Приказ Министерства управления финансами Самарской области от 13.12.2007 № 12-21/98
Об утверждении Порядка открытия и ведения лицевых счетов в министерстве управления финансами Самарской области
МИНИСТЕРСТВО УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ ПРИКАЗ от 13 декабря 2007 г. N 12-21/98 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ В МИНИСТЕРСТВЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ На основании Положения о министерстве управления финансамиСамарской области, утвержденного постановлением Губернатора Самарскойобласти от 18.03.2004 N 64, и в соответствии со статьей 220.1Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю: 1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевыхсчетов в министерстве управления финансами Самарской области. 2. Признать утратившим силу приказ департамента управленияфинансами Администрации Самарской области от 02.07.2002 N 11-06-/20"Об утверждении форм документов, необходимых для открытия и ведениялицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателейсредств областного бюджета при казначейском исполнении областногобюджета". 3. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить наруководителя департамента исполнения областного бюджета и отчетностиА.О. Котякова. 4. Опубликовать настоящий Приказ в средствах массовой информации. 5. Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2008 года. Министр П.А.Иванов Приложение к Приказу министерства управления финансами Самарской области от 13 декабря 2007 г. N 12-21/98 ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ В МИНИСТЕРСТВЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ 1. Общие положения 1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с требованиямистатьи 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и определяетпроцедуру открытия и ведения министерством управления финансамиСамарской области (далее - Министерство) лицевых счетов для учетаопераций по исполнению областного бюджета, осуществляемых главнымираспорядителями, распорядителями и получателями средств областногобюджета, главными администраторами и администраторами источниковфинансирования дефицита областного бюджета в рамках их бюджетныхполномочий. 1.2. Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке,применяются в том значении, в котором они определены федеральнымзаконодательством и нормативными правовыми актами Самарской области. 1.3. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия итермины: департамент исполнения областного бюджета и отчетности (далее -Департамент) - структурное подразделение Министерства, осуществляющееорганизацию исполнения областного бюджета, формирование отчетности поисполнению областного бюджета и консолидированного бюджета Самарскойобласти, программное и техническое сопровождение систем автоматизациибюджетного процесса Самарской области; клиент - главный распорядитель, распорядитель, получатель средствобластного бюджета, главный администратор источников финансированиядефицита областного бюджета (далее - главный администратор),администратор источников финансирования дефицита областного бюджета(далее - администратор), которому в установленном порядке вМинистерстве открыты соответствующие лицевые счета; лицевой счет - регистр аналитического учета Министерства,предназначенный для отражения доведенных до клиента бюджетныхассигнований, лимитов бюджетных обязательств, принятых на учетбюджетных обязательств, предельных объемов финансирования и кассовыхрасходов (кассовых выплат), осуществляемых по поручению клиентаМинистерством в процессе исполнения областного бюджета по расходам иисточникам финансирования дефицита областного бюджета; принятое на учет бюджетное обязательство - бюджетноеобязательство, которому в управлении предварительного контроля и учетабюджетных обязательств или территориальном отделе Департаментаприсвоен уникальный последовательный в пределах финансового годаучетный номер; территориальный отдел - структурное подразделение Департамента,осуществляющее предварительный и текущий контроль расходов иоперационно-кассовое обслуживание распорядителей и получателей средствобластного бюджета, расположенных на территории муниципальныхобразований Самарской области, учет и контроль правильности принятиябюджетных обязательств клиентами; управление бюджетного учета и отчетности - структурноеподразделение Департамента, осуществляющее организацию и ведение учетаисполнения областного бюджета, контроль за соблюдением установленногопорядка ведения бухгалтерского учета и отчетности получателями средствобластного бюджета; управление операционно-кассовой работы - структурноеподразделение Департамента, осуществляющее открытие, ведение изакрытие лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям иполучателям средств областного бюджета, главным администраторам иадминистраторам, организацию учета операций по зачислению ирасходованию средств областного бюджета и средств, полученных отоказания платных услуг, безвозмездных поступлений и средств от инойприносящей доход деятельности (далее - средства от приносящей доходдеятельности) клиентами, формирование информации о проведенныхоперациях по лицевым счетам клиентов; управление предварительного контроля и учета бюджетныхобязательств (далее - управление предконтроля) - структурноеподразделение Департамента, осуществляющее предварительный и текущийконтроль за ведением главными распорядителями, распорядителями иполучателями средств областного бюджета, главными администраторами иадминистраторами операций со средствами областного бюджета исредствами от приносящей доход деятельности, учет и контрольправильности принятия бюджетных обязательств клиентами. 1.4. Для учета операций по кассовому исполнению расходовобластного бюджета в Министерстве открываются и ведутся следующие видылицевых счетов: лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главномураспорядителю средств областного бюджета бюджетных ассигнований,лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования ираспределения их по распорядителям и получателям средств областногобюджета, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет главногораспорядителя средств); лицевой счет, предназначенный для учета доведенных распорядителюсредств областного бюджета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетныхобязательств и предельных объемов финансирования и распределения их пополучателям средств областного бюджета, находящимся в его ведении(далее - лицевой счет распорядителя средств); лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражениюдоведенных получателю средств областного бюджета, в процессеисполнения расходов областного бюджета, бюджетных ассигнований,лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, иосуществлению кассовых расходов (далее - лицевой счет получателясредств). Для учета операций по источникам финансирования дефицитаобластного бюджета в Министерстве открываются и ведутся следующиелицевые счета: лицевой счет, предназначенный для отражения утвержденныхбюджетных ассигнований и их распределения главным администратором поподведомственным администраторам (далее - лицевой счет главногоадминистратора); лицевой счет, предназначенный для отражения доведенных бюджетныхассигнований и осуществления кассовых выплат администратором (далее -лицевой счет администратора). Для учета операций с межбюджетными трансфертами главнымраспорядителям средств областного бюджета открываются лицевые счетаполучателей средств по межбюджетным трансфертам. 1.5. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 1.4настоящего Порядка, управлением операционно-кассовой работы указаннымсчетам присваиваются номера. Лицевому счету присваивается девятизначный номер, которыйидентифицирует главного распорядителя, распорядителя и получателясредств областного бюджета, главного администратора и администратора вавтоматизированной системе "Бюджет" (далее - АС "Бюджет"). Лицевой счет главного распорядителя средств имеет следующуюструктуру: 2АА.00.000.0, где: 2 - признак средств областного бюджета; АА - код главного распорядителя средств областного бюджета. Лицевой счет распорядителя средств имеет следующую структуру: 2АА.ВВ.000.0, где: 2 - признак средств областного бюджета; АА - код главного распорядителя средств областного бюджета; ВВ - код распорядителя средств областного бюджета. Лицевой счет получателя средств имеет следующую структуру: 2АА.ВВ.ССС.0, где: 2 - признак средств областного бюджета; АА - код главного распорядителя средств областного бюджета; ВВ - код распорядителя средств областного бюджета; ССС - порядковый номер получателя средств областного бюджета (всвоей группе по иерархии). При отсутствии у главного распорядителя средств областногобюджета подведомственных распорядителей средств областного бюджетаструктура лицевого счета получателя средств имеет следующую структуру: 2АА.ВВ.ССС.0, где: 2 - признак средств областного бюджета; АА - код главного распорядителя средств областного бюджета; ВВ - код управления предконтроля или территориального отдела, вкотором производится обслуживание клиента; ССС - порядковый номер получателя средств областного бюджета (всвоей группе по иерархии). Лицевой счет получателя средств по межбюджетным трансфертам имеетследующую структуру: 2АА.90.001.0, где: 2 - признак средств областного бюджета; АА - код главного распорядителя средств областного бюджета; 90 - код межбюджетных трансфертов. Лицевой счет главного администратора имеет следующую структуру: 4АА.00.000.0, где: 4 - признак источников финансирования дефицита областногобюджета; АА - код главного администратора. Лицевой счет администратора имеет следующую структуру:4АА.ВВ.ССС.0, где: 4 - признак источников финансирования дефицита областногобюджета; АА - код главного администратора; ВВ - код управления предконтроля или территориального отдела, вкотором производится обслуживание клиента; ССС - порядковый номер администратора источников финансированиядефицита областного бюджета (в своей группе по иерархии). 1.6. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансовогогода отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнениярасходов областного бюджета или источников финансирования дефицитаобластного бюджета. 2. Порядок открытия лицевых счетов 2.1. Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительнойнадписи министра управления финансами Самарской области (далее -министр) или уполномоченного им должностного лица и руководителяуправления бюджетного учета и отчетности - главного бухгалтера (далее- главный бухгалтер) на заявлении об открытии лицевого счета по формесогласно приложению N 1 к настоящему Порядку после представления вуправление операционно-кассовой работы всех документов, необходимыхдля открытия соответствующего лицевого счета. 2.2. Клиент для открытия лицевого счета представляет в управлениеоперационно-кассовой работы или территориальные отделы следующиедокументы: заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложениюN 1 к настоящему Порядку; копии учредительных документов, заверенные учредителем(учредителями) или нотариально; копию свидетельства налогового органа о постановке на учет,заверенную выдавшим его налоговым органом либо нотариально; копию свидетельства налогового органа о внесении записи в Единыйгосударственный реестр юридических лиц, заверенную выдавшим егоналоговым органом либо нотариально; карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка)в двух экземплярах, заверенную подписью руководителя вышестоящейорганизации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации илинотариально; копии приказов о назначении лиц, заявленных в карточке,заверенные органом, их издавшим, либо нотариально; доверенность на получение выписок по лицевым счетам по формесогласно приложению N 5 к настоящему Порядку; справку о сроках выплаты заработной платы, заверенную подписямируководителя и главного бухгалтера клиента. Территориальные отделы не позднее третьего рабочего дня послепредставления документов клиентами передают их с визой начальникатерриториального отдела либо должностного лица территориальногоотдела, имеющего право первой подписи, в управлениеоперационно-кассовой работы. Управление операционно-кассовой работы осуществляет проверкудокументов в течение трех рабочих дней со дня представления ихклиентами или в течение двух рабочих дней со дня представления ихтерриториальными отделами, после чего направляет клиенту извещение оботкрытии лицевого счета по форме согласно приложению N 3 к настоящемуПорядку, либо возвращает документы с письменным обоснованием причинывозврата документов. 2.3. При наличии у клиента удаленного рабочего места АС "Бюджет"(далее - УРМ АС "Бюджет") между Министерством и клиентом заключаетсядоговор организации юридически значимого документооборота сиспользованием электронно-цифровой подписи (далее - ЭЦП). 2.4. Все представленные для открытия лицевого счета документы идоговор на организацию юридически значимого документооборота сиспользованием ЭЦП хранятся в юридическом деле клиента. Клиент обязан в пятидневный срок, если иное не предусмотренонастоящим Порядком, сообщать в письменной форме управлениюоперационно-кассовой работы обо всех изменениях сведений в документах,представленных для открытия лицевого счета. 2.5. При назначении временно исполняющих обязанности лиц, имеющихправо первой и (или) второй подписи, клиентом дополнительнопредставляется новая временная карточка в двух экземплярах только собразцами подписи лиц, временно исполняющих обязанности, назначенныхприказом о временном исполнении возложенных обязанностей, завереннаявышестоящей организацией или нотариально. 2.6. Главный распорядитель средств областного бюджета, главныйадминистратор формируют соответственно перечни подведомственных имраспорядителей и получателей средств областного бюджета,подведомственных им администраторов (далее - перечень) и представляютих в управление операционно-кассовой работы при открытии лицевогосчета. Перечень заверяется подписями руководителя и главного бухгалтераглавного распорядителя средств областного бюджета, главногоадминистратора. Перечень содержит наименования подведомственныхучреждений, их юридические адреса, идентификационные номераналогоплательщиков, фамилии, имена, отчества руководителей и главныхбухгалтеров, номера контактных телефонов. В случае изменения в течение финансового года информации,представленной в перечне, главный распорядитель средств областногобюджета, главный администратор представляют в управлениеоперационно-кассовой работы уточненный перечень не позднее трехрабочих дней со дня изменений. Ежегодно за десять рабочих дней до начала очередного финансовогогода главный распорядитель средств областного бюджета (главныйадминистратор) представляет в управление операционно-кассовой работыуточненный с учетом всех изменений, внесенных в течение финансовогогода, перечень. 2.7. Лицевые счета регистрируются управлениемоперационно-кассовой работы в книге регистрации лицевых счетов. В книге регистрации лицевых счетов открывается отдельный лист накаждого клиента. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается,прошнуровывается, заверяется министром или уполномоченным имдолжностным лицом, главным бухгалтером и хранится в управленииоперационно-кассовой работы. Внесение записей и изменений в книгурегистрации лицевых счетов осуществляется ответственным исполнителемуправления операционно-кассовой работы. В книгу регистрации лицевыхсчетов заносятся следующие сведения: дата открытия лицевого счета; полное наименование клиента; номер лицевого счета; дата закрытия лицевого счета; номер, дата извещения об открытии и закрытии лицевого счета; примечания. 3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов 3.1. При внесении изменений в наименование учреждения клиентпредставляет в управление операционно-кассовой работы или втерриториальные отделы не позднее двадцати рабочих дней со дняпереименования следующие документы: копию документа об изменении наименования, заверенную органом,издавшим документ, или нотариально; карточку в двух экземплярах, заверенную подписью руководителявышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящейорганизации или нотариально; копию свидетельства о внесении соответствующей записи в Единыйгосударственный реестр юридических лиц, заверенную налоговым органомили нотариально; копию свидетельства о постановке на учет юридического лица вналоговом органе, заверенную налоговым органом или нотариально; копии новых учредительных документов (или изменений вучредительные документы), заверенные учредителем или нотариально. 3.2. При смене оттиска печати клиент представляет: карточку с новым оттиском печати в двух экземплярах, завереннуюподписью руководителя вышестоящей организации и оттиском гербовойпечати вышестоящей организации или нотариально; копию приказа об изменении оттиска печати и применении новогооттиска печати, заверенную органом, его издавшим, либо нотариально. 3.3. При ликвидации клиент представляет в управлениеоперационно-кассовой работы или в территориальные отделы заявление назакрытие лицевого счета по форме согласно приложению N 2 к настоящемуПорядку. 3.4. При назначении ликвидационной комиссии клиенту дляосуществления операций по лицевому счету клиента в управлениеоперационно-кассовой работы или в территориальные отделыпредставляются следующие документы: копии документов о назначении ликвидационной комиссии с указаниемв них срока действия ликвидационной комиссии, заверенные органом,принявшим решение о ликвидации, или учредителем, или нотариально; карточка в двух экземплярах с образцами подписей членовликвидационной комиссии, которым предоставлено право первой и (или)второй подписи, заверенную вышестоящей организацией или нотариально. 3.5. При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении,выделении, преобразовании) клиент представляет в управлениеоперационно-кассовой работы или в территориальные отделы для закрытиялицевых счетов следующие документы: заявление на закрытие лицевого счета; копию решения о реорганизации, принятого его учредителем(учредителями) либо иным уполномоченным на то органом, завереннуюорганизацией, принявшей данное решение, или нотариально; копию документа о внесении записи в Единый государственный реестрюридических лиц, заверенную налоговым органом или нотариально. 3.6. При закрытии лицевых счетов в связи с изменениемподведомственности клиент представляет в управлениеоперационно-кассовой работы или территориальный отдел: заявление на закрытие лицевого счета; копию решения уполномоченного органа об измененииподведомственности клиента, заверенную организацией, принявшей данноерешение, или нотариально. 3.7. При закрытии лицевого счета Департамент производит склиентом на дату завершения операций по лицевому счету сверку движенияи остатков доведенных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетныхобязательств, предельных объемов финансирования, принятых на учетбюджетных обязательств, кассового расхода (кассовых выплат) с началафинансового года по день закрытия лицевого счета включительно.Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счетупо форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку. 3.8. Отражение операций реорганизуемого клиента по исполнениюобластного бюджета осуществляется управлением операционно-кассовойработы по действующему лицевому счету до момента внесения записи вЕдиный государственный реестр юридических лиц и представлениясоответствующих документов в управление операционно-кассовой работыили в территориальные отделы, а изменяющего подведомственность - довнесения Министерством соответствующих изменений в сводную бюджетнуюроспись. Реорганизованному или изменившему подведомственность клиентуоткрывается новый лицевой счет в порядке, предусмотренном пунктами 2.1- 2.2 настоящего Порядка, с одновременным приостановлением операций поранее открытому лицевому счету. Департамент производит сверку движения и остатков сумм доведенныхбюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельныхобъемов финансирования, принятых на учет бюджетных обязательств,кассовых расходов (кассовых выплат) с начала финансового года по деньприостановления операций по лицевому счету включительно. Реорганизованный или изменивший подведомственность клиент наосновании акта сверки операций по лицевым счетам составляет актприема-передачи кассовых расходов по форме согласно приложению N 7 кнастоящему Порядку. В случае реорганизации или изменения подведомственности клиентаДепартамент на основании утвержденного акта сверки операций по лицевымсчетам и акта приема-передачи кассовых расходов, представленногоклиентом, осуществляет на вновь открытый лицевой счет переводбюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельныхобъемов финансирования, принятых на учет и исполненных бюджетныхобязательств, кассовых расходов (кассовых выплат). Перевод бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательствосуществляется в соответствии с утвержденным Министерством порядкомсоставления и ведения сводной бюджетной росписи. Перевод предельныхобъемов финансирования осуществляется в соответствии с утвержденнымМинистерством порядком доведения предельных объемов финансирования. При изменении подведомственности клиента управлениеоперационно-кассовой работы осуществляет перевод кассовых расходов(кассовых выплат) на основании уведомлений об уточнении кода бюджетнойклассификации по произведенным кассовым расходам, представленнымклиентом. При реорганизации клиента управление операционно-кассовой работыосуществляет перевод кассовых расходов (кассовых выплат) на вновьоткрытые лицевые счета с оформлением мемориальных ордеров в разрезеобщих сумм по соответствующим кодам бюджетной классификации с началагода на основании акта приема-передачи. Переучет бюджетных обязательств на вновь открытых лицевых счетахосуществляется в соответствии с установленным Министерством порядкомучета бюджетных обязательств. Лицевые счета клиентов, операции по которым были завершены,закрываются после завершения процедур, перечисленных в данном пунктенастоящего Порядка. 3.9. Для закрытия лицевого счета клиент представляет в управлениеоперационно-кассовой работы или в территориальные отделы заявление назакрытие лицевого счета. Заявление на закрытие лицевого счетавизируется разрешительной надписью министра или уполномоченного имдолжностного лица и главного бухгалтера. Извещение о закрытии лицевого счета по форме согласно приложениюN 4 к настоящему Порядку оформляется управлением операционно-кассовойработы при наличии остатков по ранее действующему лицевому счету,равных нулю. После этого вносится соответствующая запись в книгурегистрации лицевых счетов. Клиенты обязаны письменно сообщать в налоговый орган по местунахождения учреждения об открытии или о закрытии лицевых счетов втечение периода, установленного нормативными правовыми актамиРоссийской Федерации. 3.10. Документы, представленные для переоформления и закрытиялицевых счетов, указанные в пунктах 3.1 - 3.6, 3.9, хранятся вюридическом деле клиента. 4. Порядок отражения операций на лицевых счетах главных распорядителей средств и распорядителей средств 4.1. Утвержденные главным распорядителям средств областногобюджета лимиты бюджетных обязательств на текущий финансовый год иплановый период, а также предельные объемы финансирования на кварталдоводятся до управления операционно-кассовой работы сводным бюджетнымуправлением Министерства, а затем управлением операционно-кассовойработы до главных распорядителей средств областного бюджета всоответствии с утвержденными Министерством порядками составления иведения сводной бюджетной росписи и кассового плана. 4.2. Главные распорядители средств областного бюджетапредставляют в управление операционно-кассовой работы реестрыраспределения лимитов бюджетных обязательств и предельных объемовфинансирования по подведомственным распорядителям и получателямсредств областного бюджета в пределах утвержденных им лимитовбюджетных обязательств и предельных объемов финансирования с УРМ АС"Бюджет", в электронном виде с ЭЦП. 4.3. Управление операционно-кассовой работы проверяетпредставленные главными распорядителями, распорядителями средствобластного бюджета реестры распределения лимитов бюджетныхобязательств и предельных объемов финансирования на соответствиеутвержденным главным распорядителям, распорядителям средств областногобюджета лимитам бюджетных обязательств и предельным объемамфинансирования в электронном виде и на бумажном носителе. На прошедшихконтроль лимитах бюджетных обязательств и предельных объемахфинансирования в АС "Бюджет" проставляется дата принятия. 5. Порядок отражения операций на лицевых счетах получателей средств 5.1. Кассовые расходы на лицевых счетах получателей средствосуществляются в пределах бюджетных ассигнований, лимитов бюджетныхобязательств и предельных объемов финансирования по кодам бюджетнойклассификации Российской Федерации. 5.2. Исполнение областного бюджета по расходам и источникамфинансирования дефицита областного бюджета осуществляется всоответствии с порядками, утвержденными Министерством. 5.3. Для перечисления бюджетных средств, выделенных в формесубсидий (субвенций) из федерального бюджета по кодам цели,контролируемым органами Федерального казначейства, а также средств,выделенных из областного бюджета учреждениям, подведомственнымМинистерству внутренних дел Российской Федерации и МинистерствуРоссийской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайнымситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, на лицевыесчета, открытые в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации в Управлении Федерального казначейства по Самарской области(далее - УФК по Самарской области), главный распорядитель,распорядитель средств областного бюджета представляет в управлениеоперационно-кассовой работы распределение лимитов бюджетныхобязательств и предельных объемов финансирования (далее -распределение) с лицевых счетов распорядителей средств, в электронномвиде с ЭЦП. Управление операционно-кассовой работы на основаниипредставленного распределения формирует расходное уведомление длядоведения лимитов бюджетных обязательств и предельных объемовфинансирования до распорядителей и получателей средств областногобюджета, проверяет его на наличие остатка лимитов бюджетныхобязательств, предельного объема финансирования на лицевом счете и насвободный остаток денежных средств в УФК по Самарской области налицевом счете 02 в разрезе кодов целей и передает на визированиеглавного бухгалтера и министра. Расходное уведомление для доведениялимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования дораспорядителей и получателей средств областного бюджета отправляетсяуправлением бюджетного учета и отчетности в УФК по Самарской области вэлектронном виде с ЭЦП. 5.4. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся уполучателя средств областного бюджета в процессе исполнения расходовобластного бюджета за текущий финансовый год, учитываются на лицевомсчете получателя средств как восстановление кассового расхода сотражением по тем кодам бюджетной классификации Российской Федерации,по которым был произведен кассовый расход. Получатель средствобластного бюджета обязан информировать плательщика о правильностизаполнения платежного поручения. Иные зачисленные на счет областного бюджета суммы, не относящиесяк средствам областного бюджета или поступившие в адрес получателя безуказания кодов бюджетной классификации, учитываются на счетеМинистерства по коду "Невыясненные поступления". 5.5. Управление операционно-кассовой работы доводит информацию доклиентов о суммах средств, поступивших на счет бюджета и зачисленныхна код бюджетной классификации "Невыясненные поступления". Наосновании данной информации клиент в течение пяти рабочих днейоформляет уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа понеклассифицированным поступлениям и представляет в управлениеоперационно-кассовой работы. Управление операционно-кассовой работы проверяет и передаетуведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в управлениеучета и отчетности в электронном виде вместе с представленным клиентомуведомлением об уточнении вида и принадлежности платежа дляпоследующей передачи в УФК по Самарской области. 5.6. Возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражается каквосстановление кассовых расходов по лицевому счету клиента в порядке,изложенном в пункте 5.4 настоящего Порядка. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, отраженныена лицевом счете получателя средств, не позднее трех рабочих днейподлежат перечислению платежными поручениями получателя средств вдоход областного бюджета как зачисление прочих неналоговыхпоступлений. Клиент формирует платежное поручение на перечисление суммывозврата дебиторской задолженности в доход областного бюджета суказанием кода администратора доходов. 5.7. Ведение операций на лицевых счетах получателей средствобластного бюджета осуществляется в порядке исполнения областногобюджета по расходам, установленном Министерством. 6. Обработка документов операционного дня 6.1. На основании документов УФК по Самарской области,подтверждающих совершение операций по лицевому счету 02 Министерстваза предыдущий рабочий день, на платежных поручениях по расходамсредств областного бюджета, источникам финансирования дефицитаобластного бюджета и уведомлениях об уточнении вида и принадлежностиплатежа (уточнения с кода "Невыясненные поступления") проставляетсядата проводки в АС "Бюджет" в автоматическом режиме. 6.2. Дата проводки на уведомлениях об уточнении кода бюджетнойклассификации Российской Федерации по произведенным кассовым выплатам,на уведомлениях об уточнении вида и принадлежности платежа (уточненияпо кодам расходов бюджетной классификации Российской Федерации) и нареестрах финансирования проставляется уполномоченными сотрудникамиуправления операционно-кассовой работы после получения всехнеобходимых документов из УФК по Самарской области. 6.3. Управление операционно-кассовой работы производит выверкуобщих сумм поступлений и выбытий в разрезе кодов бюджетнойклассификации Российской Федерации за предыдущий рабочий день сданными УФК по Самарской области, после чего формирует выписки излицевых счетов клиентов. 7. Выписки из лицевых счетов 7.1. Департамент, не позднее следующего рабочего дня послеподтверждения совершения операций выдает клиентам выписки из лицевыхсчетов клиентов с приложениями и отметками ответственных исполнителейДепартамента. Выписки из лицевых счетов и приложенные к ним документы, служащиеоснованием для осуществления записей в лицевых счетах, за каждыйоперационный день брошюруются в хронологическом порядке. Хранение указанных документов осуществляется управлениемоперационно-кассовой работы или территориальными отделами всоответствии с правилами организации государственного архивного дела. 7.2. В выписке из лицевого счета главного распорядителя средствпо установленной форме указываются следующие показатели в разрезекодов бюджетной классификации Российской Федерации, по которым вданный операционный день были совершены операции: бюджетные ассигнования на год; текущее изменение бюджетных ассигнований; доведенные лимиты бюджетных обязательств на год; текущее изменение доведенных лимитов бюджетных обязательств; распределенные лимиты бюджетных обязательств междуподведомственными распорядителями и получателями средств областногобюджета; нераспределенные лимиты бюджетных обязательств; нераспределенные остатки предельных объемов финансирования наначало и конец операционного дня; предельные объемы финансирования, распределенные главнымраспорядителем средств областного бюджета между распорядителями иполучателями средств областного бюджета, находящимися в его ведении. При этом по каждому показателю указываются номера документов,подтверждающих совершение данных операций. 7.3. В выписке из лицевого счета распорядителя средств поустановленной форме указываются следующие показатели в разрезе кодовбюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данныйоперационный день были совершены операции: бюджетные ассигнования на год; текущее изменение бюджетных ассигнований; доведенные лимиты бюджетных обязательств на год; текущее изменение доведенных лимитов бюджетных обязательств; распределенные лимиты бюджетных обязательств междуподведомственными получателями средств областного бюджета; нераспределенные лимиты бюджетных обязательств; нераспределенные остатки предельных объемов финансирования наначало и конец операционного дня; предельные объемы финансирования, распределенные распорядителемсредств областного бюджета между получателями средств областногобюджета, находящимися в его ведении. При этом по каждому показателю указываются номера документов,подтверждающих совершение данных операций. 7.4. В выписке из лицевого счета получателя средств областногобюджета по установленной форме указываются следующие показатели вразрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, по которымв данный операционный день были совершены операции: бюджетные ассигнования на год; текущее изменение бюджетных ассигнований; лимиты бюджетных обязательств на год; текущее изменение лимитов бюджетных обязательств; остатки предельных объемов финансирования на начало и конецоперационного дня; доведенный предельный объем финансирования; кассовый расход; восстановление кассового расхода. При этом по каждому показателю указываются номера документов,подтверждающих совершение данных операций. 7.5. В выписке из лицевого счета главного администратора поустановленной форме указываются следующие показатели в разрезе кодовбюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данныйоперационный день были совершены операции: бюджетные ассигнования на год; текущее изменение бюджетных ассигнований. При этом по каждому показателю указываются номера документов,подтверждающих совершение операций. 7.6. В выписке из лицевого счета администратора по установленнойформе указываются следующие показатели в разрезе кодов бюджетнойклассификации Российской Федерации, по которым в данный операционныйдень были совершены операции: бюджетные ассигнования на год; текущее изменение бюджетных ассигнований; кассовые выплаты; восстановление кассовых выплат. При этом по каждому показателю указываются номера документов,подтверждающих совершение данных операций. 7.7. Выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются подрасписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данномулицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной вустановленном порядке. 7.8. Клиент в течение трех рабочих дней после вручения выписки полицевому счету обязан письменно сообщить в управлениеоперационно-кассовой работы о суммах, ошибочно отраженных на лицевомсчете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенныеоперации по лицевому счету и остатки, отраженные на лицевом счете,считаются подтвержденными. 7.9. При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету клиента,произведенных Департаментом в пределах текущего финансового года,исправительные записи осуществляются управлением операционно-кассовойработы на дату обнаружения ошибки. 7.10. При обнаружении ошибочных записей по лицевому счетуклиента, произведенных клиентом в пределах текущего финансового года,исправительные записи осуществляются управлением операционно-кассовойработы на дату обнаружения ошибки на основании уведомления обуточнении вида и принадлежности платежа. 7.11. В случае утери клиентом выписки или приложений к нейдубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению наимя руководителя управления операционно-кассовой работы или начальникатерриториального отдела либо должностного лица территориальногоотдела, имеющего право первой подписи. 7.12. Клиент в пределах текущего финансового года вправе уточнятькоды бюджетной классификации Российской Федерации по операциям,отраженным на лицевом счете получателя средств, администратора. Дляуточнения операции клиент представляет в управлениеоперационно-кассовой работы уведомление об уточнении вида ипринадлежности платежа в электронном виде, оформленное в соответствиис приказом Федерального казначейства от 22.03.2005 N 1н, илиуведомление об уточнении кода бюджетной классификации по произведеннымкассовым выплатам в электронном виде с ЭЦП или на бумажном носителе поформе согласно приложению N 8 к настоящему Порядку. 8. Заключительные положения 8.1. Операции на лицевых счетах клиентов отражаются в АС "Бюджет"с применением конвейерной обработки электронных документов сиспользованием ЭЦП. 8.2. Прием платежных документов на бумажном носителе длярассмотрения в день поступления производится управлением предконтроля,территориальным отделом, управлением операционно-кассовой работы до 12часов 30 минут местного времени. Рассмотрение документов, поступившихна бумажном носителе и в электронном виде в управление предконтроля,территориальные отделы, управление операционно-кассовой работы после12 часов 30 минут местного времени, производится на следующий рабочийдень. 8.3. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца,следующего за отчетным, управление операционно-кассовой работы итерриториальные отделы осуществляют с клиентами сверку операций подвижению средств на лицевом счете по кодам бюджетной классификацииРоссийской Федерации за отчетный месяц и нарастающим итогом с началафинансового года на основании справки, которая подписываетсяответственным исполнителем управления операционно-кассовой работы илитерриториального отдела. После сверки руководитель и главный бухгалтер клиента подписываюти заверяют печатью оба экземпляра справки. Один экземпляр возвращаетсяв управление операционно-кассовой работы или территориальный отдел непозднее пятого рабочего дня месяца, следующего за отчетным. Второйэкземпляр остается у клиента. Территориальные отделы представляют справки, подписанныеклиентами, в управление операционно-кассовой работы не позднеевосьмого рабочего дня месяца, следующего за отчетным. 8.4. Управление операционно-кассовой работы представляет отчет окассовом поступлении и выбытии средств бюджета по форме 0503124,утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от24.08.2007 N 72н, в управление бюджетного учета и отчетностиежемесячно и ежеквартально в срок до пятого числа месяца, следующегоза отчетным периодом. Приложение N 1 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов в министерстве управления финансами Самарской области ЗАЯВЛЕНИЕ на открытие лицевого счета в министерстве управления финансами Самарской области_________________________________________________________________ наименование учреждения__________________________________________________________________________________________________________________________________ ИНН, КПП учреждения_________________________________________________________________ наименование главного распорядителя, распорядителя_________________________________________________________________ ИНН, КПП главного распорядителя, распорядителя Юридический адрес:___________________________________________ учреждения_________________________________________________________________ Просим открыть лицевой счет _________________________________ лицевой счет: распорядителя, получателя средств областногобюджета, главного администратора, администратора,по дополнительному бюджетному финансированию Приложения: 1._______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ ___________________________________________ <*> Руководитель _____________ ______________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер _____________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. "___"______________ 200____ г. ——————————————————————— <*> указываются документы, представленные для открытия лицевогосчета. ОТМЕТКИ МИНИСТЕРСТВА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ Открыть лицевой счет N__________________ разрешаю. Министр ______________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) "____"_______________ 200 ____г. Главный бухгалтер ______________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) "____"______________ 200 ____г. Согласовано: Руководитель управления операционно-кассовой работы ___________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) "____"_______________ 200 ___ г. Документы на открытие лицевого счета проверил: Ответственный исполнитель управления операционно-кассовой работы _________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) "____"_____________ 200____ г. Приложение N 2 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов в министерстве управления финансами Самарской области ЗАЯВЛЕНИЕ на закрытие лицевого счета в министерстве управления финансами Самарской области_________________________________________________________________ наименование учреждения__________________________________________________________________________________________________________________________________ ИНН, КПП учреждения_________________________________________________________________ наименование главного распорядителя, распорядителя_________________________________________________________________ ИНН, КПП главного распорядителя, распорядителя Юридический адрес:___________________________________________ учреждения_________________________________________________________________ Просим закрыть лицевой счет N________________________ в связи_________________________________________________________________ Приложения: 1._______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ _______________________________________________ ___________________________________________ <*> Руководитель ____________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер _____________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи) М.П. "____"_______________ 200___ г. ————————————————————— <*> указываются документы, представленные для закрытия лицевогосчета. ОТМЕТКИ МИНИСТЕРСТВА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ Закрыть лицевой счет N_________________ разрешаю. Министр __________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) "____"______________ 200_____ г. Главный бухгалтер____________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) "____"____________ 200 ___г. Согласовано: Руководитель управления операционно-кассовой работы ____________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) "____"____________ 200 ____г. Документы на закрытие лицевого счета проверил: Ответственный исполнитель управления операционно-кассовой работы ____________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) "_____"_____________ 200 ___г. Приложение N 3 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов в министерстве управления финансами Самарской области Руководителю ________________________________ ________________________________ ________________________________ (наименование учреждения) ________________________________ (Ф.И.О. руководителя учреждения) ИЗВЕЩЕНИЕ N_______ от________ 200 ____г. об открытии лицевого счета Министерство управления финансами Самарской области сообщает,что получателю средств областного бюджета_________________________________________________________________________________________ (наименование учреждения)с "____"_____________ 200____ г. открыт лицевой счет N___________к лицевому счету министерства управления финансами Самарскойобласти N 02777000011 в УФК по Самарской области к счетуN 40201810500000108005 в ГРКЦ ГУ Банка России по Самарскойобласти. Руководитель департамента исполнения областного бюджета и отчетности ____________ ______________________ (подпись) (расшифровка подписи) "____"___________ 200 ___ г. Исполнитель __________________________________ (подпись, Ф.И.О., номер телефона) Приложение N 4 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов в министерстве управления финансами Самарской области Руководителю ________________________________ ________________________________ ________________________________ (наименование учреждения) ________________________________ (Ф.И.О. руководителя учреждения) ИЗВЕЩЕНИЕ N________ от____________ 200 ____г. о закрытии лицевого счета Министерство управления финансами Самарской области сообщает,что получателю средств областного бюджета_________________________________________________________________________________________ (наименование учреждения)с "____"____________ 200 ____г. закрыт лицевой счет N___________.Руководитель департаментаисполнения областногобюджета и отчетности ___________ _______________________ (подпись) (расшифровка подписи) "____"______________ 200 ___г. Исполнитель_________________________________ (подпись, Ф.И.О., номер телефона) Приложение N 5 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов в министерстве управления финансами Самарской области ДОВЕРЕННОСТЬ N_______ от _____________ 200 ____г. Настоящей доверенностью _____________________________________ (наименование организации)____________________________________________________________________________________________________________________уполномочивает_________________________________________________________________ (Ф.И.О. полностью)получать выписки по лицевым счетам распорядителей (получателей)средств областного бюджета с документами, подтверждающимиоперации на лицевых счетах, письма и иные документыв департаменте исполнения областного бюджета и отчетностиминистерства управления финансами Самарской области. Собственноручную подпись_______________________ _____________ (Ф.И.О.) (подпись)удостоверяем. Паспорт:_____________________________________________________ (серия, N, когда и кем выдан)_________________________________________________________________ Доверенность действительна___________________________________ Руководитель_______________ _________________________________ (подпись) (Ф.И.О.) Главный бухгалтер_____________ ______________________________ (подпись) (Ф.И.О.) М.П. Приложение N 6 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов в министерстве управления финансами Самарской области УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ Руководитель главного Министр управления финансами распорядителя Самарской области_________ ___________________ ________ ______________________(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)"___" ____________ 200___ г. "____"____________ 200____ г. АКТ сверки операций по лицевому счету-получателя средствами областного бюджета на_________ 200 ____г. Наименование учреждения ______________________________________________________________________________________________________ Главный распорядитель_________________________________________________________________________________________________________ Главный распорядитель_________________________________________________________________________________________________________ Единица измерения: руб.|——————————————————————————|——————————————|—————————————|————————————————————|—————————————————————|—————————————————————————|——————————————————|———————————————|————————————————|| Коды бюджетной | Бюджетные | Лимиты | Объем | Принятые бюджетные | Кассовые расходы | Остаток | Сумма | Остаток || классификации | ассигнования | бюджетных | финансирования | обязательства | | неиспользованных| неоплаченных | объемов || | | обязательств| расходов | с начала года | | лимитов | бюджетных | финансирования|| | | | | | | бюджетных | обязательств,| || | | | | | | обязательств | принятых | || | | | | | | | на учет | ||————|————|—————|————|—————| | |—————————|——————————|——————————|——————————|—————————|———————————————| | | || ППП| ФКР| КЦСР| КВР| ЭКР | | | Получено| Исполнено| Учтено | Исполнено| С начала| В том числе | | | || | | | | | | | с начала| | | | года, | восстановлено | | | || | | | | | | | года | | | | всего | | | | ||————|————|—————|————|—————|——————————————|—————————————|—————————|——————————|——————————|——————————|—————————|———————————————|——————————————————|———————————————|————————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |6 |7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 ||————|————|—————|————|—————|——————————————|—————————————|—————————|——————————|——————————|——————————|—————————|———————————————|——————————————————|———————————————|————————————————|| | | | | | | | | | | | | | | | ||————|————|—————|————|—————|——————————————|—————————————|—————————|——————————|——————————|——————————|—————————|———————————————|——————————————————|———————————————|————————————————|| | | | | | | | | | | | | | | | ||————|————|—————|————|—————|——————————————|—————————————|—————————|——————————|——————————|——————————|—————————|———————————————|——————————————————|———————————————|————————————————|| Итого | | | | | | | | | | | ||——————————————————————————|——————————————|—————————————|—————————|——————————|——————————|——————————|—————————|———————————————|——————————————————|———————————————|————————————————| Руководитель управленияГлавный бухгалтер предварительного контроля иглавного распорядителя учета бюджетных обязательств_________ ____________________ _________ _______________________(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)Руководитель Руководитель управленияучреждения операционно-кассовой работы________ _______________________ ____________ _______________________(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)Главный бухгалтеручреждения_________ _____________________(подпись) (расшифровка подписи) Приложение N 7 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов в министерстве управления финансами Самарской области АКТ приема-передачи кассовых расходов от "___"____________ 200___ г. Принимающее учреждение_______________________________________ (наименование учреждения, номер лицевого счета) Передающее учреждение________________________________________ (наименование учреждения, номер лицевого счета) Единица измерения: руб. (с точностьюдо второго десятичного знака) Основание для передачи________________________________________________________________________________________________________|——————————————————————————|—————————————|—————————————————————————|——————————————|| Коды бюджетной | Кассовые | Коды бюджетной | Кассовые || классификации | расходы, | классификации | расходы, || Российской Федерации | передаваемые| Российской Федерации | принимаемые|| | учреждением | | учреждением||————|————|—————|————|—————| |————|————|—————|————|————| || ППП| ФКР| КЦСР| КВР| ЭКР | | ППП| ФКР| КЦСР| КВР| ЭКР| ||————|————|—————|————|—————|—————————————|————|————|—————|————|————|——————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 ||————|————|—————|————|—————|—————————————|————|————|—————|————|————|——————————————|| | | | | | | | | | | | ||————|————|—————|————|—————|—————————————|————|————|—————|————|————|——————————————|| | | | | | | | | | | | ||————|————|—————|————|—————|—————————————|————|————|—————|————|————|——————————————|| | | | | | | | | | | | ||————|————|—————|————|—————|—————————————|————|————|—————|————|————|——————————————|| Итого | | Итого | ||——————————————————————————|—————————————|—————————————————————————|——————————————| Передающая сторона: Руководитель учреждения____________ ________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер_____________ _____________________________ (подпись) (расшифровка подписи) "___"___________ 200___ г. Принимающая сторона: Руководитель учреждения___________ _________________________ (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер_____________ _____________________________ (подпись) (расшифровка подписи) "___"_____________ 200__ г. Приложение N 8 к Порядку открытия и ведения лицевых четов в министерстве управления финансами Самарской области |———————————| | | |——————————|—————————| УВЕДОМЛЕНИЕ N | | | | Коды | |———————————| | Форма |—————————| об уточнении кода бюджетной |по ОКУД |0504823 | классификации Российской Федерации | |—————————| по произведенным кассовым выплатам | Дата | | | |—————————| от "___"___________ 200___ г. |по ОКПО | | | номер |—————————| Министерство управления финансами |лицевого | | Самарской области/ | счета |—————————| Наименование получателя бюджетных | по КОФК | | средств_______________________________ | |—————————| Кому:_________________________________ | по ОКЕИ | 383 | (наименование органа Федерального |——————————|—————————| казначейства) Единица измерения: руб.|———————————————————————————|——————|———————————————————————|——————————|—————————————————|| Платежный документ <*> |Сумма |Код бюджетной | Основание| Примечание <**> || | |классификации | для | || | | | внесения | || | | | изменений| ||——————————————|—————|——————| |———————————|———————————| | || наименование | дата| номер| | подлежащий| измененный| | || | | | | изменению | | | ||——————————————|—————|——————|——————|———————————|———————————|——————————|—————————————————|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 ||——————————————|—————|——————|——————|———————————|———————————|——————————|—————————————————|| | | | | | | | ||——————————————|—————|——————|——————|———————————|———————————|——————————|—————————————————|| | | | | | | | ||——————————————|—————|——————|——————|———————————|———————————|——————————|—————————————————|| | | | | | | | ||——————————————|—————|——————|——————|———————————|———————————|——————————|—————————————————| ———————————————————— <*> При уточнении кодов бюджетной классификации РоссийскойФедерации, связанном с внесением изменений в нормативные правовые актыМинфина России о порядке применения бюджетной классификации РоссийскойФедерации, графы 1 - 3 не заполняются. <**> Указывается аналитический код, идентифицирующий операцию сосредствами, контроль за использованием которых осуществляется органомФедерального казначейства, в соответствии с Порядком кассовогообслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации иместных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства,утвержденным Приказом Федерального казначейства от 22.03.2005 N 1н, атакже иная информация.Руководитель |————————————————————————————————|(иное | Министерство управления |уполномоченное | финансами Самарской области |лицо) _________ ____________ | | (подпись) (расшифровка | Исполнитель ___________ | подписи) | (должность) | | |Главный | ___________ |бухгалтер | (подпись) |(иное | |уполномоченное | |лицо) ________ ____________ | (расшифровка | (подпись) (расшифровка | подписи) | подписи) | | | "____"__________ 200 ___ г. |"___"_______ 200___ г. | | |————————————————————————————————|М.П.