Постановление Мэра городского округа Жигулевск Самарской области от 05.07.2006 № 37
Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения финансовым управлением администрации лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета городского округа Жигулевск, финансируемых на основании смет доходов и расходов
МЭР ГОРОДСКОГО ОКРУГА ЖИГУЛЕВСК САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 5 июля 2006 г. N 37 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ЖИГУЛЕВСК ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА ЖИГУЛЕВСК, ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ (В редакции Постановления Мэра городского округа Жигулевск Самарской области от 20.01.2009 г. N 63) В целях реализации положений Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации и консолидации в бюджете городского округа Жигулевск средствбюджетополучателей, полученных от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности, на лицевых счетах, открытых вфинансовом управлении администрации городского округа Жигулевск,руководствуясь Уставом городского округа Жигулевск, постановляю: 1. Утвердить Инструкцию о порядке открытия и ведения финансовымуправлением администрации лицевых счетов для учета операций сосредствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, получателей средств бюджета городского округа Жигулевск,финансируемых на основании смет доходов и расходов (приложение N 1). 2. В срок до 01.09.2006 закрыть счета получателей средств бюджетагородского округа Жигулевск, открытые в банках для учета средств,полученных от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности. 3. Финансовому управлению администрации городского округаЖигулевск: 3.1. Обеспечить открытие и ведение лицевых счетов для учетаопераций со средствами, полученными от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности, получателей средств бюджета городскогоокруга Жигулевск, финансируемых на основании смет доходов и расходов всоответствии с Инструкцией, утвержденной настоящим Постановлением. 3.2 Открыть текущий счет финансового управления администрациигородского округа Жигулевск для учета операций со средствами,полученными от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, и заключить договор на расчетно-кассовое обслуживание. 4. Руководителям бюджетных учреждений неиспользованные остаткисредств по закрываемым банковским счетам зачислить на лицевые счетадля учета операций со средствами, полученными от предпринимательской ииной приносящей доход деятельности, открытые в финансовом управленииадминистрации городского округа Жигулевск. 5. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить наруководителя финансового управления администрации городского округаЖигулевск Рогачеву Т.А. Первый заместитель мэра городского округа Жигулевск В.Я.КЛАССЕН Приложение N 1 к Постановлению мэра городского округа Жигулевск от 5 июля 2006 г. N 37 ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ФИНАНСОВЫМ УПРАВЛЕНИЕМ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА ЖИГУЛЕВСК, ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ (В редакции Постановления Мэра городского округа Жигулевск Самарской области от 20.01.2009 г. N 63) Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетнымкодексом Российской Федерации, Временной инструкцией о порядкефинансирования расходов бюджета г. Жигулевска при казначейской системеисполнения местного бюджета, утвержденной постановлением мэра г.Жигулевска N 34 от 11.10.2004, и устанавливает порядок открытия иведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученнымиот предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,получателей средств бюджета городского округа Жигулевск, финансируемыхна основании смет доходов и расходов. I. Общие положения 1. В настоящей Инструкции применяются следующие термины ипонятия: клиент - получатель средств бюджета городского округа, которому вфинансовом управлении администрации городского округа Жигулевск (далеепо тексту - финансовое управление) в установленном порядке открытылицевые счета для учета операций со средствами бюджета городскогоокруга и средствами, полученными от предпринимательской и инойприносящей доход деятельности; средства, полученные от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности, - средства, полученные клиентами из внебюджетных идругих разрешенных источников, образование и расходование которыхустановлено законодательными актами Российской Федерации и Самарскойобласти, а в отдельных случаях - нормативными правовыми актами органовместного самоуправления городского округа Жигулевск и учредительнымидокументами (положениями, уставами), гражданско-правовыми договорамиклиентов (далее - внебюджетные средства); смета доходов и расходов по внебюджетным средствам - документ,составляемый получателем бюджетных средств на текущий финансовый год,утверждаемый в порядке, установленном соответствующим главнымраспорядителем, определяющий объемы поступлений внебюджетных средств суказанием источников образования по кодам доходов и направленийиспользования этих средств в структуре показателей ведомственной,функциональной и экономической классификаций расходов бюджетагородского округа (далее - смета); (В редакции Постановления Мэрагородского округа Жигулевск Самарской области от 20.01.2009 г. N 63) лицевой счет для учета операций со средствами, полученнымиклиентом от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности,- регистр аналитического учета финансового управления, предназначенныйдля отражения в учете операций по поступлению и расходованиювнебюджетных средств (далее - лицевой счет по учету внебюджетныхсредств); кассовый расход - операция по списанию средств с лицевого счетапо учету внебюджетных средств в оплату принятых клиентом денежныхобязательств, подлежащих оплате за счет внебюджетных источников. 2. Операции, отраженные на лицевых счетах по учету внебюджетныхсредств, являются объектами бухгалтерского учета исполнения сметдоходов и расходов по внебюджетным средствам клиентов. Указанныеоперации производятся в валюте Российской Федерации на основаниирасчетно-денежных документов. Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средствосуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезепоказателей ведомственной, функциональной и экономическойклассификации расходов бюджета Российской Федерации. Структура номера лицевого счета состоит из 11 разрядов: где: с 1 по 2 разряд - код лицевого счета по учету внебюджетныхсредств "06"; с 3 по 5 разряд коды администраторов (согласно приложению кбюджету городского округа Жигулевск); с 6 по 10 разряд - учетный номер, присвоенный им в Реестреполучателей местного бюджета; 11 разряд - резервный "0". Бухгалтерский учет исполнения бюджета городского округа пооперациям, связанным с внебюджетными средствами, и бухгалтерский учетвнебюджетных средств в бюджетных учреждениях ведется в соответствии спорядком, утвержденным Министерством финансов Российской Федерации. II. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов по учету внебюджетных средств 3. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов по учетувнебюджетных средств, осуществляется в соответствии с положениямиВременной инструкции о порядке финансирования расходов бюджета г.Жигулевска при казначейской системе исполнения местного бюджета,утвержденной постановлением мэра города Жигулевска N 34 от 11.10.2004,и с учетом норм настоящей Инструкции. 4. Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываютсяклиентам в финансовом управлении, по месту открытия им лицевых счетовполучателей средств для учета операций со средствами бюджетагородского округа Жигулевск (далее - бюджет округа) с заключениемдоговора на открытие и обслуживание лицевого счета для учета операцийсо средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящейдоход деятельности (приложение N 1 к настоящей Инструкции). Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет поучету внебюджетных средств. Для открытия лицевых счетов по учету внебюджетных средствполучатель средств предоставляет в финансовое управление разрешение,оформленное главным распорядителем на основании генеральногоразрешения. (В редакции Постановления Мэра городского округа ЖигулевскСамарской области от 20.01.2009 г. N 63) 5. Порядок оформления генеральных разрешений (разрешений) 5.1. Генеральное разрешение главного распорядителя средствбюджета округа на осуществление приносящей доход деятельностиподведомственными ему учреждениями оформляется главным распорядителемсредств бюджета округа (далее - главный распорядитель). 5.2. С целью оформления генерального разрешения главногораспорядителя на осуществление приносящей доход деятельностиподведомственными ему учреждениями (далее - генеральное разрешение),главный распорядитель представляет в финансовое управление следующиедокументы: - заявление на рассмотрение генерального разрешения (дополнения кгенеральному разрешению) (далее - заявление), которое оформляется набланке главного распорядителя по форме, согласно приложению N 1 кнастоящей Инструкции, подписанное руководителем и главным бухгалтероми скрепленное оттиском гербовой печати главного распорядителя; - заполненный на бумажном носителе в двух экземплярах бланкГенерального разрешения главного распорядителя по форме, согласноприложению N 2 к настоящей Инструкции, подписанный руководителем иглавным бухгалтером главного распорядителя и скрепленный гербовойпечатью, и в электронном виде, с использованием электронно-цифровойподписи главного распорядителя; - копии нормативных правовых актов Российской Федерации иСамарской области (в том числе нормативных правовых актов федеральныхорганов исполнительной власти), в отдельных случаях -нормативно-правовых актов органов местного самоуправления, а такжеуставов учреждений, являющихся основанием для образования ииспользования средств от приносящей доход деятельности. 5.3. Финансовое управление в течение пяти рабочих днейрассматривает указанные в пункте 5.2 Инструкции документы в пределахсвоей компетенции. При отсутствии замечаний экземпляры генеральногоразрешения визируются ответственным специалистом финансовогоуправления и подписываются руководителем финансового управления. 5.4. Проверяемые экземпляры генерального разрешения должнысоответствовать следующим требованиям: наименование главного распорядителя в заголовочной частигенерального разрешения должно соответствовать полному наименованиюглавного распорядителя, указанному в соответствующей реестровой записиСводного реестра; код главного распорядителя должен соответствовать коду,указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра. 5.5. Один экземпляр подписанного руководителем финансовогоуправления генерального разрешения хранится в финансовом управлении,второй экземпляр направляется главному распорядителю. 5.6. Генеральное разрешение регистрируется финансовым управлениемв Журнале регистрации генеральных разрешений, дополнений кгенеральному разрешению, разрешений, дополнений к разрешению наосуществление приносящей доход деятельности (далее - Журналрегистрации), который ведется в электронном виде с присвоениемгенеральному разрешению номера в соответствии со следующей структурой,состоящей из 6 разрядов: с 1 по 3 разряды - код главного распорядителя; с 4 по 6 разряды - порядковый номер генерального разрешения. |————————————————————————————————————————————————————————————————————————|| Номер генерального разрешения ||————————|—————————————————|—————————————————————————————————————————————|| Номер | Код главы по БК | Порядковый номер генерального разрешения || разряда| | || |—————|——————|————||—————————————————|————————————|—————————————|| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||————————|—————|——————|—————|—————————————————|————————————|—————————————| 5.7. Главные распорядители в двадцатидневный срок со дня введенияв действие нормативных правовых актов, упраздняющих илиустанавливающих источники образования и (или) направленияиспользования средств от приносящей доход деятельности, оформляютдополнение к генеральному разрешению на осуществление приносящей доходдеятельности (далее - дополнение к генеральному разрешению) по форме,согласно приложению N 5 к настоящей Инструкции, и представляют его нарассмотрение в финансовое управление. Представленное главным распорядителем дополнение к генеральномуразрешению оформляется в финансовом управлении в порядке, аналогичномпорядку оформления генерального разрешения, с учетом следующихособенностей: - наименование, дата и номер нормативного правового акта, уставаучреждения, указанного в графе 2, а также порядковый номер записи вгенеральном разрешении, указанный в графе 3 дополнения к генеральномуразрешению, должны соответствовать данным, указанным в соответствующейзаписи генерального разрешения, с учетом ранее зарегистрированныхдополнений к генеральному разрешению. Дополнению к генеральному разрешению присваивается номер всоответствии со следующей структурой, состоящей из 8 разрядов: с 1 по 6 разряды - номер генерального разрешения, к которомуоформлено дополнение; с 7 по 8 разряды - порядковый номер дополнения к генеральномуразрешению. |————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————|| Номер дополнения к генеральному разрешению ||——————————|———————————————————————————————————————————————————|—————————————————————|| Номер | Номер генерального разрешения | Порядковый номер || разряда | | дополнения || | | к генеральному || | | разрешению || |—————————————————|—————————————————————————————————| || | Код главы по БК | Порядковый номер | || | | генерального разрешения | || |—————|—————|—————||——————————|——————————|——————————|——————————|——————————|| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 ||——————————|—————|—————|——————|——————————|——————————|——————————|——————————|——————————| 5.8. На основании подписанного руководителем финансовогоуправления генерального разрешения или дополнения к генеральномуразрешению главный распорядитель оформляет для находящихся в еговедении получателей средств бюджета округа (далее - получатели)разрешение на осуществление приносящей доход деятельности (далее -разрешение) по форме, согласно приложению N 3 к настоящей Инструкции,или дополнение к разрешению на осуществление приносящей доходдеятельности (далее - дополнение к разрешению) по форме, согласноприложению N 6 к настоящей Инструкции. Номер разрешению или дополнению к разрешению присваиваетсяоформившим его главным распорядителем в установленном им порядке. Разрешение или дополнение к разрешению регистрируется главнымраспорядителем в Журнале регистрации выдачи разрешений, которыйведется по форме, установленной главным распорядителем. Разрешение или дополнение к разрешению оформляется в трехэкземплярах, первый экземпляр остается у главного распорядителя, дваэкземпляра направляются получателю. Получатель представляет надлежаще оформленное главнымраспорядителем разрешение или дополнение к разрешению в финансовоеуправление с одновременным представлением на машинном носителе или приналичии электронного документооборота между получателем и финансовымуправлением - в электронном виде. 5.9. Разрешение или дополнение к разрешению для главныхраспорядителей как получателей средств бюджета округа оформляютсяглавными распорядителями в порядке, установленном пунктом 5.8настоящей Инструкции. 5.10. Финансовое управление в течение трех рабочих днейосуществляет проверку правильности оформления представленногополучателем разрешения или дополнения к разрешению в соответствии сгенеральным разрешением, в случае отсутствия замечаний к оформлениюразрешения или дополнения к разрешению ответственный специалистфинансового управления проставляет отметку о проведении проверки ирегистрирует их в Журнале регистрации. Разрешение или дополнение к разрешению должно быть подписаноруководителем и главным бухгалтером главного распорядителя срасшифровкой подписей и указанием даты подписания и скрепляетсягербовой печатью. 5.11. Главные распорядители при их реорганизации путем слияния,присоединения, разделения, выделения, преобразования или ликвидации втечение десяти рабочих дней после завершения ими реорганизационных(ликвидационных) процедур направляют на рассмотрение в финансовоеуправление: - дополнение к генеральному разрешению с указанием в строке"Специальные указания" - "Отзыв генерального разрешения" (далее -дополнение к генеральному разрешению об отзыве генеральногоразрешения); - новое генеральное разрешение взамен ранее выданного иотозванного генерального разрешения (при необходимости). Отозванное генеральное разрешение, оформленные к отозванномугенеральному разрешению дополнения к генеральному разрешению, а такжевыданные на его основании разрешения, дополнения к разрешениюутрачивают силу с даты получения финансовым управлением дополнения кгенеральному разрешению об отзыве генерального разрешения. 5.12. В случае реорганизации получателей путем слияния,присоединения, разделения, выделения, преобразования производитсяпроцедура отзыва разрешения, аналогично отзыву генеральногоразрешения. 5.13. Главный распорядитель оформляет дополнение к генеральномуразрешению, разрешению в случае следующих изменений, не связанных среорганизацией: - изменение наименования главного распорядителя, получателя; - изменение юридического адреса главного распорядителя,получателя. 5.14. Генеральные разрешения, дополнения к генеральномуразрешению, отзыв генерального разрешения, разрешения, дополнения кразрешению хранятся в соответствии с правилами организациигосударственного архивного дела. (Пункт 5 в редакции Постановления Мэра городского округа ЖигулевскСамарской области от 20.01.2009 г. N 63) 6. Для открытия лицевого счета по учету внебюджетных средствклиент представляет в финансовое управление следующие документы: а) заявление на открытие лицевого счета (приложение N 7 кнастоящей Инструкции); б) смету доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущийфинансовый год; в) разрешение на открытие лицевого счета по учету внебюджетныхсредств. Представленные документы хранятся в деле клиента. Открытие клиенту лицевого счета по учету внебюджетных средствосуществляется по разрешительной надписи руководителя и главногобухгалтера финансового управления на заявлении об открытии лицевогосчета по учету внебюджетных средств. Для учета операций на лицевом счете по учету внебюджетных средствклиент представляет в финансовое управление смету доходов на текущийфинансовый год. Утвержденная смета доходов и расходов по внебюджетнымсредствам может уточнятся в течение финансового года. В случаях, когда клиентом составляются раздельные сметы по видамвнебюджетной деятельности, в финансовое управление представляетсясводная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам. Расходные операции на лицевом счете по учету внебюджетных средствмогут производиться после представления клиентом финансовомууправлению копии документа банка, подтверждающего закрытие данномуклиенту ранее действующего текущего счета в банке. 7. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываютсяфинансовым управлением: а) по заявлению клиента; б) по окончании финансового года, если в течение данногофинансового года операции на лицевом счете по учету внебюджетныхсредств не производились и остатка внебюджетных средств не имеется; в) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, завершениемработы ликвидационной комиссии; г) в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством. 8. На дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средствфинансовое управление должно произвести с клиентом сверку движения иостатков сумм внебюджетных средств с начала финансового года по деньзакрытия счета включительно. III. Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств 9. Внебюджетные средства, поступившие на счет финансовогоуправления на основании расчетных и кассовых документов плательщиков,подлежат отражению на лицевых счетах по учету внебюджетных средствсоответствующих клиентов в соответствии с классификацией доходовбюджетов Российской Федерации. При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручениядополнительно указывается наименование источника образования дохода всоответствии с разрешением. 10. Платежные документы на осуществление кассового расходапринимаются финансовым управлением от клиента только в пределахсвободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учетувнебюджетных средств. Специалист финансового управления проверяетпредставленные клиентом платежные документы на правильностьоформления, соответствие указанных в них кодов экономическойклассификации расходов бюджетов Российской Федерации содержаниюоперации и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам. 11. Финансовое управление отказывает в приеме платежногодокумента и оформлении чека на получение наличных денег и не несетответственности за этот отказ в случае: - недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетныхсредств; - несоответствия подписей на платежном документе образцамподписей в карточке образцов подписей; - непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходовпо внебюджетным средствам на текущий финансовый год (квартал); - несоответствия представленной сметы доходов и расходов повнебюджетным средствам разрешению по источникам образованиявнебюджетных средств либо направлениям их использования. 12. В случае если дата платежного поручения не соответствует датеего фактического представления в финансовое управление более чем наодин день, представитель клиента обязан на первом экземпляреплатежного поручения указать дату его фактического представления. 13. Финансовое управление в установленном порядке представляет вучреждение банка расчетные документы для осуществления им платежа сосчета финансового управления и отражает кассовый расход на лицевомсчете по учету внебюджетных средств соответствующего клиента всоответствии с показателями экономической классификации расходовбюджетов Российской Федерации, указанными клиентом в расчетномдокументе. 14. Финансовое управление не позднее следующего рабочего дняпосле поступления выписки банка со своего счета с приложениемрасчетных и кассовых документов, на основании которых былиосуществлены операции с внебюджетными средствами, отражает этиоперации на лицевых счетах по учету внебюджетных средствсоответствующих клиентов и выдает клиентам выписки их лицевых счетовпо учету внебюджетных средств с приложением по каждой записи копийрасчетных, кассовых и платежных документов с отметкой финансовогоуправления. 15. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего заотчетным, финансовое управление осуществляет сверку с клиентомостатков, а также операций по движению средств на лицевом счете поучету внебюджетных средств клиента. 16. При отсутствии возражений клиента в письменной форме втечение трех рабочих дней с даты вручения ему выписки из лицевогосчета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевомсчете, считаются подтвержденными. 17. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся уклиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетнымсредствам текущего года, учитываются на лицевом счете по учетувнебюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражениемпо тем показателям экономической классификации расходов бюджетовРоссийской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Суммыдебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете поучету внебюджетных средств в доходах клиента без включения вразрешение на открытие лицевого счета указанного источника образованиявнебюджетных средств. В платежном поручении клиента обязательно должна содержатьсяссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основаниикоторого был осуществлен данный платеж либо указаны иные причинывозврата средств. 18. Остаток внебюджетных средств предшествовавшего финансовогогода в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах поучету этих средств как вступительный остаток на 1 января текущегофинансового года. 19. Суммы, зачисленные на счет финансового управления безуказания (ошибочного указания) наименования получателя средств,учитываются как "Суммы до выяснения". По истечении десяти рабочих днейсо дня их поступления на счет финансовое управление: зачисляет данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентомпредставлена дополнительная информация в письменной форме, завереннаяподписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о получателесредств; возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки неустранены. 20. В случае если в платежном документе отсутствует ссылка наисточник образования внебюджетных средств или он не соответствуетисточникам, отраженным в разрешении на открытие лицевого счета,финансовое управление зачисляет сумму поступлений на лицевой счетклиента без права ее расходования до внесения в установленном порядкесоответствующих дополнений в разрешение на открытие лицевого счета илипредставления клиентом дополнительной информации об источникеобразования внебюджетных средств, заверенной подписями руководителя иглавного бухгалтера клиента. 21. Клиент по всем произведенным в течение отчетного периодаоперациям с внебюджетными средствами составляет отчетность в порядке,установленном Министерством финансов Российской Федерации. 22. Финансовое управление в порядке, установленном Центральнымбанком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассыклиента на лицевом счете получателя средств для учета операций сосредствами бюджета городского округа и лицевом счете по учетувнебюджетных средств без права расходования наличных денежных средствиз выручки, поступающей в кассу, минуя счет финансового управления. Клиенту, сдающему в силу специфики своей деятельности наличныеденежные средства в учреждение банка не ежедневно, финансовоеуправление определяет лимит остатка кассы как сумму наличных денежныхсредств, полученных клиентом из учреждения банка, в размере,необходимом для обеспечения нормальной работы в течение установленногопериода, и выручке, поступающей в кассу в течение этого периода исходяиз установленного срока сдачи наличных денежных средств. IV. Порядок ведения лицевых счетов по учету внебюджетных средств 23. Финансовое управление отражает операции с внебюджетнымисредствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающимитогом с начала финансового года в соответствии с бюджетнойклассификацией Российской Федерации. 24. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежатотражению: - объем поступлений внебюджетных средств и направленийиспользования этих средств в соответствии с утвержденной сметойдоходов и расходов по внебюджетным средствам нарастающим итогом сначала финансового года; - остаток внебюджетных средств на начало текущего финансовогогода; - суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущегофинансового года, в соответствии с классификацией доходов бюджетовРоссийской Федерации, в том числе суммы средств без праварасходования; - кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств втечение текущего финансового года, в соответствии с экономическойклассификацией расходов бюджетов Российской Федерации; - восстановление кассовых расходов, произведенных за счетвнебюджетных средств, в соответствии с экономической классификациейрасходов бюджетов Российской Федерации; - прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджетыразличных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетовРоссийской Федерации и иные, предусмотренные разрешением на открытиелицевого счета и не относящиеся к расходам перечисления; - остаток внебюджетных средств на отчетную дату. 25. Финансовое управление по окончании отчетного кварталаброшюрует экземпляры лицевых счетов по учету внебюджетных средств набумажном носителе в пачки в возрастающем порядке номеров лицевыхсчетов и подшивает их в дело. V. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств 26. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средствклиентов за данный операционный день (далее - выписка) с приложениямиброшюруются финансовым управлением в хронологическом порядке вотдельные дела. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениямии с отметкой финансового управления на каждом приложении и на каждойвыписке выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи поданному лицевому счету по учету внебюджетных средств, или ихпредставителям по доверенности, оформленной в установленном порядке. 27. В выписке подлежат отражению: входящий на начало дня и исходящий на конец дня остаткивнебюджетных средств; суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционныйдень по каждой операции; суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода заданный операционный день по каждой операции по соответствующимпоказателям экономической классификации расходов бюджетов РоссийскойФедерации; прочие платежи; номера и даты расчетных, кассовых и платежных документов,соответствующие указанным операциям. 28. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выпискиобязан письменно сообщить финансовому управлению о суммах, ошибочнозаписанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств. Приотсутствии возражений в указанный срок операции, отраженные на лицевомсчете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаютсяподтвержденными. Финансовое управление при обнаружении ошибочныхзаписей, произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетныхсредств, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи влицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записиотражаются в бухгалтерском учете на основании мемориального ордерафинансового управления на дату обнаружения ошибки с последующимуведомлением клиента не позднее следующего дня после оформленияисправительной записи. 29. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней ихдубликаты могут быть выданы финансовым управлением клиенту по егописьменному заявлению с разрешения главного бухгалтера финансовогоуправления или другого уполномоченного руководителем финансовогоуправления работника. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиентыобязаны направлять в финансовое управление в трехдневный срок со дняполучения очередной выписки. 30. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся налицевых счетах, открытых в финансовом управлении, по обязательствам,принятым муниципальными бюджетными учреждениями, производится впорядке, установленном законодательством Российской Федерации. Финансовое управление осуществляет учет операций по исполнениютребований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов, вразрезе показателей экономической классификации расходов бюджетовРоссийской Федерации. 31. Финансовое управление и клиенты при несоблюдении положенийнастоящей Инструкции несут ответственность в соответствии сзаконодательством Российской Федерации. Приложение N 1 к Инструкции о порядке открытия и ведения финансовым управлением лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета городского округа Жигулевск, финансируемых на основании смет доходов и расходов ДОГОВОР N НА ОТКРЫТИЕ И ОБСЛУЖИВАНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИгородской округ Жигулевск "___" _______ 200__ г. Финансовое управление администрации городского округаЖигулевск, именуемое в дальнейшем "финансовое управление", в лицеруководителя финансового управления Рогачевой Т.А., действующей наосновании доверенности, _________________________________________,с одной стороны, и _________________________________________________________________________________________________________________именуемый в дальнейшем "Клиент", в лице _________________________,действующего на основании _______________________________________,с другой стороны, вместе именуемые "Стороны", заключили настоящийДоговор о нижеследующем: 1. Предмет Договора 1.1. Предметом настоящего Договора является: Открытие и обслуживание финансовым управлением лицевого счетадля учета операций со средствами, полученными отпредпринимательской и иной приносящей доход деятельности Клиента(в дальнейшем - "счета"), и осуществление операций по нему. 2. Права и обязанности сторон 2.1. Финансовое управление обязано: 2.1.1. Открыть Клиенту счет в порядке, предусмотренномВременной инструкцией о порядке финансирования расходов бюджета г.Жигулевска при казначейской системе исполнения местного бюджета,утвержденной постановлением мэра города Жигулевска от 11.10.2004 N34, Инструкцией о порядке открытия и ведения финансовымуправлением лицевых счетов для учета операций со средствами,полученными от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, получателей средств бюджета городского округаЖигулевск, финансируемых на основании смет доходов и расходов,утвержденной постановлением мэра городского округа Жигулевск N_______ от __________________. 2.1.2. Своевременно отражать на счете операции по движениюсумм, принятых на счет денежных обязательств, объемовфинансирования и кассовых расходов. 2.1.3. Исполнять заявки по операциям на счете в пределахимеющихся на счете средств. 2.1.4. Выдавать выписки с лицевого счета Клиента. 2.1.5. Выдавать Клиенту итоговую информацию о состоянии счетаи в согласованные сроки осуществлять сверку данных с Клиентом пооперациям, отраженным на счете, по состоянию на 1-е число месяца. 2.1.6. Обеспечивать тайну операций по лицевому счету Клиента. 2.1.7. Представлять информацию третьим лицам о движенииденежных средств по лицевому счету с согласия Клиента, а вслучаях, предусмотренных законодательством РФ, без его согласия. 2.2. Финансовое управление имеет право: 2.2.1. Требовать от Клиента правильности оформлениядокументов. 2.2.2. Требовать от Клиента своевременного представлениясметы, дополнений и изменений к ней. 2.2.3. Требовать от Клиента дополнительную информацию,связанную с операциями по его лицевым счетам. 2.3. Клиент обязуется: 2.3.1. Представлять в финансовое управление документы,необходимые для открытия счета и проведения соответствующихопераций по нему, соблюдать порядок оформления документов. 2.3.2. Своевременно сообщать в финансовое управление обизменениях юридического адреса, наименования и другую информацию,связанную с обслуживанием счета и оформлением дела. 2.3.3. Представлять финансовому управлению дополнения иизменения к утвержденной смете. 2.3.4. Уведомлять финансовое управление об ошибочнозачисленных или снятых суммах. 2.3.5. Представлять в финансовое управление заявки за 2 дня дополучения денежных средств. 2.4. Клиент имеет право: 2.4,1. Контролировать своевременность зачисления и списанияденежных средств по своим лицевым счетам. 2.4.2. Получать от финансового управления всю необходимуюинформацию по своей работе с внебюджетными средствами. 3. Ответственность сторон 3.1. Финансовое управление не несет ответственность заправильность содержащихся в расчетных документах сведений иарифметические ошибки. 3.2. Клиент несет ответственность за достоверность документов,представляемых для открытия лицевого счета и ведения операций понему. 4. Срок действия Договора 4.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента подписанияего обеими Сторонами и действует до __________________ 200__ г. 4.2. Договор составлен в двух экземплярах, каждый из которыхявляется подлинным и имеет одинаковую юридическую силу. 4.3. Договор считается пролонгированным на следующий год и натех же условиях, если за 15 дней до истечения срока действиядоговора ни одна из сторон не уведомила другую письменно о егопрекращении. 5. юридические адреса сторон:Финансовое управление Клиент ____________________________445350, Самарская обл., ____________________________г. Жигулевск, (наименование)ул. Пушкина, 17 ____________________________ИНН: 6345004060 ____________________________КПП: 634501001 Лицевой счет: ______________ ____________________________ (юридический адрес, телефон)Руководитель финансового Руководитель получателяуправления администрации средств: ___________________городского округа Жигулевск ____________________________ (Ф.И.О.)Рогачева Т.А. ______________ ____________________________ (подпись) (подпись) М.П. М.П. Приложение N 2 к Инструкции о порядке открытия и ведения финансовым управлением лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета городского округа Жигулевск, финансируемых на основании смет доходов и расходов ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВЫДАЧУ РАЗРЕШЕНИЯ НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |——————————| | коды | |——————————| Форма по КФД | 0510001| |——————————| "____" __________ 200__ г. Дата | | |——————————|получатель __________________________________ по ППП | | |——————————| Просим выдать разрешение на открытие лицевого счета по учетусредств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности, в финансовом управлении администрации городскогоокруга Жигулевск.Руководитель _____________ ________________________ (подпись) (расшифровка подписи) (М.П.)Главный бухгалтер___________ ________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 3 к Инструкции о порядке открытия и ведения финансовым управлением лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета городского округа Жигулевск, финансируемых на основании смет доходов и расходов |—————————| РАЗРЕШЕНИЕ N | | |—————————| НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ |——————————| | коды | |——————————| Форма по КФД | 0510002 | |——————————| "_____" __________ 200___ г. Дата | | |——————————| | |получатель _________________________________ по ППП | | |——————————||———|—————————————|————————————|—————————————|——————————|———————————————|| N |Наименование,| Источники | Направления | Код | Виза ||п/п|дата и номер |формирования|использования| раздела, | руководителя || | нормативных | | |подраздела| отраслевого || | правовых | | | по БК РФ | управления, || | актов | | | | курирующего || | | | | | расходы, || | | | | | относимые на || | | | | |соответствующие|| | | | | | разделы || | | | | |функциональной || | | | | | классификации || | | | | | расходов || | | | | | бюджетов РФ ||———|—————————————|————————————|—————————————|——————————|———————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||———|—————————————|————————————|—————————————|——————————|———————————————|| | | | | | ||———|—————————————|————————————|—————————————|——————————|———————————————|| | | | | | ||———|—————————————|————————————|—————————————|——————————|———————————————|| | | | | | ||———|—————————————|————————————|—————————————|——————————|———————————————|Руководитель финансового управления Руководительадминистрации городского получателяокруга Жигулевск _________ ____________ ________ ___________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) Главный бухгалтер Главный бухгалтер _________ ____________ ________ ___________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) (М.П.) (М.П.) "____" __________ 200__ г. "____" ________ 200__ г. Приложение N 4 к Инструкции о порядке открытия и ведения финансовым управлением лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета городского округа Жигулевск, финансируемых на основании смет доходов и расходов ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАЧИ РАЗРЕШЕНИЙ НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ФИНАНСОВОМ УПРАВЛЕНИИ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДСКОГО ОКРУГА ЖИГУЛЕВСК |——————————| | коды | |——————————| Форма по КФД | 0510010 | |——————————| Дата открытия | | |——————————| Дата закрытия | | |——————————| | | |——————————| Финансовое управление администрации городского округа Жигулевск|———|————————————|—————————————|——————————————————————————————————————————————————————|| N | Дата | Получатель | Разрешение, дополнение к разрешению, ||п/п|поступления | средств | уведомление об отзыве разрешения || |документов в| по коду |—————|————|————————————————————————————————|——————————|| | финансовое |администратор|номер|дата| получено |примечание|| | управление | | | |———————————————————————————|————| || | | | | | получатель |дата| || | | | | |—————————|—————————|———————| | || | | | | |инициалы,|должность|подпись| | || | | | | | фамилия | | | | ||———|————————————|—————————————|—————|————|—————————|—————————|———————|————|——————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 ||———|————————————|—————————————|—————|————|—————————|—————————|———————|————|——————————|| | | | | | | | | | ||———|————————————|—————————————|—————|————|—————————|—————————|———————|————|——————————|| | | | | | | | | | ||———|————————————|—————————————|—————|————|—————————|—————————|———————|————|——————————|| | | | | | | | | | ||———|————————————|—————————————|—————|————|—————————|—————————|———————|————|——————————|Исполнитель _____________________ ______________________ (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 5 к Инструкции о порядке открытия и ведения финансовым управлением лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета городского округа Жигулевск, финансируемых на основании смет доходов и расходов |——————————| | коды | |——————————| |————————————| Форма по КФД | 0510004 | ДОПОЛНЕНИЕ N | | |——————————| |————————————| Дата | | К РАЗРЕШЕНИЮ N | | |——————————| |————————————| Дата | | от "___" __________ 200__ г. |——————————| | |Получатель __________________ по ППП | | |——————————| СВЕДЕНИЯ ОБ ИЗМЕНЕНИИ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ И НАПРАВЛЕНИЙ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ|———|—————————————|————————————|—————————————|——————————|———————————————|| N |Наименование,| Источники | Направления | Код | Виза ||п/п|дата и номер |формирования|использования| раздела, | руководителя || | нормативных | | |подраздела| отраслевого || | правовых | | | по БК | управления, || | актов | | | | курирующего || | | | | | расходы, || | | | | | относимые на || | | | | |соответствующие|| | | | | | разделы || | | | | |функциональной || | | | | | классификации || | | | | | расходов || | | | | | бюджетов РФ ||———|—————————————|————————————|—————————————|——————————|———————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 ||———|—————————————|————————————|—————————————|——————————|———————————————|| | | | | | ||———|—————————————|————————————|—————————————|——————————|———————————————|| | | | | | ||———|—————————————|————————————|—————————————|——————————|———————————————| Руководитель Руководитель Финансового управления получателя администрации городского округа Жигулевск _________ _____________ ___________ _____________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) Главный бухгалтер Главный бухгалтер _________ _____________ __________ _____________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) (М.П.) (М.П.) "___" _________ 200__ г. "___" ________ 200__ г. Приложение N 6 к Инструкции о порядке открытия и ведения финансовым управлением лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета городского округа Жигулевск, финансируемых на основании смет доходов и расходов |——————————| | коды | |——————————| Форма по КФД | 0510007 | УВЕДОМЛЕНИЕ |————————————| |——————————| ОБ ОТЗЫВЕ К РАЗРЕШЕНИЮ N | | Дата | | |————————————| |——————————| от "___" __________ 200__ г. Дата | | |——————————| | |Получатель _________________ по ППП | | |——————————| Отзывается разрешение в связи с__________________________________________________________________ (причина отзыва: реорганизация, ликвидация, иное)Руководитель финансового управления Руководитель получателяадминистрации городского (председательокруга Жигулевск ликвидационной комиссии) _________ ____________ ________ _______________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) Главный бухгалтер _________ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) "___" __________ 200__ г. "___" ___________ 200__ г. (М.П.) (М.П.) Приложение N 7 к Инструкции о порядке открытия и ведения финансовым управлением лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета городского округа Жигулевск, финансируемых на основании смет доходов и расходов |——————————| ЗАЯВЛЕНИЕ | КОДЫ | НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА |——————————| Форма по КФД | 0510021 | |——————————| от "___" ____________ 200__ г. Дата | | |——————————|Наименование клиента __________________ по ППП (РПБС) | | |——————————| ИНН клиента | | |——————————| КПП | | |——————————|Финансовое управление администрации | |г. о. Жигулевск __________________________ по КОФК | | |——————————| Прошу открыть лицевой счет ___________________________________ (вид лицевого счета: распорядителя, получателя) Приложения: 1. ______________________________________________ ______________________________________________ ______________________________________________ ______________________________________________Руководитель ____________ ________________________ (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтер ____________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи)__________________________________________________________________ ОТМЕТКИ ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯОткрыть лицевой счет разрешаюРуководитель финансового управленияадминистрации городского округа Жигулевск ________________________Документы на оформление открытия лицевого счета проверил:Специалист финансового управления_________ _______________________________ "___" _______ 200__ г. подпись Ф.И.О. и должность специалиста |——|——|——|——|——|——|——|——|——|——|Открыть лицевой счет N | | | | | | | | | | | |——|——|——|——|——|——|——|——|——|——|Главный бухгалтер финансового управления___________ __________________________ "____" _________ 200__ г. подпись Ф.И.О.Счет открыт "____" _____________ 200__ г.