Постановление Мэра города Жигулевска Самарской области от 08.11.2005 № 49
О разработке, применении и мониторинге перспективного финансового плана городского округа Жигулевск
МЭР ГОРОДА ЖИГУЛЕВСКА САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 8 ноября 2005 г. N 49 О РАЗРАБОТКЕ, ПРИМЕНЕНИИ И МОНИТОРИНГЕ ПЕРСПЕКТИВНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ГОРОДСКОГО ОКРУГА ЖИГУЛЕВСК В соответствии со ст. 17 Положения о бюджетном процессе вгородском округе Жигулевск постановляю: 1. Утвердить: 1.1. Положение о разработке, применении и мониторингеперспективного финансового плана городского округа Жигулевск(приложение N 1). 1.2. График разработки перспективного финансового планагородского округа Жигулевск (приложение N 2). 2. Установить, что Положение о разработке, применении имониторинге перспективного финансового плана городского округаЖигулевск подлежит применению ежегодно при разработке перспективногофинансового плана городского округа Жигулевск, начиная сперспективного финансового плана на 2006 - 2008 годы. 3. Финансовому управлению администрации городского округаЖигулевск (Рогачева Т.А.) обеспечить ежегодную организацию разработкиперспективного финансового плана городского округа Жигулевск. 4. Отделу экономики администрации городского округа Жигулевскобеспечивать представление в финансовое управление администрациигородского округа Жигулевск данных и показателей, необходимых дляформирования перспективного финансового плана. 5. Настоящее Постановление вступает в силу с 1 января 2006 г. 6. Опубликовать настоящее Постановление в газете "Жигулевскийрабочий". Мэр городского округа Жигулевск С.БАЛАХОНОВ Приложение N 1 к Постановлению мэра города Жигулевск от 8 ноября 2005 г. N 49 ПОЛОЖЕНИЕ О РАЗРАБОТКЕ, ПРИМЕНЕНИИ И МОНИТОРИНГЕ ПЕРСПЕКТИВНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ГОРОДСКОГО ОКРУГА ЖИГУЛЕВСК I. Общие положения 1. Настоящее Положение разработано в целях урегулированияправоотношений по формированию, утверждению, применению и мониторингуперспективного финансового плана городского округа Жигулевск (далее -округ), создания базового механизма для увязываниясоциально-экономической и финансовой политики округа в среднесрочнойперспективе, руководствуясь Бюджетным кодексом РФ. 2. Перспективный финансовый план разрабатывается ежегодно напредстоящие три года, первый из которых - это год, на которыйсоставляется местный бюджет. 3. Разработка перспективного финансового плана основывается наосновных направлениях бюджетной, налоговой и долговой политики округа,а также разработанных вариантах сценарных условий развития экономикиокруга на предстоящий трехлетний период (далее - сценарные условия) иосновных показателях программы приватизации муниципальных предприятийна предстоящий трехлетний период. В ходе разработки перспективного финансового плана принимаются вовнимание основные параметры прогноза социально-экономического развитияокруга на среднесрочную перспективу. 4. Разработка перспективного финансового плана осуществляетсяфинансовым управлением администрации городского округа Жигулевск(далее - финансовое управление) во взаимодействии с отделом экономикиадминистрации городского округа Жигулевск (далее - отдел экономики) иполучателями бюджетных средств. II. Основные понятия и термины 5. В целях настоящего Положения применяются следующие понятия итермины: предельный бюджет получателя бюджетных средств - используемыйдля целей бюджетного планирования общий объем расходов получателябюджетных средств (включая расходы за счет поступлений отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности) с выделениембюджета действующих обязательств и бюджета принимаемых обязательств, атакже главных разделов функциональной классификации расходов бюджетовРоссийской Федерации. Иные понятия и термины используются в значениях,установленных в Бюджетном кодексе Российской Федерации и Положении обюджетном процессе городского округа Жигулевск. III. Основы разработки перспективного финансового плана 6. Перспективный финансовый план разрабатывается в два этапа. На первом этапе разрабатываются и одобряются основные показателиперспективного финансового плана с целью определения общего объемафинансовых ресурсов, которые могут быть направлены на исполнениерасходных обязательств округа в предстоящие три года. На втором этапе разрабатывается и утверждается перспективныйфинансовый план с целью определения основных параметров состоянияместных финансов и установления предельных объемов бюджетовполучателей бюджетных средств на предстоящие три года. 7. Разработке перспективного финансового плана предшествуют: - разработка финансовым управлением на предстоящий трехлетнийпериод основных направлений бюджетной, налоговой и долговой политикиокруга; - разработка отделом экономики двух вариантов сценарных условий(консервативного и оптимистического). 8. Основные направления бюджетной политики округа должнысодержать краткий анализ структуры расходов местного бюджета в текущеми завершенных финансовых годах и обоснование предложений оприоритетных направлениях расходования бюджета принимаемыхобязательств в предстоящем финансовом году и на среднесрочнуюперспективу с учетом прогнозов и программ социально-экономическогоразвития округа. Основные направления налоговой политики округа должны содержатьанализ законодательства о налогах и сборах в части налогов и сборов,формирующих налоговые доходы местного бюджета округа; обоснованиепредложений по его совершенствованию в пределах компетенции органовместного самоуправления; оценку влияния данных предложений насценарные условия. Основные направления долговой политики округа должныразрабатываться в соответствии с Порядком осуществления муниципальныхзаимствований, обслуживания и управления муниципальным долгом исодержать анализ и прогноз объема и структуры муниципального долга,обоснование предложений по объемам заимствований, оценку стоимостиобслуживания и объемов погашения муниципального долга в предстоящийтрехлетний период. Сценарные условия должны содержать следующие показатели напредстоящий трехлетний период: - прогноз инфляции; - прогноз цен и тарифов на услуги естественных монополий; - инвестиции в основной капитал; - фонд заработной платы; - иные показатели, необходимые финансовому управлению дляпрогнозирования доходов и расходов местного бюджета на очереднойфинансовый год и среднесрочную перспективу. 9. При разработке сценарных условий, основных направленийбюджетной, налоговой и долговой политики, основных показателейперспективного финансового плана и перспективного финансового планаобеспечивается возможность публичного обсуждения включаемых в нихданных. IV. Разработка основных показателей перспективного финансового плана 10. Основные показатели перспективного финансового планаразрабатываются финансовым управлением в двух вариантах по формесогласно приложению N 1 к настоящему Положению. 11. Разработка основных показателей перспективного финансовогоплана предполагает работу по следующим направлениям: - прогноз доходов местного бюджета на предстоящие три года (свыделением сумм по годам); - прогноз предельных объемов муниципальных заимствований ипогашения муниципального долга на предстоящие три года (с выделениемсумм по годам); - прогноз основных показателей расходов местного бюджета напредстоящие три года (с выделением сумм по годам). 12. Разработка прогноза доходов местного бюджета осуществляетсяна основании: - действующего законодательства Российской Федерации о налогах исборах, законодательства Самарской области о налогах и сборах,нормативных правовых актах Думы городского округа Жигулевск (далее -Дума) о налогах и сборах, а также их предполагаемых изменений; - нормативов отчислений от федеральных, региональных местныхналогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговымирежимами, в бюджет округа; - информации о предполагаемых объемах финансовой помощи избюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерацииместному бюджету; - показателей сценарных условий. 13. Прогноз предельных объемов муниципальных заимствований ипогашения муниципального долга на предстоящие три года разрабатываетсяв соответствии с Порядком осуществления муниципальных заимствований,обслуживания и управления муниципальным долгом. 14. Прогноз основных показателей расходов местного бюджета напредстоящие три года составляется следующим образом: - исходя из ожидаемых доходов и сальдо поступлений из источниковфинансирования дефицита бюджета рассчитывается общий объем ожидаемыхрасходов местного бюджета округа в условиях действующего налогового ибюджетного законодательства, а также с учетом его ожидаемых изменений; - на основании данных реестра расходных обязательств определяетсяобъем действующих обязательств (с выделением расходов текущего иинвестиционного характера); - в соответствии со ст. 10 Положения о бюджетном процессе вокруге устанавливается объем резервного фонда; - оценивается объем ресурсов для формирования бюджета принимаемыхобязательств (с выделением расходов текущего и инвестиционногохарактера) в соответствии с Методикой распределения бюджетапринимаемых обязательств. 15. В случае, если сумма объема бюджета действующих обязательстви объема резервного фонда хотя бы на один из трех предстоящих летпревышает планируемый объем доходов и сальдо покрытия дефицитасоответствующего бюджета при консервативном сценариисоциально-экономического развития округа, действующие расходныеобязательства подлежат сокращению. 16. При составлении прогнозов доходов и основных показателейрасходов местного бюджета в расчет не принимаются объемы передаваемыхв местный бюджет округа из бюджетов других уровней средств дляосуществления органами местного самоуправления переданныхгосударственных полномочий. 17. Основные показатели перспективного финансового планасопровождаются пояснительной запиской, которая должна содержать: - характеристику основных показателей перспективного финансовогоплана; - анализ влияющих на них факторов и условий; - обоснование варианта, предлагаемого для формированияперспективного финансового плана на предстоящие три года и проектаместного бюджета на очередной финансовый год; - обоснование выделения в составе бюджета принимаемыхобязательств расходов текущего и капитального характера, расходов надосрочное погашение муниципального долга, приоритетных направленийраспределения бюджета принимаемых обязательств; - в случае наступления ситуации, предусмотренной в п. 15настоящего Положения - предложения о сокращении действующих расходныхобязательств. 18. Разработанные варианты основных показателей перспективногофинансового плана с пояснительной запиской представляются финансовымуправлением для рассмотрения и одобрения в администрацию городскогоокруга Жигулевск (далее - администрация). 19. Одобренный вариант основных показателей перспективногофинансового плана: - в части данных на очередной финансовый год используется в ходеразработки проекта бюджета на очередной финансовый год, - в части объема ресурсов для формирования бюджета принимаемыхобязательств доводится до получателей бюджетных средств в порядке и поформе, установленной Методикой распределения бюджета принимаемыхобязательств V. Разработка перспективного финансового плана 20. Перспективный финансовый план разрабатывается финансовымуправлением на основе: - одобренного варианта основных показателей перспективногофинансового плана; - предложений получателей бюджетных средств о расходованиисредств бюджета принимаемых обязательств, включенных в соответствии сМетодикой распределения бюджета принимаемых обязательств в переченьпринимаемых обязательств; - правовых актов, принятых в связи с наступлением ситуации,предусмотренной в п. 15 настоящего Положения. 21. Перспективный финансовый план разрабатывается по формесогласно приложению N 2 к настоящему Положению и включает: - основные параметры состояния финансов городского округаЖигулевск на предстоящий трехлетний период (часть 1 к приложению N 2); - предельные бюджеты получателей бюджетных средств на предстоящийтрехлетний период (часть 2 к приложению N 2); - реестр расходных обязательств городского округа Жигулевск(часть 3 к приложению N 2). 22. Основные параметры состояния местных финансов должнысоответствовать одобренному варианту основных показателейперспективного финансового плана. Допустимые случаи отклонения и необходимые действия в такихслучаях закреплены в п. 31 настоящего Положения и подлежат применениюпри разработке перспективного финансового плана. 23. Предельные бюджеты получателей бюджетных средств напредстоящий трехлетний период приводятся в разрезе бюджета действующихобязательств и бюджета принимаемых обязательств. Объемы бюджетов действующих обязательств получателей бюджетныхсредств определяются на основе реестра расходных обязательств округа. Объемы бюджетов принимаемых обязательств получателей бюджетныхсредств определяются по результатам отбора предложений, поступивших отполучателей бюджетных средств, в соответствии с Методикойраспределения бюджета принимаемых обязательств. 24. Перспективный финансовый план сопровождается пояснительнойзапиской, которая должна: - характеризовать состояние, факторы и тенденции развития местныхфинансов в предстоящий трехлетний период; - описывать основные параметры состояния местных финансов; - прояснять причины отклонения от показателей за совпадающиепериоды, утвержденных в прошедшем году в перспективном финансовомплане, включать группировку причин на объективные и субъективные, атакже анализ последствий отклонения от ранее утвержденных показателей; - обосновывать распределение бюджета принимаемых обязательств. 25. Перспективный финансовый план с пояснительной запискойпредставляется финансовым управлением для рассмотрения и утверждениямэру городского округа Жигулевск. 26. Утвержденный перспективный финансовый план пересмотру,изменению и уточнению не подлежит. Финансовое управление осуществляет мониторинг примененияперспективного финансового плана. 27. Утвержденный перспективный финансовый план подлежитопубликованию в средствах массовой информации. 28. Утвержденный перспективный финансовый план направляется вДуму вместе с проектом местного бюджета на очередной финансовый год. VI. Применение перспективного финансового плана 29. Утвержденный перспективный финансовый план: - используется финансовым управлением при формировании проектабюджета округа на очередной финансовый год; - учитывается при осуществлении органами местного самоуправлениянормотворческой деятельности, влияющей на состояние показателейперспективного финансового плана. 30. Использование финансовым управлением перспективногофинансового плана при формировании проекта бюджета округа на очереднойфинансовый год включает в себя: - разработку доходной части бюджета округа в соответствии спараметрами перспективного финансового плана в части доходов (с учетомтого, что в решении о бюджете должны также найти отражение поступлениясубвенций, передаваемых в бюджет округа из бюджетов других уровнейсредств для осуществления органами местного самоуправления переданныхгосударственных полномочий, которые не учитываются при составленииперспективного финансового плана); - разработку расходной части бюджета округа в соответствии спараметрами перспективного финансового плана в части расходов, включаябюджеты получателей бюджетных средств (с учетом того, что в решении обюджете должны также найти отражение поступления субвенций,передаваемых в бюджет округа из бюджетов других уровней средств дляосуществления органами местного самоуправления отдельныхгосударственных полномочий, которые не учитываются при составленииперспективного финансового плана); - разработку в соответствии с параметрами перспективногофинансового плана в части привлечения и погашения муниципальныхзаимствований и предоставления государственных гарантий программымуниципальных заимствований округа на очередной финансовый год иустановление в решении о бюджете предельных объемов обязательств помуниципальным гарантиям. 31. Отклонение от показателей утвержденного перспективногофинансового плана при разработке проекта местного бюджета округа наочередной финансовый год допускается только в случаях: - изменения объемов финансовой помощи от бюджетов других уровнейпо сравнению с предусмотренными в перспективном финансовом планеобъемами (при оценке изменений поступления из региональных фондовкомпенсаций в расчет не принимаются); - изменения значений показателей выбранного варианта сценарныхусловий. В случае сокращения общей суммы расходов местного бюджета приразработке проекта бюджета, его рассмотрении и утверждении посравнению с объемом, утвержденным в перспективном финансовом плане,первоочередному сокращению подлежат принимаемые обязательства впорядке, установленном в Методике распределения бюджета принимаемыхобязательств. Сокращение действующих обязательств допускается только вслучае недостаточности средств для их реализации даже после отказа отфинансирования всех принимаемых обязательств и принятия исчерпывающихмер по привлечению средств из источников финансирования дефицитабюджета. В случае превышения общей суммы расходов местного бюджета объема,утвержденного в перспективном финансовом плане, сумма превышенияраспределяется в порядке, установленном Методикой распределениябюджета принимаемых обязательств. 32. Учет показателей перспективного финансового плана округа приосуществлении органами местного самоуправления нормотворческойдеятельности предполагает: - принятие в установленные графиком разработки перспективногофинансового плана округа сроки нормативных правовых актов опринимаемых обязательствах, указанных в утвержденном в составеперспективного финансового плана перечне принимаемых обязательств; - введение новых действующих обязательств и (или) увеличениеобъемов существующих действующих обязательств только при условиисоблюдения параметров последнего утвержденного перспективногофинансового плана в части объемов бюджета действующих обязательств иперечня принимаемых обязательств. Проекты правовых актов, принятие которых может повлиять насостояние показателей утвержденного перспективного финансового плана,подлежат согласованию с финансовым управлением. VII. Мониторинг применения перспективного финансового плана 33. Мониторинг применения перспективного финансового планаосуществляется с целью выявления отклонений показателейразрабатываемого перспективного финансового плана от показателейпоследнего утвержденного перспективного финансового плана посовпадающим периодам, установления причин отклонений и принятия мердля улучшения качества планирования. 34. Мониторинг применения перспективного финансового планаосуществляется на этапе разработки основных показателей перспективногофинансового плана на очередной трехлетний период и включает: - выявление отклонений разрабатываемых основных показателейперспективного финансового плана от показателей последнегоутвержденного перспективного финансового плана за совпадающие периоды; - группировку причин отклонений на объективные и субъективные; - анализ последствий невыполнения показателей утвержденногоперспективного финансового плана; - подготовку предложений о внесении изменений в правовые акты,направленных на улучшение качества планирования. 35. Результаты мониторинга применения перспективного финансовогоплана учитываются при одобрении основных показателей перспективногофинансового плана и подготовке проектов правовых актов, регулирующихрасходные обязательства округа. Приложение N 2 к Постановлению мэра города Жигулевск от 8 ноября 2005 г. N 49 ГРАФИК РАЗРАБОТКИ ПЕРСПЕКТИВНОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ГОРОДСКОГО ОКРУГА ЖИГУЛЕВСК|—————————————————————————————————|—————————————————|———————————|——————————————|————————————|| Документы и | Ответственный | Срок | Куда | Срок || материалы | исполнитель |разработки |представляется|утверждения || | | или | | или || | | представ- | | одобрения || | | ления | | ||—————————————————————————————————|—————————————————|———————————|——————————————|————————————||Подготовка данных и материалов| | | | ||для разработки основных| | | | ||параметров перспективного| | | | ||финансового плана | | | | ||Основные направления долговой| финансовое |не позднее | мэр | не позднее ||политики | управление | 10 июля | городского | 15 июля || | | | округа | ||Основные направления налоговой| финансовое |не позднее | мэр | не позднее ||политики | управление | 10 июля | городского | 15 июля || | | | округа | ||Варианты сценарных условий |отдел экономики |не позднее | мэр | - || | | 15 июля | городского | || | | | округа | ||Основные показатели программы| комитет по |не позднее | финансовое | - ||приватизации муниципального| управлению | 15 июля | управление | ||имущества в предстоящий| муниципальным | | | ||трехлетний период | имуществом и | | | || | земельным | | | || | отношениям | | | ||Оценка хода исполнения местного| финансовое |не позднее | - | - ||бюджета в текущем году | управление | 15 июля | | ||Подготовка основных показателей| | | | ||ПФП с учетом подготовленных| | | | ||данных и материалов | | | | ||Фрагменты реестра расходных| получатели | 10 июля | финансовое | - ||обязательств |бюджетных средств| | управление | || | | | | ||Реестр расходных обязательств | финансовое | 15 июля | - | - || | управление | | | ||Проект основных показателей| финансовое | 1 августа | мэр | 5 ||перспективного финансового плана | управление | | городского | августа || | | | округа | ||Варианты сценарных условий | комитет по | 1 августа | мэр | 5 || | управлению | | городского | августа || | муниципальным | | округа | || | имуществом и | | | || | земельным | | | || | отношениям | | | ||—————————————————————————————————|—————————————————|———————————|——————————————|————————————||Доработка макроэкономических| | | | ||показателей развития экономики| | | | ||округа, данных и материалов для| | | | ||разработки перспективного| | | | ||финансового плана | | | | ||Проект основных параметров|отдел экономики |не позднее | мэр | не позднее ||прогноза социально-экономического| | 15 июля | городского | 31 декабря ||развития округа на среднесрочную| | | округа | ||перспективу | | | | ||Программа приватизации| комитет по |не позднее | мэр | ||муниципального имущества на| управлению | 15 июля | городского | ||предстоящий год, прогнозные| муниципальным | | округа | ||показатели приватизации на| имуществом и | | | ||среднесрочную перспективу | земельным | | | || | отношениям | | | ||Проект прогноза|отдел экономики |не позднее | мэр | не позднее ||социально-экономического развития| | 15 июля | городского | 31 декабря ||округа на очередной год и| | | округа | ||основные параметры прогноза| | | | ||социально-экономического развития| | | | ||округа на среднесрочную| | | | ||перспективу | | | | ||Распределение бюджета принимаемых| | | | ||обязательств | | | | ||Одобренные основные показатели| финансовое | 6 августа| получатели | - ||перспективного финансового плана| управление | | бюджетных | ||в части объема бюджета| | | средств | ||принимаемых обязательств| | | | ||Предложения о распределении| получатели | 20 | структура | - ||бюджета принимаемых обязательств |бюджетных средств| августа |подразделения | || | | |администрации,| || | | | бюджетные | || | | | учреждения и | || | | | организации | ||—————————————————————————————————|—————————————————|———————————|——————————————|————————————||Результаты оценки предложений о| уполномоченные | 20 | финансовое | - ||распределении бюджета принимаемых| органы местной | сентября | управление | ||бюджетных обязательств в виде|администрации <*>| | | ||перечня принимаемых обязательств| | | | ||Сокращение действующих| | | | ||обязательств | | | | ||Проекты о внесении изменений в| финансовое | 10 | мэр | 15 ||нормативные правовые акты округа| управление, | августа | городского | августа ||в целях сокращения объемов| иные | | округа | ||действующих обязательств |заинтересованные | | | || | структурные | | | || | подразделения | | | || | администрации | | | ||Проекты о внесении изменений в| мэр городского | 16 | Дума | 1 ||нормативные правовые акты округа| округа | августа | городского | сентября ||в целях сокращения объемов| | | округа | ||действующих обязательств,| | | | ||принимаемые Думой | | | | ||Фрагменты реестра расходных| получатели | 10 | финансовое | - ||обязательств, уточненные в связи|бюджетных средств| сентября | управление | ||с принятием правовых актов округа| | | | ||в целях сокращения действующих| | | | ||обязательств | | | | ||Реестр расходных обязательств,| финансовое | 15 | - | - ||уточненный в связи с принятием| управление | сентября | | ||правовых актов округа в целях| | | | ||сокращения действующих| | | | ||обязательств | | | | ||Перспективный финансовый план | финансовое |не позднее | мэр | не позднее || | управление | 1 октября | городского | 15 октября || | | | округа | ||Перевод принимаемых обязательств| | | | ||в категорию действующих| | | | ||обязательств | | | | ||Проекты нормативных правовых| структурные |не позднее |мэр городского| не позднее ||актов округа, закрепляющие| подразделения | 15 ноября | округа | 1 декабря ||принимаемые обязательства,| администрации | | | ||утвержденные в составе| | | | ||перспективного финансового плана | | | | ||Проекты нормативных правовых| финансовое |не позднее | Дума | не позднее ||актов округа, закрепляющие| управление |10 декабря | городского | 31 декабря ||принимаемые обязательства,| | | округа | ||требующие принятия Думой | | | | ||—————————————————————————————————|—————————————————|———————————|——————————————|————————————|