Приложение к Закону от 13.07.2006 г № 97-ГД Программа
Методика многокритериальной оценки комплексной эффективности мероприятий областной целевой энергетической программы на 2006 — 2010 годы
Введение
Методика многокритериальной оценки комплексной эффективности мероприятий областной целевой энергетической программы на 2006 - 2010 годы (далее - Программа) предназначена для ранжировки и определения порядка отбора мероприятий Программы (далее - проектов) на основе разработанной системы показателей результативности.
Комплексная оценка эффективности проектов осуществляется научно-техническим советом при головном исполнителе Программы (далее - НТС).
Комплексная эффективность проектов характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам его участников, основными из которых являются: государство, органы государственной власти Самарской области, хозяйствующие субъекты. В соответствии с Методическими рекомендациями по оценке эффективности инвестиционных проектов, утвержденными Минэкономики России, Минфином России и Госстроем России 21 июня 1999 года, при оценивании эффективности реализации проектов возможно использовать следующие основные интегральные группы показателей комплексной эффективности:
показатели социальной эффективности (общественной значимости и полезности), отражающие социально-экономические последствия реализации проекта для населения региона;
показатели бюджетной эффективности, отражающие влияние результатов осуществляемого проекта на доходы и расходы бюджетов различного уровня;
показатели экономической эффективности, определяющие результативность экономической деятельности как отношение полученного экономического эффекта (результата) к затратам, обусловившим получение этого эффекта;
показатели технологической эффективности, определяющие качественные характеристики применяемых технологий;
показатели организационной эффективности, определяющие предпосылки успешной реализации проекта.
При оценке проектов выделяются абсолютные показатели эффекта, рассчитываемые как превышение результатов реализации проекта над затратами, и относительные показатели эффективности, рассчитываемые исходя из полученного эффекта на единицу затраченных ресурсов.
1.Основные принципы оценки эффективности проекта
В основу оценки эффективности проекта положены следующие основные принципы:
моделирование денежных потоков, включающих все связанные с осуществлением проекта денежные поступления и расходы за расчетный период;
способы экспертной оценки;
принцип положительности и максимума эффекта.
При сравнении альтернативных проектов предпочтение должно отдаваться проекту с наибольшим значением эффекта.
2.Общая схема оценки эффективности проекта
Первым этапом проведения оценки эффективности проекта является процедура экспертного оценивания общественной значимости и полезности проекта до его включения в Программу.
При неудовлетворительной общественной значимости и полезности проект не рекомендуется к реализации. Если же общественная значимость и общественная полезность проекта оказываются достаточными, оценивается его бюджетная, экономическая, технологическая и организационная эффективность.
При недостаточной бюджетной и экономической эффективности общественно значимого и общественно полезного проекта рекомендуется рассмотреть возможность применения различных форм его поддержки, которые позволили бы повысить бюджетную и экономическую эффективность проекта до приемлемого уровня.
3.Оценка социальной эффективности
(общественной значимости и полезности) проекта
Социальная эффективность (общественная значимость и полезность) проекта - социально-экономические последствия реализации проекта для общества в целом и населения Самарской области в частности.
Оценка общественной значимости проекта осуществляется экспертным путем, при этом определяется степень влияния последствий реализации проекта на экономическую, социальную и экологическую ситуацию.
Проведение комплексного анализа социальной эффективности проекта предполагает проведение оценки по четырем группам базовых индикаторов: структура занятости, качество жизни, расходы населения и социально-экономическое положение района (территории) реализации проекта.
Общественная полезность проекта оценивается в количественных показателях, определяющих конечные показатели эффективности.
В первой группе базовых показателей (структура занятости) конечными локальными показателями эффективности являются: количество вновь создаваемых рабочих мест, суммарные отчисления во внебюджетные фонды и сокращение бюджетных расходов в результате создания новых рабочих мест.
Качество жизни населения оценивается по направлениям: повышение уровня и улучшение социальных условий жизни, улучшение жилищных и социально-бытовых условий, изменение (улучшение) условий труда, повышение качества обеспечения бесперебойного энергоснабжения, расширение численности населения, имеющего доступ к услугам по энергообеспечению, изменение экологического состояния территории.
Важной составляющей оценки социальной эффективности является учет структуры расходов населения. Этот показатель определяется через изменение стоимости предоставляемых услуг по использованию энергетических ресурсов. Количественным показателем данной составляющей социальной эффективности является степень влияния проекта на процессы тарифообразования.
Последней составляющей процедуры оценки социальной эффективности проекта является учет инвестиционного климата муниципального образования (района), в рамках которого предполагается реализация проекта. Предполагается разделение муниципальных образований на три группы в зависимости от их социально-экономического статуса:
район-донор, имеющий высокий уровень инвестиционной привлекательности;
район, имеющий поддержку в рамках федеральной или региональной программы;
район с низким уровнем инвестиционной привлекательности.
Комплексная оценка социальных результатов проекта предполагает, что проект соответствует социальным нормам, стандартам и условиям соблюдения прав человека.
Структура показателей социальной эффективности проекта и их целевые значения представлены в табл. N 1.
Таблица N 1
| Группы базовых показателей | Показатели социальной эффективности проекта | Целевое значение показателя |
| Структура занятости | 1. Количество вновь создаваемых рабочих мест | Максимизация абсолютных значений |
| 2. Суммарные начисления на заработную плату в рамках реализации проекта (отчисления во внебюджетные фонды) | ||
| 3. Сокращение бюджетных расходов в результате трудоустройства в рамках реализации проекта лиц, зарегистрированных на бирже труда (количество созданных рабочих мест x мин. ставка з/пл. x 12 мес.) | ||
| Качество жизни | 1. Повышение уровня и улучшение социальных условий жизни населения | Максимизация значений |
| 2. Улучшение жилищных и культурно-бытовых условий работников | ||
| 3. Изменение условий труда работников | ||
| 4. Изменение надежности снабжения населения области или отдельных населенных пунктов топливом и энергией | ||
| 5. Изменение экологического состояния территории | ||
| Структура расходов населения | Влияние проекта на процессы тарифообразования | Определение степени влияния |
| Позиционирование района реализации проекта | Характеристика инвестиционного климата муниципального образования (района) реализации проекта: район-донор, имеющий высокий уровень инвестиционной привлекательности; район, развитие которого поддерживается федеральной или региональной программой; район-реципиент, не имеющий развитой инвестиционной инфраструктуры с низким уровнем инвестиционной привлекательности | Констатация существующего факта |
4.Оценка бюджетной эффективности проекта
Бюджетная эффективность проекта - оценка степени влияния результатов осуществляемого проекта на доходы и расходы бюджетов всех уровней. В качестве основного показателя бюджетной эффективности принимается бюджетный эффект за определенный период времени, который выражается в увеличении бюджетных доходов и (или) снижении бюджетных расходов в результате реализации проекта.
Показатели бюджетной эффективности рассчитываются на основании определения потока бюджетных средств.
К притокам (поступлениям) средств для расчета бюджетной эффективности относятся:
притоки от налогов, акцизов, пошлин, сборов и отчислений в государственные внебюджетные фонды, установленные действующим законодательством;
доходы от лицензирования, конкурсов на разведку, строительство и эксплуатацию объектов, предусмотренных проектом;
платежи в погашение кредитов, выданных из областного бюджета;
платежи в погашение налоговых кредитов или инвестиционных налоговых кредитов;
дивиденды по акциям и другим ценным бумагам, выпущенным в связи с реализацией проекта.
К оттокам бюджетных средств относятся:
предоставление бюджетных ресурсов на условиях закрепления в государственной собственности акций акционерного общества, создаваемого для осуществления проекта;
предоставление бюджетных ресурсов в виде бюджетного кредита;
предоставление бюджетных средств на безвозмездной основе (субсидирование);
бюджетные дотации, связанные с проведением определенной ценовой политики и обеспечением соблюдения определенных социальных приоритетов.
Приведенный список притоков и оттоков бюджетных средств не является исчерпывающим и может пополняться в зависимости от конкретных условий.
К основным показателям бюджетной эффективности относятся: доля бюджетного финансирования в общем объеме инвестиций, срок возврата бюджетных средств, снижение бюджетной нагрузки по содержанию действующего оборудования и субсидированию населения, чистый дисконтированный доход бюджета, который определяется как разница между притоками и оттоками бюджетных средств с учетом дисконтирования, и индекс доходности инвестиций бюджета (отношение чистого дисконтированного дохода бюджета к величине инвестиций за счет средств соответствующего бюджета).
В основу выбора справедливой ставки дисконтирования положено существующее значение учетной ставки Центрального банка Российской Федерации, при этом если расчет показателей бюджетной эффективности осуществляется в постоянных ценах, то при выборе ставки дисконтирования требуется учитывать инфляционную составляющую. При использовании переменных цен в основу определения ставки дисконта полагается актуальная ставка рефинансирования.
При определении бюджетной эффективности следует учитывать, что доходность ряда проектов может быть ниже среднеотраслевых показателей, что само по себе не является основанием для признания данных проектов неудовлетворительными.
Основные показатели бюджетной эффективности проекта и их целевые значения представлены в табл. N 2.
Таблица N 2
| N п/п | Показатели бюджетной эффективности проекта | Целевое значение показателя |
| 1 | Доля бюджетного финансирования (по уровням: федеральный, областной, местный) | Определяется масштабами проекта |
| 2 | Срок возврата бюджетных средств | Определяется масштабами проекта |
| 3 | Снижение бюджетной нагрузки по содержанию действующего оборудования и субсидированию населения | Максимизация |
| 4 | Чистый дисконтированный доход бюджета | Положительный |
| 5 | Индекс доходности бюджетных инвестиций | Больше 1 |
5.Оценка экономической (коммерческой) эффективности проекта
Экономическая (коммерческая) эффективность проекта - результативность экономической деятельности, определяемая отношением полученного экономического эффекта (результата) к затратам, обусловившим получение этого эффекта.
Основу оценки экономической (коммерческой) эффективности проекта составляют способы предварительного определения наилучшего варианта по базовым финансово-экономическим показателям:
суммарным затратам на реализацию проекта - отток денежных средств;
суммарным результатам от реализации проекта - приток денежных средств;
интегральному экономическому эффекту от реализации проекта - чистая текущая стоимость (Net Present Value - NPV);
индексу доходности (Profitability Index - PI);
внутренней норме доходности (Internal Rate of Return - IRR);
сроку окупаемости проекта (Pay-Back Period - PBP);
рентабельности проекта (Simple Rate of Return - SRR).
Для оценки интегрального экономического эффекта (чистой текущей стоимости) от реализации проекта рассчитывается разность дисконтированных за расчетный период времени оценок результатов - притока денежных средств (П) и затрат - оттока денежных средств (О).
Интегральный экономический эффект (Э ) определяется как
инт
сумма текущих эффектов за весь расчетный период с учетом
дисконтирования или как превышение интегрального притока денежных
средств (П) над интегральными затратами - оттоком денежных
средств (О), т.е.
T 1
Э = NPV = SUM (П - О )--------,
инт t = 0 t t t
(1 + Е)
где П - приток денежных средств в момент времени t;
t
О - отток денежных средств в тот же момент времени;
tТ - горизонт расчета (общее число временных периодов).
Максимум чистой текущей стоимости выступает как один из важнейших критериев при обосновании проекта. Он обеспечивает максимизацию доходов собственников капитала в долгосрочном плане (за экономический срок жизни инвестиций).
Индекс доходности (ИД) определяется как отношение суммы приведенных эффектов (NPV) к сумме дисконтированных капиталовложений, т.е.
1 T , 1
ИД = ---- SUM (П - О )--------,
К t = 0 t t t
(1 + Е)где:
T 1
К = SUM x К --------,
t = 0 t t
(1 + Е)
,
а О - затраты в период времени t при условии, что в них не
t входят капиталовложения.Если ИД > 1, проект эффективен, если ИД < 1 - неэффективен.
При использовании критерия интегрального экономического
эффекта целесообразно учитывать некоторые ограничения,
накладываемые рыночными условиями среды функционирования:
минимальный порог внутренней нормы доходности (IRR ), при
min
которой величина интегрального эффекта обращается в нуль, и
минимальный срок окупаемости инвестиционных затрат (T ).
min
Внутренняя норма доходности (IRR) - норма дисконта (Е ),
вн
при которой интегральный экономический эффект за экономический
срок жизни инвестиций равен нулю, т.е.
T 1
SUM (П - О )---------- = 0
t = 0 t t t
(1 + Е )
внВ случае когда IRR равен или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, инвестиции в данный проект оправданы, и может рассматриваться вопрос о принятии этого проекта.
В противном случае инвестиции в данный проект нецелесообразны.
Период возврата капитальных вложений (PBP) - срок окупаемости представляет собой минимальный временной интервал от начала осуществления проекта, за пределами которого интегральный эффект становится неотрицательным.
Оценка экономической эффективности проекта проводится на основе показателя рентабельности (SRR), понимаемого как отношение прибыли к капитальным вложениям, а также по отношению к акционерному капиталу. Этот показатель рассчитывается аналитически для каждого года реализации проекта и как среднегодовая величина (в том числе с учетом налогообложения).
Основные показатели экономической эффективности проекта и их целевые значения представлены в табл. N 3.
Таблица N 3
| N п/п | Показатели экономической эффективности проекта | Целевое значение показателя |
| 1 | Чистая текущая стоимость (NPV) | Положительная |
| 2 | Индекс доходности (PI) | Больше 1 |
| 3 | Внутренняя норма доходности (IRR) | Больше или равно требуемой нормы дохода на капитал |
| 4 | Срок окупаемости проекта (РВР) | Определяется масштабами проекта |
| 5 | Рентабельность (SRR) | Определяется на основе среднеотраслевых значений |
6.Оценка технологической эффективности проекта
Технологическая эффективность проекта - система локальных показателей качества производственной деятельности, определяемых характеристиками применяемой базовой технологии. В основу показателей качества положены существующие технологические нормы и правила применения соответствующей технологии при реализации проекта.
Существенным аспектом при определении технологической эффективности являются характеристики инновационной составляющей проекта и возможности использования отечественных материалов и оборудования.
Основные показатели технологической эффективности проекта и их целевые значения представлены в табл. N 4.
Таблица N 4
| N п/п | Показатели технологической эффективности проекта | Целевое значение показателя |
| 1 | Доля отечественного оборудования в технологии проекта (процент импортозамещения при наличии аналогичных отечественных технологий) | Максимизация |
| 2 | Степень влияния проекта на другие отрасли и производства | Констатация факта |
| 3 | Уровень инновационной составляющей проекта | Констатация факта |
| 4 | Соответствие установленным экологическим стандартам и нормам | Констатация факта |
| 5 | Сравнительные технологические характеристики | |
| В том числе: | ||
| коэффициент полезного действия | Максимизация | |
| показатели удельного расхода топлива | Минимизация | |
| потери тепловой и электрической энергии | Минимизация |
7.Оценка организационной эффективности проекта
Организационная эффективность проекта - совокупность показателей, характеризующих степень готовности проекта к практической реализации и определяющих предпосылки успешного окончания проекта.
Существенными показателями в этом случае являются качественные и количественные характеристики человеческих ресурсов, требуемых для реализации проекта, наличие подготовленной технической и организационно-распорядительной документации.
Основные показатели организационной эффективности проекта и их целевые значения представлены в табл. N 5.
Таблица N 5
| N п/п | Базовые показатели организационной эффективности проекта | Целевое значение показателя |
| 1 | Уровень квалификации административного аппарата | Констатация факта на основе экспертной оценки |
| 2 | Наличие подготовленного производственного персонала | Констатация факта на основе экспертной оценки |
| 3 | Степень проработки проектной документации: | |
| наличие рабочего проекта, проектно-сметной документации, бизнес-плана или технико-экономического обоснования, прошедшего соответствующие экспертизы | Констатация факта | |
| наличие бизнес-плана, содержащего все необходимые экономические показатели | Констатация факта | |
| наличие проекта намерений с предварительным технико-экономическим обоснованием без расчета необходимых экономических показателей | Констатация факта |
Сформулированные ранее в разделах 3 - 7 данной методики локальные показатели оценки эффективности по соответствующим группам дают возможность нахождения интегральных показателей для проведения объективного сопоставления множества проектов с целью их ранжировки и определения приоритетов.
8.Механизм отбора проектов
на основе показателей результативности
Процедуры оценки эффективности проектов основаны на системе интегральных (групповых) и локальных индикаторов результативности, объединенных в пять базовых групп: социальной эффективности, бюджетной эффективности, экономической эффективности, технологической и организационной эффективности.
Каждая из базовых групп оценки комплексной эффективности предполагает наличие локальных критериев результативности как количественных, так и качественных, на основе которых производится оценивание конкретных проектов. В ходе формирования заявок уточняется адаптивная шкала оценки количественных показателей проектов.
Максимальная суммарная оценка эффективности по адаптивной шкале составляет 100 баллов, при этом количество баллов делится поровну (по 50 баллов) для качественных и количественных оценок.
Нормы значений вклада количественных показателей устанавливаются НТС в процессе реализации Программы по определенным для каждой из категории показателей граничным значениям исходя из анализа предоставленных количественных оценок параметров по проектам.
Базовым принципом определения баллов количественных параметров является равномерное распределение значений баллов в интервале от максимальных до минимальных оценок в соответствии с представляемой совокупностью заявок.
Для каждого проекта экспертным методом определяется совокупный балл. При этом все проекты распределяются по трем группам, в зависимости от количества набранных баллов:
100 - 70 баллов - мероприятия первой группы;
69 - 50 баллов - мероприятия второй группы;
менее 50 баллов - мероприятия третьей группы.
Представленная таким образом ранжировка проектов определяет предпосылки нахождения приоритетов и отбора мероприятий для их реализации в рамках Программы.
Структура базовых показателей эффективности проекта и адаптивная шкала оценки проектов представлены в табл. N 6.
Таблица N 6
| N п/п | Интегральные группы оценки комплексной эффективности проекта | Объект оценивания | Группы основных показателей | Локальные показатели эффективности | Баллы адаптивной шкалы сопоставления | |
| баллы по показателям | сумма баллов | |||||
| 1 | Показатели социальной эффективности | Социальноэкономические последствия от реализации проекта для общества в целом и населения региона в частности | А. Структура занятости | Количество вновь создаваемых рабочих мест | Количественно определены | 9 |
| Суммарные начисления на заработную плату в рамках реализации проекта (отчисления во внебюджетные фонды) | ||||||
| Сокращение бюджетных расходов в результате трудоустройства в рамках реализации проекта лиц, зарегистрированных на бирже труда (количество созданных рабочих мест x мин. ставка з/пл. x 12 мес.) | ||||||
| В. Качество жизни | Повышение уровня и улучшение социальных условий жизни населения | 2 | 11 | |||
| Улучшение жилищных и культурно-бытовых условий работников | 2 | |||||
| Изменение условий труда работников | 2 | |||||
| Изменение надежности снабжения населения области или отдельных населенных пунктов топливом и энергией | 3 | |||||
| Изменение экологического состояния территории | 2 | |||||
| С. Структура расходов населения | Влияние проекта на процессы тарифообразования: | 5 | ||||
| высокое | 5 | |||||
| среднее | 2 | |||||
| низкое | 1 | |||||
| D. Позиционирование района реализации проекта | Характеристика инвестиционного климата муниципального образования (района) реализации проекта: | 5 | ||||
| район-донор, имеющий высокий уровень инвестиционной привлекательности | 5 | |||||
| район, развитие которого поддерживается федеральной или региональной программой | 2 | |||||
| район-реципиент, не имеющий развитой инвестиционной инфраструктуры, с низким уровнем инвестиционной привлекательности | 0 | |||||
| Итого по пункту 1 | 30 | |||||
| 2 | Показатели бюджетной эффективности | Финансовые последствия осуществления проекта для федерального, областного и местного бюджетов | Экономические последствия реализации проекта для бюджетов (федерального, областного, местного) | Доля бюджетного финансирования в общем объема инвестиций | Количественно определены | 15 |
| Срок возврата бюджетных средств | ||||||
| Снижение бюджетной нагрузки по содержанию действующего оборудования и субсидированию населения | ||||||
| Чистый дисконтированный доход бюджета (для федерального, областного и местного бюджетов) | ||||||
| Индекс доходности бюджетных инвестиций | ||||||
| Итого по пункту 2 | 15 | |||||
| 3 | Показатели экономической эффективности | Финансовые последствия реализации проекта для его непосредственных участников (включая государство как участника проекта) | Экономические последствия участия в проекте (стандартные показатели по методологии ЮНИДО) | Чистый дисконтированный доход (NPV) | Количественно определены | 15 |
| Индекс доходности (PI) | ||||||
| Внутренняя норма доходности (IRR) | ||||||
| Срок окупаемости (PBP) | ||||||
| Рентабельность (SRR) | ||||||
| Итого по пункту 3 | 15 | |||||
| 4 | Показатели технологической эффективности | Базовая технология | Характеристики применяемой технологии и ее инновационной составляющей | Доля отечественного оборудования в технологии проекта (процент импортозамещения при наличии аналогичных отечественных технологий) | Количественно определены | 5 |
| Степень влияния проекта на другие отрасли и производства: | 3 | |||||
| высокая | 3 | |||||
| средняя | 1 | |||||
| низкая | 0 | |||||
| Уровень инновационной составляющей проекта: | 3 | |||||
| высокий | 3 | |||||
| средний | 1 | |||||
| низкий | 0 | |||||
| Степень соответствия установленным экологическим стандартам и нормам | 3 | |||||
| высокая | 3 | |||||
| средняя | 1 | |||||
| низкая | 0 | |||||
| Сравнительные технологические характеристики | Количественно определены | 6 | ||||
| В том числе: | ||||||
| коэффициент полезного действия; | ||||||
| показатели удельного расхода топлива; | ||||||
| потери тепловой и электрической энергии | ||||||
| Итого по пункту 4 | 20 | |||||
| 5 | Показатели организационной эффективности | Предпосылки практической реализации проекта | Показатели готовности проекта к реализации | Уровень квалификации административного аппарата: | 5 | |
| высокий | 5 | |||||
| средний | 2 | |||||
| низкий | 0 | |||||
| Наличие подготовленного производственного персонала: | 5 | |||||
| да | 5 | |||||
| нет | 0 | |||||
| Степень проработки проектной документации: | 10 | |||||
| наличие рабочего проекта, проектно-сметной документации, бизнес-плана или технико-экономического обоснования, прошедшего соответствующие экспертизы | 10 | |||||
| наличие бизнес-плана, содержащего все необходимые экономические показатели | 4 | |||||
| наличие проекта намерений с предварительным технико-экономическим обоснованием без расчета необходимых экономических показателей | 1 | |||||
| Итого по пункту 5 | 20 | |||||
| Всего по качественным показателям | 50 | |||||
| Всего по количественным показателям | 50 | |||||
| Итого | 100 |