) ¦ 50 ¦+-------------------------------------------------------+------------------+¦Грузовые автомобили с мощностью двигателя ¦ ¦¦(с каждой лошадиной силы): ¦ ¦¦до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 15 ¦¦свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до ¦ 24 ¦¦110,33 кВт) включительно ¦ ¦¦свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до ¦ 35 ¦¦147,1 кВт) включительно ¦ ¦¦свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до ¦ 46 ¦¦183,9 кВт) включительно ¦ ¦¦свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) ¦ 60 ¦+-------------------------------------------------------+------------------+¦Другие самоходные транспортные средства, машины и ¦ ¦¦механизмы на пневматическом и гусеничном ходу ¦ ¦¦(с каждой лошадиной силы) ¦ 20 ¦+-------------------------------------------------------+------------------+¦Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя ¦ ¦¦(с каждой лошадиной силы): ¦ ¦¦до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно ¦ 25 ¦¦свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) ¦ 50 ¦+-------------------------------------------------------+------------------+¦Катера, моторные лодки и другие водные транспортные ¦ ¦¦средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной ¦ ¦¦силы): ¦ ¦¦до 30 л.с. (до 22,07 кВт) включительно ¦ 20 ¦¦свыше 30 л.с. (свыше 22,07 кВт) до 100 л.с. (до 73,55 ¦ 30 ¦¦кВт) включительно ¦ ¦¦свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) ¦ 40 ¦+-------------------------------------------------------+------------------+¦Яхты и другие парусно - моторные суда с мощностью ¦ ¦¦двигателя (с каждой лошадиной силы): ¦ ¦¦до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно ¦ 40 ¦¦свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) ¦ 80 ¦+-------------------------------------------------------+------------------+¦Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной ¦ ¦¦силы): ¦ ¦¦до 100 л.с. (73,55 кВт) включительно ¦ 30 ¦¦свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) ¦ 50 ¦+-------------------------------------------------------+------------------+¦Несамоходные (буксируемые) суда, для которых ¦ 40 ¦¦определяется валовая вместимость (с каждой регистровой ¦ ¦¦тонны валовой вместимости) ¦ ¦+-------------------------------------------------------+------------------+¦Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие ¦ 15 ¦¦двигатели (с каждой лошадиной силы) ¦ ¦+-------------------------------------------------------+------------------+¦Другие водные и воздушные транспортные средства, не ¦ 400 ¦¦имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) ¦ ¦L-------------------------------------------------------+------------------- Статья 3. Порядок и сроки уплаты транспортного налога 1. Уплата транспортного налога производится налогоплательщикамиавансовыми платежами по месту нахождения транспортного средства. Вцелях настоящего Закона место нахождения транспортного средстваопределяется в соответствии с пунктом 5 статьи 83 Налогового кодексаРоссийской Федерации. 2. Налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, уплататранспортного налога осуществляется на основании налоговых уведомленийв следующем порядке: 1) по транспортным средствам, зарегистрированным по состоянию на1 января года, являющегося текущим налоговым периодом, и потранспортным средствам, зарегистрированным с 1 января по 1 августагода, являющегося текущим налоговым периодом, не позднее 15 сентябрягода, являющегося текущим налоговым периодом, уплачивается авансовплатеж в размере суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период; 2) по транспортным средствам, зарегистрированным после 1августа года, являющегося текущим налоговым периодом, уплататранспортного налога производится до 1 марта года, следующего заналоговым периодом. 3. В случае снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т. д.) в течение налогового периода, налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, вправе уплатить сумму налога, подлежащую в соответствии с налоговым уведомлением уплате за налоговый период, с учетом фактического срока, в течение которого транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика. 4. При уплате налогоплательщиками, являющимися физическимилицами, суммы транспортного налога с учетом фактического срока, втечение которого транспортное средство было зарегистрировано наналогоплательщика, сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается всоответствии со статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерациикак произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки сучетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев,в течение которых данное транспортное средство было зарегистрированона налогоплательщика в налоговом периоде, к числу календарных месяцевв налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средстваи месяц снятия транспортного средства с регистрации принимаются заполный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрациитранспортного средства в течение одного календарного месяца указанныймесяц принимается как один полный месяц. 5. Налогоплательщики, являющиеся организациями, в течениеналогового периода уплачивают по транспортному налогу авансовыеплатежи, исчисляемые по итогам отчетных периодов. Отчетными периодамипризнаются первый квартал, полгода и девять месяцев календарного года. 6. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммуавансового платежа самостоятельно. Сумма авансового платежаисчисляется на основании данных о количестве транспортных средств,которые были зарегистрированы на налогоплательщика в течение отчетногопериода. Сумма авансового платежа исчисляется в отношении каждоготранспортного средства как произведение соответствующей налоговой базыи налоговой ставки с учетом коэффициента, определяемого как отношениечисла полных месяцев, в течение которых данное транспортное средствобыло зарегистрировано на налогоплательщика в текущем отчетном периоде,к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяцрегистрации транспортного средства и месяц снятия транспортногосредства с регистрации принимаются за полный месяц. В случаерегистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течениеодного календарного месяца указанный месяц принимается как один полныймесяц. 7. Сумма авансового платежа, подлежащая уплате по итогамотчетного периода, определяется как разница между суммой авансовыхплатежей, исчисленных нарастающим итогом с начала текущего года, исуммой налога, исчисленной по итогам предыдущего отчетного периода. 8. Авансовый платеж производится налогоплательщиками, являющимисяорганизациями, в срок не позднее тридцатого числа месяца, следующегоза истекшим отчетным периодом. 9. Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют вналоговый орган по месту нахождения транспортных средств расчетавансового платежа за истекший отчетный период в срок не позднеетридцатого числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, поформе налоговой декларации. 10. Налогоплательщики, являющиеся организациями, в отношениитранспортных средств, зарегистрированных на налогоплательщика посостоянию на 20 июня текущего года, вправе до 1 июля текущегоналогового периода досрочно уплатить сумму налога, подлежащую уплатеза налоговый период, в полном объеме без представления в налоговыеорганы расчета авансовых платежей и с уведомлением до 30 апрелятекущего года налоговых органов о намерении досрочно уплатитьтранспортный налог в порядке, установленном настоящим пунктом. 11. Налоговая декларация по итогам налогового периодапредставляется налогоплательщиками, являющимися организациями, в срокне позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. 12. Сумма налога, подлежащая уплате по налоговой декларации,определяется как разница между суммой налога, исчисленной за налоговыйпериод, и суммой налога, исчисленной по итогам предыдущего отчетногопериода, и уплачивается в срок не позднее 1 марта года, следующего заистекшим налоговым периодом. 13. Возврат налогоплательщикам излишне уплаченной суммытранспортного налога либо ее зачет в счет предстоящих платежей поэтому налогу производится в порядке, установленном статьей 78Налогового кодекса Российской Федерации. (Статья в редакции Закона Самарской областиот 02.11.2004 г. N 144-ГД) Статья 4. Льготы по транспортному налогу 1. Налогоплательщики, являющиеся пенсионерами, уплачиваюттранспортный налог по ставке, равной одной второй ставки,установленной статьей 2 настоящего Закона. 1_1. Сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых удельныйвес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей суммедоходов составляет не менее 70 процентов, уплачивают транспортныйналог по ставке, равной одной третьей ставки, установленной статьей 2настоящего Закона. (Дополнен - Закон Самарской областиот 29.06.2004 г. N 113-ГД) 2. От уплаты транспортного налога освобождаются следующиекатегории налогоплательщиков: а) воины - интернационалисты, а также военнослужащие, проходившиевоенную службу на территориях государств Закавказья, Прибалтики иРеспублики Таджикистан, а также выполнявшие задачи по защитеконституционных прав граждан в условиях чрезвычайного положения и привооруженных конфликтах; б) граждане, подвергшиеся воздействию радиации, и приравненные кним в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защитеграждан, подвергшихся радиации вследствие катастрофы на ЧернобыльскойАЭС"; в) инвалиды и ветераны Великой Отечественной войны; г) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации,ГероиСоциалистического Труда граждане, награжденные орденом Славы трехстепеней, орденом Мужества; (В редакции Законов Самарской областиот 29.06.2004 г. N 113-ГД) д) инвалиды всех категорий; е) общественные организации инвалидов, использующие транспортныесредства для осуществления своей уставной деятельности; ж) государственные и муниципальные унитарные предприятияавтомобильного транспорта общего пользования, городского наземногопассажирского электротранспорта и метрополитена, а такжеспециализированные государственные и муниципальные унитарныепредприятия автомобильного транспорта, обслуживающие государственные имуниципальные лечебные учреждения; (В редакции Закона Самарскойобласти от 10.11.2003 г. N 95-ГД) з) бюджетные учреждения, соответствующие требованиям статьи 161Бюджетного кодекса Российской Федерации; и) органы государственной власти Самарской области,территориальные подразделения федеральных государственных органоввласти, органы местного самоуправления и территориальные отделениягосударственных внебюджетных фондов; (В редакции Закона Самарскойобласти от 29.06.2004 г. N 113-ГД) к) организации автомобильного транспорта общего пользования ииндивидуальные предприниматели, осуществляющие перевозки пассажиров поединым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд,установленным органами исполнительной власти области и (или) органамиместного самоуправления, с предоставлением всех льгот на проезд,утвержденных в установленном порядке, и использующие для такихперевозок не менее 70 процентов зарегистрированных наналогоплательщика транспортных средств; (В редакции Закона Самарскойобласти от 10.11.2003 г. N 95-ГД) л) лизинговые организации; (В редакции Закона Самарской областиот 10.11.2003 г. N 95-ГД) м) члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участниковВеликой Отечественной войны, а также ветеранов боевых действий,указанных в статье 3 Федерального закона "О ветеранах". (В редакцииЗакона Самарской области от 10.11.2003 г. N 95-ГД) н) сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых удельныйвес доходов от реализации сельскохозяйственной продукции в общей суммедоходов составляет 90 и более процентов. (Дополнен - Закон Самарскойобласти от 26.12.2003 г. N 129-ГД) о) казенные предприятия, осуществляющие эксплуатациюавтомобильных дорог общего пользования. (Дополнен - Закон Самарскойобласти от 02.06.2005 г. N 120-ГД) 3. Лицам, определенным в пункте 1 и подпунктах подпунктах а), б),в), г), д) и м) пункта 2 настоящей статьи, льгота по транспортномуналогу предоставляется только в отношении одного транспортногосредства из каждой определенной ниже категории транспортных средств:(В редакции Закона Самарской области от 10.11.2003 г. N 95-ГД) автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55кВт) включительно; мотоциклы, мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л.с. (до 29,4кВт) включительно; (В редакции Закона Самарской областиот 10.11.2003 г. N 95-ГД) катера, моторные лодки с мощностью двигателя до 30 л. с. (до22,07 кВт) включительно. самоходные транспортные средства, машины и механизмы напневматическом и гусеничном ходу с мощностью двигателя до 100 л.с. (до73,55 кВт) включительно. (Дополнен - Закон Самарской областиот 10.11.2003 г. N 95-ГД) Лицам, определенным в пункте 1_1 и в подпункте н) пункта 2настоящей статьи, льгота по транспортному налогу предоставляетсятолько в отношении грузовых автомобилей. (В редакции ЗаконаСамарской области от 29.06.2004 г. N 113-ГД) 4. Лицам, определенным в пункте 1 настоящей статьи, льгота потранспортному налогу предоставляется на основании письменногозаявления лица и удостоверения пенсионера. Лицам, достигшим возраста, указанного в пункте 1 статьи 7Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", дляполучения льготы по транспортному налогу не требуется представлениязаявления и удостоверения пенсионера. (Дополнен - Закон Самарскойобласти от 10.11.2003 г. N 95-ГД) 5. Лицам, определенным в подпункте а) пункта 2 настоящей статьи,льгота по транспортному налогу предоставляется на основанииписьменного заявления лица и соответственно свидетельства о праве нальготы, справки районного (городского) военного комиссариата, воинскойчасти или других уполномоченных государственных органов. 6. Лицам, определенным в подпункте б) пункта 2 настоящей статьи,льгота по транспортному налогу предоставляется на основанииписьменного заявления и соответственно справки медико - социальнойэкспертной комиссии, специального удостоверения инвалида,удостоверения участника ликвидации последствий аварии на ЧернобыльскойАЭС, других документов, выданных соответствующими государственнымиорганами и являющихся основанием для получения льготы. 7. Лицам, определенным в подпункте в) пункта 2 настоящей статьи,льгота по транспортному налогу предоставляется на основанииписьменного заявления лица и соответственно удостоверения инвалидаВеликой Отечественной войны, удостоверения ветерана ВеликойОтечественной войны. 8. Лицам, определенным в подпункте г) пункта 2 настоящей статьи,льгота по транспортному налогу предоставляется на основанииписьменного заявления лица и соответственно книжки Героя СоветскогоСоюза, Героя Российской Федерации,Героя Социалистического Труда,орденской книжки. (В редакции Закона Самарской областиот 10.11.2003 г. N 95-ГД) 9. Лицам, определенным в подпункте д) пункта 2 настоящей статьи,льгота по транспортному налогу предоставляется на основанииписьменного заявления лица и соответственно удостоверения инвалида направо на льготы, специального удостоверения инвалида. 10. Лицам, определенным в подпункте к) пункта 2 настоящей статьи,льгота по транспортному налогу предоставляется на основании договора суполномоченным органом исполнительной власти области и (или) органомместного самоуправления на осуществление пассажирских перевозок поединым условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за проезд,установленным органами исполнительной власти области и (или) органомместного самоуправления, с предоставлением всех льгот на проезд,утвержденных в установленном порядке, предусматривающего использованиедля таких перевозок не менее 70 процентов зарегистрированных наналогоплательщика транспортных средств, а также документауполномоченного органа исполнительной власти области и (или) органомместного самоуправления о соблюдении условий этого договора. (Дополнен- Закон Самарской области от 10.11.2003 г. N 95-ГД) 11. Лицам, определенным в подпункте л) пункта 2 настоящей статьи,льгота по транспортному налогу предоставляется на основании договорализинга в отношении транспортных средств, указанных в подпункте 5)пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации ипереданных в лизинг сельскохозяйственным товаропроизводителям, а такжев отношении других транспортных средств, переданных в лизингорганизациям, освобожденным от уплаты транспортного налога всоответствии с подпунктами е), ж) и к) пункта 2 статьи 4 настоящегоЗакона. (Дополнен - Закон Самарской области от 10.11.2003 г. N 95-ГД) 12. Лицам, определенным в подпункте м) пункта 2 настоящей статьи,льгота по транспортному налогу предоставляется на основанииписьменного заявления и удостоверения о праве на льготы, и (или)пенсионногоудостоверения с отметкой: "Вдова (мать, отец) погибшеговоина", и (или) справки установленной формы о гибели военнослужащего,и (или) справки о праве на пенсию по случаю потери кормильца.(Дополнен - Закон Самарской области от 10.11.2003 г. N 95-ГД) Статья 5. Заключительные положения 1. Настоящий Закон вступает в силу 1 января 2003 года. 2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признаютсяутратившими силу: Закон Самарской области "О налогах в территориальный дорожныйфонд Самарской области" от 09.06.2000 N 24-ГД; Закон Самарской области "О внесении изменений в Закон Самарскойобласти "О налогах в территориальный дорожный фонд Самарской области"от 12.10.2000 N 39-ГД; Закон Самарской области "О внесении изменений и дополнений вЗакон Самарской области "О налогах в территориальный дорожный фондСамарской области" от 07.06.2002 N 36-ГД. Приложение к Закону Самарской области "О транспортном налоге на территории Самарской области" от 6 ноября 2002 г. N 86-ГД (Исключено - Закон Самарской областиот 10.11.2003 г. N 95-ГД) Губернатор Самарской области К.А.Титов "06" ноября 2002г. N 86-ГД