Приложение к Постановлению от 28.06.2006 г № 5498-1/П Методика
Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов
I.Общие положения
1.Настоящий Порядок разработан в рамках реализации Распоряжения мэра городского округа Тольятти N 3101-1/р от 02.11.2005 "О Программе реформирования системы управления общественными финансами в городском округе Тольятти на 2006 - 2007 годы", и с целью финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета городского округа Тольятти в течение финансового года, формируется финансовый резерв.
2.Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников. Финансовый резерв формируется как для финансирования кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, так и для возврата привлеченных средств, использованных на финансирование кассового разрыва в течение финансового года.
3.Финансовый резерв формируется Департаментом финансов мэрии городского округа Тольятти и учитывается на соответствующих счетах бюджета городского округа Тольятти. Источниками формирования финансового резерва являются:
1) собственные средства бюджета, исчисленные кассовым методом;
2) средства, привлеченные путем заимствований на рынке капиталов.
4.Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета городского округа (оценки V и Vm).
II.Источники формирования финансового резерва
5.Собственные средства (If) определяются по следующим составляющим:
6.Экономия по статьям расходов текущего и капитального характера (экономия в результате проведения конкурсов), выявленная в ходе исполнения за истекший период финансового года до принятия соответствующих решений об ее перераспределении по иным разделам и статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание муниципального долга городского округа Тольятти в сравнении с плановыми назначениями за истекший период (Е);
7.Налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период, после проведения выплат, сокращающих долговые обязательства бюджета городского округа Тольятти, и уменьшения размера дефицита бюджета городского округа (Ту);
8.Доходы, поступившие от реализации муниципального имущества, в том числе от мероприятий плана приватизации, в объеме, превышающем плановые назначения до принятия соответствующих решений по их распределению, после проведения выплат, сокращающих долговые обязательства бюджета городского округа Тольятти, и уменьшения размера дефицита бюджета городского округа (Р).
9.Объем собственных средств определяется по формуле:
If = Е + Ту + Р.
10.Привлеченные средства (Оf) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:
11.Бюджетные кредиты из областного бюджета, привлекаемые в соответствии с правилами, утвержденными Правительством Самарской области, по форме, установленной Министерством управления финансами Самарской области (Вks);
12.Краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (К);
13.Средства от размещения муниципальных ценных бумаг (Мs).
14.Объем привлеченных средств определяется по формуле:
Оf = Вks + К + Мs.
15.Заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, привлекаются на периоды, когда величины V и Vm имеют отрицательные значения, и погашаются в порядке и на условиях их получения.
16.Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:
Fr = If + Of.
Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый период (месяц) формируется до необходимого объема при соблюдении следующего обязательного условия:
Fr = Vm.
Источниками погашения привлеченных средств являются собственные средства бюджета городского округа Тольятти, полученные из всех источников поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета городского округа Тольятти.