Постановление Губернатора Самарской области от 30.09.2002 № 323
Об утверждении Порядка оценки результативности и эффективности расходов областного бюджета
ГУБЕРНАТОР САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 30 сентября 2002 г. N 323 Утратилo силу - Постановление Губернатора Самарской области от 25.12.2008 г. N 147 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОЦЕНКИ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА В целях формирования системы контроля за результативностью иэффективностью использования средств областного бюджета постановляю: 1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки результативности иэффективности расходов областного бюджета. 2. Контроль за выполнением настоящего Постановления возложить надепартамент управления финансами Администрации области (Иванова). 3. Опубликовать настоящее постановление в средствах массовойинформации. Губернатор Самарской области К.А.ТИТОВ Приложение к Постановлению Губернатора Самарской области от 30 сентября 2002 г. N 323 ПОРЯДОК ОЦЕНКИ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА 1. Общие положения 1.1. Настоящий Порядок направлен на создание условий дляповышения результативности и эффективности расходов областного бюджетана основе разработки и внедрения в практику бюджетного процесса иконтроля за результативностью и эффективностью расходов областногобюджета системы индикаторов отдельных направлений расходов областногобюджета (далее - Индикаторы), характеризующих бюджетные расходы,объем, результативность, стоимость и эффективность бюджетных услуг. 1.2. Основными целями разработки системы Индикаторов и еевнедрения в практику бюджетного процесса являются: осуществление планирования конкретных результатов по повышениюрезультативности и эффективности бюджетных расходов; создание условий для анализа тенденций изменения эффективностибюджетных расходов на протяжении ряда лет, выявления причин, влияющихна указанные изменения, проведения выборочного аудита результативностии эффективности бюджетных расходов в случае обнаружениянеблагоприятных тенденций в изменении значений Индикатороврезультативности и эффективности; формальное закрепление критериев оценки деятельности поуправлению бюджетными расходами органов исполнительной властиСамарской области с разбивкой по отдельным направлениям расходовобластного бюджета; опубликование информации о результативности и эффективностибюджетных расходов в формате, позволяющем осуществлять общественныйконтроль за деятельностью органов государственной власти Самарскойобласти. 2. Формирование реестров отдельных направлений расходов областного бюджета 2.1. В целях организации работ по повышению результативности иэффективности бюджетных расходов каждый главный распорядитель средствобластного бюджета проводит с учетом видов расходов областного бюджетаи целевых статей инвентаризацию отдельных направлений расходовобластного бюджета, связанных с финансированием предоставленияопределенного типа бюджетных услуг населению области, в соответствии сПриложением N 1 к настоящему Порядку и формирует реестр отдельныхнаправлений расходов областного бюджета. Объем расходов по отдельным направлениям расходов областногобюджета рассчитывается главными распорядителями бюджетных средств сучетом текущих и капитальных расходов областного бюджета напредоставление определенного типа бюджетных услуг в пределах средств,определенных в соответствии со сценарными условиями функционированияэкономики Самарской области на соответствующий финансовый год. 2.2. Реестры отдельных направлений расходов областного бюджетаутверждаются руководителем органа исполнительной власти Самарскойобласти, являющегося главным распорядителем средств областногобюджета, по 'согласованию с департаментом управления финансамиАдминистрации области до начала составления проекта областного бюджетана очередной финансовый год. 2.3. На основе реестров отдельных направлений расходов областногобюджета, разрабатываемых главными распорядителями бюджетных средств,департамент управления финансами Администрации области формирует иведет сводный реестр отдельных направлений расходов областногобюджета. 2.4. Сводный реестр отдельных направлений расходов областногобюджета используется при составлении проекта областного бюджета наочередной финансовый год и в процессе его исполнения. 2.5. В целях формирования и ведения сводного реестра отдельныхнаправлений расходов областного бюджета департамент управленияфинансами Администрации области разрабатывает единую системукодификации отдельных направлений расходов областного бюджета. 3. Формирование реестра капитальных расходов областного бюджета 3.1. В целях организации работ по повышению результативности иэффективности капитальных расходов областного бюджета департаментэкономического развития и инвестиций Администрации области исходя изобъемов капитальных вложений, направляемых на реализацию областныхцелевых программ и на решение не включенных в эти программы отдельныхважнейших социально - экономических проблем в соответствии с прогнозомсоциально - экономического развития Самарской области, формирует иведет отдельный реестр капитальных расходов областного бюджета,который содержит полный перечень типов капитальных расходов областногобюджета. 3.2. Департамент управления финансами Администрации областиежегодно доводит до департамента экономического развития и инвестицийАдминистрации области предельный объем бюджетного финансирования покапитальным расходам областного бюджета на соответствующий финансовыйгод. 3.3. Департамент экономического развития и инвестицийАдминистрации области на основе приоритетов прогноза социально -экономического развития Самарской области формирует реестр капитальныхрасходов областного бюджета в разрезе отраслей экономики. 3.4. Реестр капитальных расходов областного бюджета используетсяпри составлении проекта областного бюджета на очередной финансовыйгод. 3.5. Индикаторы, характеризующие результативность и эффективностькапитальных расходов областного бюджета в разрезе отраслей экономики,разрабатываются департаментом экономического развития и инвестицийАдминистрации области. 4. Индикаторы, характеризующие отдельные направления расходов областного бюджета 4.1. Индикаторы, характеризующие отдельные направления расходовобластного бюджета, должны удовлетворять следующим требованиям: обеспечение отражения результатов деятельности главногораспорядителя бюджетных средств по отдельному направлению расходовобластного бюджета (ориентация на достижение результата); предоставление информации, необходимой для оценки качествауправления бюджетными расходами и оптимизации процедур принятияуправленческих решений в бюджетной сфере (употребительность); простота фиксации числовых значений и содержательнойинтерпретации (операбельность); сопоставимость, позволяющая производить межотраслевые сравнениядинамики изменения значений Индикаторов. 4.2. По каждому отдельному направлению расходов областногобюджета разрабатываются: Индикаторы объема, характеризующие объем оказанных бюджетныхуслуг в натуральном выражении; Индикаторы затрат, указывающие общий объем расходов на реализациюотдельного направления расходов областного бюджета; Индикаторы результативности, характеризующие качественныепараметры достижения результатов в рамках отдельного направлениярасходов областного бюджета; Индикаторы стоимости, показывающие объем бюджетных расходов напроизводство единицы бюджетных услуг; Индикаторы эффективности, отражающие объем финансовых средств,затраченных на достижение полученных результатов. 4.3. Указанные в пункте 4.2. настоящего Порядка типы Индикаторовявляются основными и разрабатываются для каждого отдельногонаправления расходов областного бюджета. 4.4. В целях более детального отражения различных аспектов своейдеятельности главные распорядители бюджетных средств могутразрабатывать и использовать в практической деятельности по повышениюрезультативности и эффективности бюджетных расходов дополнительныеИндикаторы, например: Индикаторы потенциальной общественной значимости отдельногонаправления расходов областного бюджета, рассчитываемые как отношениеколичества потенциальных получателей бюджетной услуги к общему числуграждан, проживающих на территории области; Индикаторы общественной значимости отдельного направлениярасходов областного бюджета, рассчитываемые как отношение количестваполучателей бюджетной услуги к общему числу проживающих на территорииобласти; Индикаторы затрат на повышение качества бюджетных услуг,используемые в случае, когда набор качественных характеристикбюджетной услуги расширен в сравнении с предыдущим финансовым годом, ирассчитываемые как отношение затрат на предоставление бюджетной услугис набором качественных характеристик прошлого года к затратам напредоставление услуги с набором характеристик текущего года (например,при увеличении рациона питания школьника Индикатор затрат на повышениекачества бюджетной услуги будет рассчитываться как отношение стоимостирациона в прошлом году в ценах текущего финансового года к полнойстоимости рациона питания); Индикаторы софинансирования, указывающие долю затрат на оказаниебюджетных услуг, профинансированных из альтернативных источников(доходов бюджетных учреждений от предпринимательской и инойдеятельности, грантов, средств федерального и местных бюджетов и т.д.). 4.5. Ответственность за разработку необходимого и достаточногоперечня Индикаторов возлагается на главных распорядителей бюджетныхсредств. Перечень и плановые значения Индикаторов утверждаются главнымираспорядителями средств областного бюджета по согласованию сдепартаментом управления финансами Администрации области в сроки,указанные в Постановлении Губернатора Самарской области,устанавливающем порядок организации работы в Администрации Самарскойобласти по составлению проекта областного бюджета. 5. Использование Индикаторов в процессе разработки и исполнения областного бюджета 5.1. При планировании бюджетных расходов на очередной финансовыйгод главные распорядители средств областного бюджета<*> представляют вдепартамент управления финансами Администрации области отчет(информацию) по анализу результативности и эффективности бюджетныхрасходов в сроки, указанные в Постановлении Губернатора Самарскойобласти, устанавливающем порядок организации работы в АдминистрацииСамарской области по составлению проекта областного бюджета.Представляемая информация по анализу результативности и эффективностибюджетных расходов должна состоять из информации о результативности иэффективности использования средств областного бюджета, составляемойпо форме согласно Приложению N 2 к настоящему Порядку, идополнительной информации, составляемой главными распорядителямисредств областного бюджета в произвольной форме. На основе полученных данных департамент управления финансамиАдминистрации области представляет Губернатору Самарской областисводную информацию по анализу результативности и эффективностибюджетных расходов. 5.2. При составлении проекта областного бюджета на очереднойфинансовый год в сроки, указанные в Постановлении ГубернатораСамарской области, устанавливающем порядок организации работы вАдминистрации Самарской области по составлению проекта областногобюджета, для каждого отдельного направления расходов областногобюджета составляется финансовый план - обоснование, в котором: закрепляются цели финансирования отдельного направления расходовобластного бюджета; указывается перечень основных, а при необходимости идополнительных Индикаторов, характеризующих отдельное направлениерасходов областного бюджета, а также приводятся методы расчетаИндикаторов и источники получения исходных данных; приводятся годовые отчетные (расчетные) значения каждогоИндикатора, динамика изменения годовых значений Индикаторов напротяжении трех последних финансовых лет в табличной форме,мотивированное обоснование причин, повлекших наблюдаемые тенденцииизменения значений основных Индикаторов, прогнозируемые значенияИндикаторов на очередной финансовый год с необходимыми обоснованиями; для каждого отдельного направления расходов областного бюджета,которое финансировалось из областного бюджета в отчетном году и непредлагается главным распорядителем бюджетных средств к финансированиюв очередном финансовом году, указываются причины, повлекшие за собойпринятие главным распорядителем бюджетных средств решения опрекращении финансирования указанного отдельного направления расходовобластного бюджета в очередном финансовом году. 5.3. В процессе исполнения бюджета в течение текущего финансовогогода главные распорядители средств областного бюджета проводятмониторинг значений Индикаторов. 5.4. При возникновении существенных отклонений значенийИндикаторов от запланированных главные распорядители бюджетных средствпредпринимают необходимые меры по корректировке целей отдельнойобластной бюджетной программы, объемов финансирования, организацииработы по оказанию бюджетной услуги. В случае необходимостидепартаментом управления финансами Администрации области совместно сглавным распорядителем средств областного бюджета проводятся работы поаудиту результативности и эффективности деятельности по реализациисоответствующего отдельного направления расходов областного бюджета. <*> Прямые бюджетополучатели самостоятельно разрабатывают ипредставляют документы, определенные пунктами 5.1.,5.2. настоящегоПорядка. Обоснование расходования средств областной инвестиционнойпрограммы в соответствии с требованиями пунктов 5.1.,5.2. настоящегоПорядка разрабатываются департаментом экономического развития иинвестиций Администрации области. Приложение N 1 к Порядку оценки результативности и эффективности расходов областного бюджета ПРИМЕР ЗАПОЛНЕНИЯ РЕЕСТРА ОТДЕЛЬНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА "Образование" _____________________________________ (наименование функционального раздела бюджетных расходов) Общее среднее образование _____________________________________ (наименование отдельного направления расходов областного бюджета) Департамент науки и образования Администрации области _____________________________________ (наименование органа исполнительной власти Самарской области, ответственного за реализацию отдельного направления расходов областного бюджета) _____________________________________ (код отдельного направления расходов областного бюджета по сводному реестру) Обеспечение получения общего среднего образования 100% детей, проживающих в Самарской области _____________________________________ (цель отдельного направления расходов областного бюджета) |——————————————|——————————————|———————————————————|——————————————||Наименование |Характеристика|Расчет |Источники ||Индикатора<*> |Индикатора |Индикатора |данных ||——————————————|——————————————|———————————————————|——————————————||Индикатор |Среднее коли- |Сумма квартальных |Отчет органов ||продуктивности|чество обуча- |значений количества|управления об-|| |емых в системе|обучаемых в системе|разованием в || |общего средне-|общего среднего об-|Самарской об- || |го образования|разования, деленная|ласти || |Самарской об- |на 4 | || |ласти | | ||——————————————|——————————————|———————————————————|——————————————||Индикатор |Процент детей,|Отношение среднего |Отчет органов ||результатив- |получающих об-|количества обучае- |управления об-||ности |щее среднее |мых детей в системе|разованием в || |образование, |общего среднего об-|Самарской об- || |от общего ко- |разования Самарской|ласти || |личества детей|области к среднему | || |соответствую- |количеству детей | || |щего возраста |соответствующего | || | |возраста | ||——————————————|——————————————|———————————————————|——————————————||Индикатор |Затраты на |Отчетные данные о |Отчет об ис- ||затрат |систему общего|затратах на систему|полнении об- || |среднего обра-|общего среднего об-|ластного бюд- || |зования за |разования |жета || |счет средств | | || |областного | | || |бюджета | | ||——————————————|——————————————|———————————————————|——————————————||Индикатор |Затраты на од-|Отношение значения |Отчет органов ||себестоимости |ного ученика в|Индикатора затрат к|управления об-|| |городской и |значению Индикатора|разованием в || |сельской мест-|продуктивности |Самарской об- || |ности, средние| |ласти и отчет || |затраты на од-| |об исполнении || |ного ученика | |областного || | | |бюджета ||——————————————|——————————————|———————————————————|——————————————||Индикатор |Затраты на |Отношение значения |Отчет органов ||эффективности |один процент |Индикатора затрат к|управления об-|| |детей, получа-|значению Индикатора|разованием в || |ющих общее |результативности |Самарской об- || |среднее обра- | |ласти и отчет || |зование, от | |об исполнении || |общего коли- | |областного || |чества детей | |бюджета || |соответствую- | | || |щего возраста | | ||——————————————|——————————————|———————————————————|——————————————| <*> Индикатор - индикатор результативности и эффективностиотдельных направлений расходов областного бюджета Приложение N 2 к Порядку оценки эффективности расходов областного бюджета ИНФОРМАЦИЯ О РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА ЗА _____ ГОД |—————————————|——————————————|———————————|———————————|————————————————————————|——————————————————————||Наименование |Фактическое |Плановые |Фактическое|Процентное отношение |Процентное отношение ||Индикатора<*>|значение |значения |значение |фактического значения |фактического значения || |Индикаторов за|Индикаторов|Индикаторов|Индикатора за текущий |Индикатора за текущий || |предыдущий год|на текущий |за текущий |год к плановому значению|год к фактическому || | |год |год |Индикатора на текущий |значению Индикатора за|| | | | |год |предыдущий год ||—————————————|——————————————|———————————|———————————|————————————————————————|——————————————————————|| | | | | | || | | | | | ||—————————————|——————————————|———————————|———————————|————————————————————————|——————————————————————| <*>Индикатор - индикатор результативности и эффективностиотдельных направлений расходов областного бюджета