Распоряжение Губернатора Самарской области от 29.03.2002 № 116-р
Об утверждении Временной инструкции о порядке финансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета при переходе на казначейское исполнение...
ГУБЕРНАТОР САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ РАСПОРЯЖЕНИЕ от 20 марта 2002 г. N 116-р ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ВРЕМЕННОЙ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ, РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА КАЗНАЧЕЙСКОЕ ИСПОЛНЕНИЕ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА В соответствии со статьей 215 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации, статьей 52 Закона Самарской области "О бюджетном устройствеи бюджетном процессе в Самарской области": 1. Утвердить прилагаемую Временную инструкцию о порядкефинансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевыхсчетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средствобластного бюджета при переходе на казначейское исполнение областногобюджета (далее - Временная инструкция). 2. Департаменту управления финансами Администрации области(Иванову) утвердить регламент финансирования расходов областногобюджета и ведения лицевых счетов главных распорядителей,распорядителей и получателей средств областного бюджета при переходена казначейское исполнение областного бюджета и формы документов,предусмотренных Временной инструкцией. 3. Контроль за выполнением настоящего распоряжения возложить надепартамент управления финансами Администрации области (Иванова). И.о. Губернатора Самарской области В.А.КАЗАКОВ Утверждено распоряжением Губернатора Самарской области от 20 марта 2002 г. N 116-р ВРЕМЕННАЯ ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ФИНАНСИРОВАНИЯ РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ГЛАВНЫХ РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ, РАСПОРЯДИТЕЛЕЙ И ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА ПРИ ПЕРЕХОДЕ НА КАЗНАЧЕЙСКОЕ ИСПОЛНЕНИЕ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА Настоящая Временная инструкция разработана в соответствии сБюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядокфинансирования расходов областного бюджета, открытия и ведения лицевыхсчетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средствобластного бюджета при переходе на казначейское исполнение областногобюджета. 1. Общие положения 1.1. В настоящей Временной инструкции используются следующиепонятия и термины: кассовый расход - операция по списанию средств с казначейскогосчета областного бюджета в оплату принятых в установленном порядкеклиентом денежных обязательств, подлежащих оплате за счет средствобластного бюджета; клиент - главный распорядитель, распорядитель, получатель средствобластного бюджета, которому в установленном порядке открыт вуправлении по казначейскому исполнению областного бюджета департаментауправления финансами Администрации области (далее - департаментуправления финансами) соответствующий лицевой счет; лицевой счет - регистр аналитического учета департаментауправления финансами, предназначенный для отражения в учете принятыхденежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов,осуществляемых в процессе исполнения расходов областного бюджетаклиентом; объем финансирования расходов - объем прав клиента на оплатупринятых в установленном порядке денежных и иных обязательств за счетсредств областного бюджета, в пределах которых департамент управленияфинансами осуществляет кассовые расходы по поручению клиента; смета расходов - документ, определяющий объем и направлениеиспользования бюджетных ассигнований, утвержденный в установленномпорядке и содержащий расчетные данные по каждому направлениюиспользования бюджетных ассигнований; счет физического лица - карточный счет или счет по вкладусотрудника клиента, открытый им в банковских учреждениях; управление по казначейскому исполнению областного бюджетадепартамента управления финансами Администрации области (далее -управление по казначейскому исполнению бюджета) - структурноеподразделение департамента управления финансами, осуществляющеефункции предварительного финансового контроля в процессе исполненияобластного бюджета и текущего финансирования клиентов, переведенных нафинансирование по казначейской системе исполнения областного бюджета. Иные понятия и термины употребляются в значениях, определенныхдействующим законодательством. 1.2. Департамент управления финансами осуществляет платежи засчет средств областного бюджета от имени и по поручению клиентов соспециального казначейского счета областного бюджета. 1.3. В целях перехода на казначейское исполнение областногобюджета клиенты в течение трех дней после открытия для них лицевыхсчетов в соответствии с разделом 2 настоящей Временной инструкциизакрывают свои текущие счета в учреждениях Банка России и кредитныхорганизациях (далее - учреждения банка). Остатки средств назакрываемых счетах перечисляются на казначейский счет областногобюджета и отражаются на соответствующих лицевых счетах клиентов.Перечисление средств на текущие бюджетные счета, открытые вучреждениях банка, прекращается. Текущий бюджетный счет не закрывается или подлежит открытию наосновании разрешения департамента управления финансами только дляполучения наличных денежных средств и лишь в случае невозможности ихполучения иным способом. 1.4. Управление по казначейскому исполнению бюджета ведет журналрегистрации клиентов, открывает и ведет их лицевые счета, отражаетоперации по исполнению расходов областного бюджета на лицевых счетах. 1.5. На лицевых счетах отражается объем средств областногобюджета, которыми располагает клиент. Клиент вправе распоряжатьсясредствами бюджета только в том объеме, который отражен на его лицевомсчете. 1.6. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектамибухгалтерского учета исполнения расходов областного бюджета иисполнения смет доходов и расходов. Указанные операции производятся ввалюте Российской Федерации. Учет операций по исполнению расходов областного бюджета налицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансовогогода в соответствии с показателями бюджетной классификации РоссийскойФедерации. 1.7. Сроки оформления и предоставления документов клиентами,осуществления операций устанавливаются регламентом финансированиярасходов областного бюджета и ведения лицевых счетов клиентов припереходе на казначейское исполнение областного бюджета (далее -регламент), за исключением сроков, определенных настоящей Временнойинструкцией. Формы документов разрабатываются и утверждаютсядепартаментом управления финансами. 1.8. Прием и оформление расчетно-денежных документовосуществляются в течение операционного дня, продолжительность которогоустанавливается регламентом. Операции по документам, поступившим поокончании операционного дня, производятся в течение следующегооперационного дня. 2. Открытие лицевого счета 2.1. Управление по казначейскому исполнению бюджета открываетлицевые счета каждому клиенту. При открытии лицевого счета емуприсваивается учетный номер. Клиенту может быть открыто нескольколицевых счетов на разные направления финансирования. 2.2. При открытии лицевого счета между департаментом управленияфинансами и клиентами заключаются договоры на обслуживание лицевыхсчетов, в которых определяются права и обязанности сторон. 2.3. Все представленные для открытия лицевого счета документы идоговор на обслуживание лицевого счета хранятся в деле клиента вуправлении по казначейскому исполнению бюджета. Клиенты обязаны незамедлительно в письменной форме сообщать вдепартамент управления финансами обо всех изменениях в документах,представленных в управление по казначейскому исполнению бюджета дляоткрытия лицевых счетов. 2.4. Открытие лицевых счетов осуществляется по разрешительнойнадписи руководителя департамента управления финансами и руководителяуправления по казначейскому исполнению бюджета на заявлении оботкрытии лицевого счета после представления в управление показначейскому исполнению бюджета всех документов, необходимых дляоткрытия соответствующего лицевого счета. Номер лицевого счетапроставляется в заявлении об открытии лицевого счета. Заявление оботкрытии лицевого счета хранится в деле клиента. 2.5. Для открытия лицевого счета клиент представляет в управлениепо казначейскому исполнению бюджета следующие документы: заявление об открытии лицевого счета по установленной форме; заверенную учредителем (учредителями) или нотариально копиюустава или положения об организации; копию документа о государственной регистрации организации,заверенную учредителем (учредителями) или нотариально; копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; документы о постановке на учет в органах государственныхвнебюджетных фондов; карточку с образцами подписей руководителя и главного бухгалтераклиента и оттиском печати клиента, предназначенной для финансовыхдокументов (далее - карточка), заверенную вышестоящей организацией илинотариально; доверенность на должностных лиц организации на проведениерасчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам; справку о сроках выплаты заработной платы. Бюджетные учреждения, находящиеся в ведении главныхраспорядителей, распорядителей средств областного бюджета, направляютдокументы, необходимые для открытия лицевых счетов через главныхраспорядителей, распорядителей средств областного бюджета, которыепредставляют их в управление по казначейскому исполнению бюджета. Иныеполучатели средств областного бюджета представляют документы наоткрытие лицевых счетов непосредственно в управление по казначейскомуисполнению бюджета. 2.6. Для открытия лицевых счетов главным распорядителем,распорядителем средств областного бюджета в управление показначейскому исполнению бюджета дополнительно представляетсязаверенный подписями руководителя и главного бухгалтера главногораспорядителя, распорядителя средств областного бюджета (иногодолжностного лица, уполномоченного руководителем) и скрепленный егопечатью реестр получателей средств областного бюджета, находящихся вего ведении, с указанием их наименования, юридического адреса,идентификационного номера налогоплательщика, фамилии, имени, отчестваруководителя и главного бухгалтера, телефонов. 2.7. Лицевому счету присваивается девятизначный номер, которыйидентифицирует данного получателя средств областного бюджета винформационной системе департамента управления финансами. 2.8. Номера лицевых счетов присваиваются управлением показначейскому исполнению бюджета и заносятся в книгу регистрациилицевых счетов. В книге регистрации лицевых счетов открываются отдельные листыкаждому получателю бюджетных средств. Книга регистрации лицевых счетовпронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписямируководителя департамента управления финансами и руководителяуправления по казначейскому исполнению бюджета. Книга регистрациилицевых счетов хранится в управлении по казначейскому исполнениюбюджета. Записи в книгу регистрации лицевых счетов и внесениеизменений осуществляются ответственным исполнителем управления показначейскому исполнению бюджета. В книгу регистрации лицевых счетовзаносятся следующие реквизиты: полное наименование клиента; идентификационный номер налогоплательщика клиента; девятизначный номер лицевого счета; номер и дата заключения договора об обслуживании лицевого счета; дата открытия лицевого счета; дата закрытия лицевого счета; примечания. 2.9. Управление по казначейскому исполнению бюджета оформляетизвещение об открытии лицевого счета, подписывает его у руководителядепартамента управления финансами и руководителя управления показначейскому исполнению бюджета и направляет его клиенту. 2.10. Клиенты в пятидневный срок после открытия лицевого счетасообщают об этом в налоговый орган по месту регистрации. 2.11. Клиенты представляют в управление по казначейскомуисполнению бюджета карточку в двух экземплярах. Карточка подписываетсяруководителем и главным бухгалтером клиента. 2.12. При временном отсутствии печати у вновь созданного клиента,а также в связи с его реорганизацией, изменением наименования илиподчиненности, изношенностью или утерей печати руководительдепартамента управления финансами или его заместитель предоставляетему срок, необходимый для изготовления печати, который оговариваетсяразрешительной надписью руководителя департамента управления финансамис указанием срока на заявлении клиента произвольной формы.Одновременно определяется порядок оформления расчетно - денежныхдокументов на время отсутствия печати и разрешается, в зависимости отобстоятельств, скреплять документы прежней печатью либо печатьювышестоящей организации, находящейся в том же населенном пункте, либопредставлять документы без оттиска печати. В этих случаях управлением по казначейскому исполнению бюджетаделается соответствующая отметка в карточке. 2.13. Карточка подписывается руководителем или заместителемруководителя вышестоящей организации и заверяется соответствующейпечатью или нотариально. 2.14. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписипредставляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющихправо первой и второй подписи. При смене у клиента руководителя, главного бухгалтера(должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера)руководитель обязан сообщить об этом в департамент управленияфинансами. Если в новой карточке, представляемой в случае замены илидополнения подписей, подписи руководителя или главного бухгалтераклиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточкине требуется. Она принимается по разрешительной надписи руководителяуправления по казначейскому исполнению бюджета после сверки имподписей руководителя и главного бухгалтера клиента, подписавшихкарточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя илиглавного бухгалтера клиента дополнительно представляется новаявременная карточка только с образцом подписи лица, временноисполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента,заверенная вышестоящей организацией или нотариально. 2.15. На каждом экземпляре карточки руководитель управления показначейскому исполнению бюджета указывает номер открытого лицевогосчета и визирует карточку. 2.16. Один экземпляр карточки находится у ответственногоисполнителя управления по казначейскому исполнению бюджета, другой - вделе клиента. 2.17. Департамент управления финансами вправе требоватьпредставления дополнительных экземпляров карточки. Дополнительныеэкземпляры карточки заверяются руководителем управления показначейскому исполнению бюджета после сличения с завереннымиэкземплярами карточки. Дополнительные экземпляры карточки не подлежатзаверению в вышестоящей организации или в нотариальном порядке. 3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов 3.1. При изменении наименования клиента последний представляет вуправление по казначейскому исполнению бюджета заявление, уведомляющееоб изменениях, а также копию документа об изменении наименования,кроме заявления об открытии нового счета. Указанные документы должныбыть представлены в течение месяца со дня переименования клиента. По истечении месяца со дня переименования клиента, обслуживаниеего лицевого счета приостанавливается до представления соответствующихдокументов. 3.2. При ликвидации клиента последний представляет в управлениепо казначейскому исполнению бюджета: принятые в установленном порядке решения о ликвидации и оназначении ликвидационной комиссии; карточку с образцами подписей членов ликвидационной комиссии,заверенную органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем. 3.3. При реорганизации (слиянии, присоединении, разделении,выделении, преобразовании) клиент представляет в управление показначейскому исполнению бюджета копию принятого в установленномпорядке решения о реорганизации, копию передаточного акта илиразделительного баланса, а также документы, указанные в пункте 2.5.настоящей Временной инструкции. В случае если реорганизация влечет засобой прекращение деятельности клиента, в управление по казначейскомуисполнению бюджета дополнительно представляется выписка из единогогосударственного реестра юридических лиц о прекращении деятельностиданного клиента. 3.4. Лицевые счета закрываются: по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменениемподчиненности; по завершении работы ликвидационной комиссии; в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами. 3.5. Управление по казначейскому исполнению бюджета производитвыверку движения средств на лицевом счете с начала финансового года подень закрытия лицевого счета включительно. Результаты выверкиоформляются актом, который утверждается руководителем департаментауправления финансами и руководителем клиента. При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационнойкомиссии заявление и акт о результатах выверки операций по лицевомусчету оформляются ликвидационной комиссией. При этом в управление показначейскому исполнению бюджета представляется выписка из единогогосударственного реестра юридических лиц о ликвидации клиента,заверенная в установленном порядке. 3.6. Заявление о закрытии лицевого счета визируетсяразрешительной надписью руководителя департамента управления финансамии руководителем управления по казначейскому исполнению бюджета. Управление по казначейскому исполнению бюджета оформляетизвещение о закрытии лицевого счета, подписывает его у руководителядепартамента управления финансами и руководителя управления показначейскому исполнению бюджета и направляет клиенту. 3.7. В случае закрытия лицевого счета клиент сообщает об этом вналоговый орган. 4. Порядок финансирования и отражения возврата расходов на лицевых счетах 4.1. Сводный бюджетный отдел департамента управления финансамиАдминистрации области (далее - сводный бюджетный отдел) ежедневноопределяет объем финансирования текущего дня - формирует реестрфинансирования в разрезе главных распорядителей и распорядителейбюджетных средств в пределах квартальной бюджетной росписи. 4.2. Сводный бюджетный отдел доводит реестр финансирования доотраслевых отделов департамента управления финансами Администрацииобласти (далее - отраслевые отделы), управления по казначейскомуисполнению бюджета и отдела бюджетного учета и отчетности департаментауправления финансами Администрации области (далее - отдел бюджетногоучета и отчетности). 4.3. Отраслевые отделы доводят объемы открытого финансирования доглавных распорядителей и распорядителей средств областного бюджета. 4.4. Отдел бюджетного учета и отчетности в соответствии среестром финансирования готовит платежное поручение на перечислениесредств с единого счета областного бюджета на специальный казначейскийсчет и передает его в учреждение банка. 4.5. Управление по казначейскому исполнению бюджета на основанииреестра финансирования производит отражение зачисления средств налицевых счетах клиентов. 4.6. Главные распорядители средств областного бюджета наосновании доведенных объемов открытого финансирования формируют ипредставляют в управление по казначейскому исполнению бюджетараспределение открытого финансирования по подведомственным бюджетнымучреждениям, а также доводят данное распределение до своихподведомственных учреждений. 4.7. Управление по казначейскому исполнению бюджета проверяетпредставленное главными распорядителями средств областного бюджетараспределение открытого финансирования по подведомственным бюджетнымучреждениям на соответствие реестру финансирования и наличиедостаточного остатка бюджетных ассигнований. На основании прошедшихконтроль распределений открытого финансирования управление показначейскому исполнению бюджета формирует реестр отражения бюджетныхсредств на лицевых счетах клиентов. Нераспределенные главнымираспорядителями средств областного бюджета суммы открытогофинансирования отражаются на лицевых счетах неразассигнованныхсредств. 4.8. Процедура осуществления расходов за счет средств областногобюджета состоит в передаче департаментом управления финансами вучреждение банка представленных и оформленных в надлежащем порядкеклиентами расчетно - денежных документов и списании учреждением банкасумм платежей с казначейского счета областного бюджета с отражениемопераций на лицевом счете соответствующего клиента в соответствии споказателями бюджетной классификации Российской Федерации. Кассовые расходы, учитываемые на лицевых счетах клиентов, недолжны превышать сумму входящего на начало финансового года остаткаобъемов финансирования, доведенных с начала финансового года объемовфинансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановлениякассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим кодамбюджетной классификации Российской Федерации. 4.9. Клиенты готовят и представляют в управление по казначейскомуисполнению бюджета платежные документы и документы, служащиеоснованием платежа. В платежных документах в обязательном порядкеуказывается лицевой счет клиента и полная бюджетная классификациярасходов. Платежные поручения выписываются с использованием технических(электронных) средств в необходимом количестве экземпляров. Первый экземпляр платежного поручения подписывается руководителеми главным бухгалтером департамента управления финансами, заверяетсяего печатью и передается в учреждение банка. Второй экземпляр платежного поручения подписывается руководителеми главным бухгалтером клиента, заверяется его печатью, а такжеявляется основанием для департамента управления финансами дляотражения кассового расхода на лицевом счете клиента и прилагается квыписке из лицевого счета клиента, остающейся в документахоперационного дня. Третий экземпляр платежного поручения с отметкой управления показначейскому исполнению бюджета возвращается клиенту. Четвертый экземпляр платежного поручения с отметкой учреждениябанка прилагается к выписке из казначейского счета областного бюджета. 4.10. Документы, подтверждающие наличие у клиента денежныхобязательств, возникших в результате заключения договоров, оплатакоторых производится за счет средств областного бюджета, подлежатобязательному предоставлению в управление по казначейскому исполнениюбюджета. Порядок предоставления документов определяется инструкцией опорядке учета обязательств, подлежащих исполнению за счет средствобластного бюджета, утверждаемой Губернатором Самарской области, дляотражения этих обязательств на лицевом счете клиента посоответствующим показателям бюджетной классификации РоссийскойФедерации. 4.11. Управление по казначейскому исполнению бюджета осуществляетпроверку платежных документов, представленных клиентами до концаоперационного дня. Платежные документы проверяются на: соблюдение целевого использования бюджетных средств; наличие достаточного остатка средств открытого финансирования; соответствие принятым бюджетным обязательствам; соблюдение установленных правил расчетов; правильность указанных в платежных документах и доверенностях наполучение чека реквизитов; отражение в платежных документах налога на добавленную стоимость; соответствие подписей и оттиска печати с образцами, находящимисяна карточке клиента. В управление по казначейскому исполнению бюджета дополнительнопредставляются следующие документы: для оплаты текущих расходов и принятых денежных обязательств -договор, счет - фактура, акт выполненных работ и т.п.; для получения наличных денежных средств по чекам - доверенностьна получение чека; для получения наличных денежных средств через пластиковые карты исберегательные книжки вместе с платежным поручением - реестр сразбивкой суммы платежа по счетам физических лиц; для получения наличных денег на выплату заработной платы -справка о начисленной заработной плате за месяц, платежные порученияна перечисление обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. 4.12. После завершения проверки поступивших платежных порученийна оборотной стороне второго экземпляра платежного поручения работникуправления по казначейскому исполнению бюджета проставляет штамп"Проверено", дату приемки платежного поручения и свою подпись. Вслучае отказа в принятии платежного поручения к исполнению указываетсяпричина этого отказа. Платежные документы, прошедшие контроль,включаются в реестр на оплату расходов. 4.13. Реестр на оплату расходов и приложение к нему подписываютсяруководителем департамента управления финансами (его заместителем) иглавным бухгалтером (его заместителем). Подписанный реестр на оплатурасходов, приложение к нему и платежные документы передаются в отделбюджетного учета и отчетности для отправки в учреждение банка. 4.14. Отдел бюджетного учета и отчетности ежедневно сдаетплатежные документы в учреждение банка, получает из него выписки ипроведенные платежные документы. Выписки и платежные документы подвижению средств на казначейском счете областного бюджета отделбюджетного учета и отчетности передает в управление по казначейскомуисполнению бюджета для отражения операций на лицевых счетах клиентов. 4.15. Платежные поручения, не принятые учреждением банка кисполнению по причине неправильно введенных банковских реквизитов илиреквизитов получателя платежа, возвращаются в управление показначейскому исполнению бюджета и передаются клиенту для устранениянедостатков. 4.16. Управление по казначейскому исполнению бюджета на основаниивыписки по казначейскому счету областного бюджета отражает списаниесредств, восстановление кассовых расходов, возврат средств на лицевыхсчетах клиентов. 4.17. Управление по казначейскому исполнению бюджета формируетвыписки по лицевым счетам и мемориальные ордера. В сроки,установленные регламентом, управление по казначейскому исполнениюбюджета выдает клиентам выписки по лицевым счетам, к которымприлагаются платежные документы, подтверждающие расход, кассовые имемориальные ордера. 4.18. Клиенты в течение трех дней после вручения выписки полицевому счету обязаны письменно сообщить в управление показначейскому исполнению бюджета о суммах, ошибочно отраженных налицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенныеоперации по лицевому счету клиента и остаток средств на нем считаютсяподтвержденными. 4.19. При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету клиентауправление по казначейскому исполнению бюджета производит проверкуправильности отражения операций на лицевом счете клиента и вносит внего соответствующие исправления. 4.20. В случае утери выписки по лицевому счету клиента еедубликат может быть выдан по письменному заявлению клиента на имяруководителя управления по казначейскому исполнению бюджета. 4.21. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся уклиента, отражаются на его лицевом счете как восстановление кассовогорасхода с отражением по тем кодам бюджетной классификации, по которымбыл произведен кассовый расход. При этом в платежном поручениидебитора обязательно должен быть указан лицевой счет клиента илидолжна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения, наосновании которого департамент управления финансами ранее осуществилданный платеж, либо указаны иные причины возврата средств.Невыясненные суммы возврата временно зачисляются на служебный лицевойсчет невыясненных средств до их выяснения. 4.22. Порядок совершения электронных платежей, соответствующиеправа и обязанности сторон предусматриваются договорами, заключаемымидепартаментом управления финансами с учреждением банка, обслуживающимсчета областного бюджета и клиентов. 5. Порядок выплаты наличных денежных средств с использованием чеков 5.1. Порядок и условия использования денежных чеков в платежномобороте регулируются гражданским законодательством, нормативнымиактами Банка России. 5.2. По мере необходимости управление по казначейскому исполнениюбюджета заполняет от имени департамента управления финансами заявлениена выдачу денежных чековых книжек. Заявление подписываетсяруководителем департамента управления финансами и главным бухгалтеромили их заместителями, после чего кассир департамента управленияфинансами передает его в учреждение банка. Учреждение банка всоответствии с поступившим заявлением выдает необходимое количестводенежных чековых книжек. 5.3. Полученные в учреждении банка денежные чековые книжкипередаются по акту в управление по казначейскому исполнению бюджета иподлежат регистрации в журнале учета денежных чековых книжек. Бланкиденежных чековых книжек являются документами строгой отчетности ихранятся в металлическом шкафу. 5.4. Чеки выписываются в момент установления суммы, необходимойдля получения наличных денежных средств. Запрещается подписаниенезаполненных бланков чеков. 5.5. Выдача наличных денежных средств с лицевых счетов клиентовосуществляется через учреждение банка на основании договора,заключенного между департаментом управления финансами и учреждениембанка. 5.6. Акцепт чеков производится должностными лицами департаментауправления финансами, имеющими право первой и второй подписидокументов по казначейскому счету областного бюджета. 5.7. Ежеквартально клиенты представляют в управление показначейскому исполнению бюджета кассовые заявки на квартал. Бюджетныеучреждения, подведомственные главным распорядителям и распорядителямсредств областного бюджета, представляют кассовые заявки своим главнымраспорядителям. Главные распорядители средств областного бюджетаконсолидируют кассовые заявки по подведомственным бюджетнымучреждениям и передают их в управление по казначейскому исполнениюбюджета. Управление по казначейскому исполнению бюджета на основанииполученных кассовых заявок формирует сводную кассовую заявку наквартал, которая передается в учреждение банка. 5.8. По мере потребности в наличных денежных средствах клиентыоформляют доверенности на получение чека, справки о начисленнойзаработной плате за месяц и платежные поручения на перечислениеобязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. В платежныхдокументах в обязательном порядке указывается лицевой счет клиента ибюджетная классификация расходов. 5.9. Клиенты представляют документы на получение наличных денег вуправление по казначейскому исполнению областного бюджета. 5.10. Документы на получение наличных денег (доверенность наполучение чека, платежные поручения на перечисление обязательныхплатежей в бюджет и внебюджетные фонды, справка о начисленнойзаработной плате за месяц) должны быть представлены в управление показначейскому исполнению бюджета за день до получения денег вучреждении банка. В управлении по казначейскому исполнению бюджетадокументы проходят проверку в соответствии с пунктом 4.11. настоящейВременной инструкции. 5.11. Чеки выписываются управлением по казначейскому исполнениюбюджета на основании доверенности на получение чека для выдачиналичных денег с казначейского счета областного бюджета. Выписанныечеки подписываются руководителем департамента управления финансами иглавным бухгалтером или их заместителями. 5.12. После завершения проверки и акцепта чек, оформленный коплате через кассу учреждения банка, вручается работником управленияпо казначейскому исполнению бюджета лицу, на имя которого он выписан,по предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющеголичность, под расписку в журнале регистрации выданных чеков. 5.13. Управление по казначейскому исполнению бюджета на основаниивыписки по казначейскому счету областного бюджета отражает списаниевыданных сумм денежной наличности на лицевых счетах клиентов. 5.14. Возврат неиспользованных наличных денежных средствосуществляется клиентом путем их сдачи в учреждение банка. При этом вобъявлении на взнос наличными обязательно указываются наименованиеклиента, номер его лицевого счета и экономическая классификациярасходов. Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются наказначейский счет областного бюджета. При получении выписки учреждениябанка управление по казначейскому исполнению бюджета производит записив соответствующем лицевом счете на основании квитанции на взносналичными. 6. Порядок перечисления денежных средств на счета физических лиц с использованием пластиковых карт 6.1. Клиент с согласия управления по казначейскому исполнениюбюджета может заключить с учреждением банка договор на обслуживаниесчетов физических лиц с использованием пластиковых карт. 6.2. Для перечисления денежных средств на счета физических лицклиентами должны быть представлены следующие документы: платежные поручения, подготовленные в соответствии с пунктом 4.9.настоящей Временной инструкции, на перечисление средств сказначейского счета областного бюджета на специальный счет вучреждении банка; два экземпляра реестра с разбивкой перечисляемой суммы по счетамфизических лиц с использованием пластиковых карт с указанием сумм,первый экземпляр которого подписывается руководителем и главнымбухгалтером клиента и заверяется его печатью; для получения средств на выплату заработной платы дополнительнопредставляются справка о начисленной заработной плате за месяц,платежные поручения на перечисление обязательных платежей в бюджет ивнебюджетные фонды. В платежных поручениях в обязательном порядке указывается лицевойсчет клиента и полная бюджетная классификация расходов. 6.3. Клиенты представляют документы на получение наличных средствв управление по казначейскому исполнению областного бюджета. 6.4. В управлении по казначейскому исполнению бюджета платежныедокументы проходят проверку в соответствии с пунктом 4.11. настоящейВременной инструкции. Прошедшие контроль платежные документывключаются в реестр на оплату расходов. Второй экземпляр реестра назачисление средств на счета физических лиц заверяются руководителем иглавным бухгалтером департамента управления финансами и передается вучреждение банка. 6.5. Управление по казначейскому исполнению бюджета на основаниивыписки по казначейскому счету областного бюджета списывает с лицевыхсчетов клиентов суммы, перечисленные на счета физических лиц. 7. Порядок выплаты наличных денежных средств с использованием текущих счетов 7.1. По мере потребности в денежной наличности клиенты оформляютплатежные поручения на перечисление средств с казначейского счетаобластного бюджета на текущий счет в учреждении банка, справки оначисленной заработной плате за месяц, платежные поручения наперечисление обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. Вплатежных документах в обязательном порядке указывается лицевой счетклиента и полная бюджетная классификация расходов. 7.2. Клиенты представляют документы на получение наличных средствв управление по казначейскому исполнению областного бюджета. 7.3. В управлении по казначейскому исполнению бюджета платежныедокументы проходят проверку в соответствии с пунктом 4.11. настоящейВременной инструкции. Платежные документы, прошедшие контроль,включаются в реестр на оплату расходов, который заверяетсяруководителем и главным бухгалтером департамента управления финансами,и передаются в учреждение банка. 7.4. Управление по казначейскому исполнению бюджета на основаниивыписки по казначейскому счету областного бюджета списывает с лицевыхсчетов клиентов суммы, перечисленные на их текущие счета. 7.5. Обслуживание текущего счета в учреждении банка, порядоквыдачи и возврата наличных средств осуществляются на основаниидоговора с обслуживающим учреждением банка. 7.6. В последний день месяца клиенты обязаны перечислитьнеиспользованные остатки денежных средств на своих текущих счетах наказначейский счет областного бюджета. При этом в платежном поручениина перечисление денежных средств указываются наименование клиента,номер его лицевого счета и экономическая классификация расходов. Приполучении выписки учреждения банка управление по казначейскомуисполнению бюджета производит отражение возврата средств на лицевомсчете клиента. 8. Бухгалтерский учет и отчетность 8.1. Бухгалтерский учет исполнения областного бюджета ведетсяотделом бюджетного учета и отчетности в соответствии с Инструкцией побухгалтерскому учету исполнения бюджетов, утвержденной приказомМинистерства финансов Российской Федерации от 17.02.99 N 15н. 8.2. Клиенты ведут бухгалтерский учет в соответствии сдействующими нормативными актами Российской Федерации побухгалтерскому учету, в том числе в соответствии с инструкциямиМинистерства финансов Российской Федерации и методическими указаниямидепартамента управления финансами. 8.3. Ежедневно управление по казначейскому исполнению бюджетаформирует оборотную ведомость по лицевым счетам клиентов. 8.4. Главные распорядители средств областного бюджетапредставляют в отдел бюджетного учета и отчетности сводную отчетностьпо исполнению областного бюджета по формам, утвержденным приказомМинистерства финансов Российской Федерации от 15.06.2000 N 54н. 8.5. Отдел бюджетного учета и отчетности на основании ежемесячнойотчетности главных распорядителей средств областного бюджета иинформации о движении средств на лицевых счетах готовит справку офинансировании и кассовых расходах клиентов.