Приказ Министерства управления финансами Самарской области от 24.04.2008 № 01-21/37
Об утверждении Условий эмиссии и обращения государственных облигаций Самарской области 2008 года в форме документарных ценных бумаг на предъявителя с постоянным купонным доходом и амортизацией долга
МИНИСТЕРСТВО УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ ПРИКАЗ от 24 апреля 2008 г. N 01-21/37 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ УСЛОВИЙ ЭМИССИИ И ОБРАЩЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОБЛИГАЦИЙ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ 2008 ГОДА В ФОРМЕ ДОКУМЕНТАРНЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ НА ПРЕДЪЯВИТЕЛЯ С ПОСТОЯННЫМ КУПОННЫМ ДОХОДОМ И АМОРТИЗАЦИЕЙ ДОЛГА В соответствии с Федеральным законом от 29 июля 1998 года N136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных имуниципальных ценных бумаг", Законом Самарской области от 25.12.2007 N12-21/107 "Об утверждении Генеральных условий эмиссии и обращениядолгосрочных государственных облигаций Самарской области" приказываю: 1. Утвердить прилагаемые Условия эмиссии и обращениягосударственных облигаций Самарской области 2008 года в формедокументарных ценных бумаг на предъявителя с постоянным купоннымдоходом и амортизацией долга. 2. Настоящий Приказ вступает в силу со дня его официальногоопубликования. Министр П.А.Иванов Утверждены Приказом министерства управления финансами Самарской области от 24 апреля 2008 г. N 01-21/37 УСЛОВИЯ ЭМИССИИ И ОБРАЩЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ОБЛИГАЦИЙ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ 2008 ГОДА В ФОРМЕ ДОКУМЕНТАРНЫХ ЦЕННЫХ БУМАГ НА ПРЕДЪЯВИТЕЛЯ С ПОСТОЯННЫМ КУПОННЫМ ДОХОДОМ И АМОРТИЗАЦИЕЙ ДОЛГА 1. Общие положения 1.1. Настоящие Условия эмиссии и обращения государственныхоблигаций Самарской области 2008 года в форме документарных ценныхбумаг на предъявителя с постоянным купонным доходом и амортизациейдолга (далее - Условия) разработаны в соответствии с Генеральнымиусловиями эмиссии и обращения долгосрочных государственных облигацийСамарской области, утвержденными приказом министерства управленияфинансами Самарской области от 25.12.2007 N 12-21/107 (далее -Генеральные условия), и определяют порядок эмиссии, обращения ипогашения государственных облигаций Самарской области 2008 года вформе документарных ценных бумаг на предъявителя с постоянным купоннымдоходом и амортизацией долга (далее - Облигации). 1.2. Эмитентом Облигаций от имени субъекта Российской Федерации -Самарской области выступает Министерство управления финансамиСамарской области (далее - Эмитент). 1.3. Местонахождение и почтовый адрес Эмитента: 443006,Российская Федерация, г. Самара, ул. Молодогвардейская, 210. 1.4. Уполномоченный агент Эмитента - профессиональный участникрынка ценных бумаг, определяемый Эмитентом в соответствии сдействующим законодательством Российской Федерации, заключивший сЭмитентом государственный контракт об оказании услуг по организацииоблигационного займа Самарской области (далее - Уполномоченный агент).Данные об Уполномоченном агенте раскрываются Эмитентом в Решении обэмиссии государственных облигаций Самарской области 2008 года в формедокументарных ценных бумаг на предъявителя с постоянным купоннымдоходом и амортизацией долга (далее - Решение об эмиссии). 1.5. Уполномоченный депозитарий - профессиональный участник рынкаценных бумаг, определяемый Эмитентом в соответствии с действующимзаконодательством Российской Федерации, имеющий лицензию наосуществление депозитарной деятельности и осуществляющий обязательноецентрализованное хранение глобального сертификата выпуска Облигаций, атакже учет и/или удостоверение прав и/или перехода прав на Облигации,заключивший с Эмитентом государственный контракт на оказание услуг похранению глобального сертификата, учету прав на государственныеоблигации Самарской области. Данные об Уполномоченном депозитариираскрываются в Решении об эмиссии. 1.6. Организатор торговли на рынке ценных бумаг -профессиональный участник рынка ценных бумаг, определяемый Эмитентом всоответствии с действующим законодательством Российской Федерации,имеющий лицензию на осуществление деятельности по организации торговлина рынке ценных бумаг или лицензию фондовой биржи, заключивший сЭмитентом государственный контракт на оказание услуг по допуску кразмещению, организации торгов, включению и поддержанию вкотировальных списках ценных бумаг Самарской области. Данные обОрганизаторе торговли раскрываются Эмитентом в Решении об эмиссии. 1.7. Платежный агент - организация, определяемая Эмитентом всоответствии с действующим законодательством Российской Федерации,заключившая с Эмитентом государственный контракт и осуществляющая засчет и по поручению Эмитента выплату купонного дохода по Облигациям ипогашение Облигаций. Данные о Платежном агенте раскрываются в Решенииоб эмиссии. 1.8. Облигации являются государственными ценными бумагами спостоянным купонным доходом и амортизацией долга и выпускаются в формедокументарных ценных бумаг на предъявителя с обязательнымцентрализованным хранением (учетом) глобального сертификата. 1.9. Облигации предоставляют их владельцам право на получениеноминальной стоимости Облигаций и на получение купонного дохода вустановленные Решением об эмиссии даты. Владельцы облигаций имеют право владеть, пользоваться,распоряжаться принадлежащими им Облигациями в соответствии сзаконодательством Российской Федерации. Владельцы Облигаций могут совершать с Облигациямигражданско-правовые сделки в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации, Генеральными условиями, настоящими Условиями иРешением об эмиссии. Права владельцев Облигаций при соблюдении ими установленногозаконодательством Российской Федерации порядка осуществления этих правобеспечиваются Эмитентом. 1.10. Эмиссия Облигаций осуществляется выпусками. Выпускуприсваивается государственный регистрационный номер. В рамках одноговыпуска Облигации равны между собой по объему предоставляемых имиправ. 1.11. Срок обращения устанавливается в Решении об эмиссии, приэтом он не может быть менее 5 лет и более 30 лет. 1.12. Номинальная стоимость Облигаций выражается в валютеРоссийской Федерации и составляет 1000 (одна тысяча) рублей за однуоблигацию. 1.13. Весь выпуск Облигаций оформляется глобальным сертификатом,который удостоверяет совокупность прав на Облигации, указанные в нем,и передается на хранение (учет) в Уполномоченный депозитарий.Сертификат на руки владельцам Облигаций не выдается. Учет и/или удостоверение прав и/или перехода прав на Облигацииосуществляет Уполномоченный депозитарий и депозитарии, являющиесядепонентами Уполномоченного депозитария. Право собственности на Облигации переходит в момент осуществленияприходной записи по счету депо приобретателя. 1.14. На основании Генеральных условий и настоящих УсловийЭмитентом утверждаются Решение об эмиссии, предусматривающееконкретные условия, необходимые в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации для эмиссии отдельного выпуска Облигаций. Вопросы эмиссии, обращения и погашения Облигаций, неурегулированные Генеральными условиями, настоящими Условиями иРешением об эмиссии, регламентируются Эмитентом в соответствии сдействующим законодательством Российской Федерации. 2. Порядок размещения и обращения ценных бумаг 2.1. Размещение Облигаций осуществляется по открытой подпискепутем заключения в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации, настоящими Условиями и Решением об эмиссии сделоккупли-продажи Облигаций между Эмитентом в лице Уполномоченного агентаи первыми владельцами Облигаций. Размещение Облигаций может осуществляться только в результатезаключения сделок у Организатора торговли в порядке, определенномдействующим законодательством и настоящими Условиями. Размещение Облигаций может осуществляться в форме: 1) Конкурса по определению единой для всех купонных периодовставки купона. 2) Сбора адресных заявок со стороны покупателей на приобретениеОблигаций по фиксированной цене и единой для всех купонных периодовставке купона, заранее определенной Эмитентом. 3) Аукциона по определению цены размещения Облигаций с единой длявсех купонных периодов ставкой купона, заранее определенной Эмитентом. Размещение Облигаций в форме проведения Конкурса по определениюединой для всех купонных периодов ставки купона. При выборе Эмитентом данного способа размещения в дату началаразмещения Облигаций проводится конкурс по определению процентнойставки купонного дохода. Размещение Облигаций осуществляется пономиналу. На основании поданных в ходе конкурса заявок на приобретениеОблигаций Эмитентом устанавливается единая для всех купонных периодовпо всем Облигациям выпуска процентная ставка купонного дохода.Уполномоченный агент публикует сообщение об установленной процентнойставке купонного дохода путем отправки электронных сообщений всемучастникам торгов, подавшим заявки. Заявки на покупку Облигаций, поданные в ходе конкурса,удовлетворяются при условии, что указанные в них процентные ставкикупонного дохода меньше или равны ставке купона, установленнойЭмитентом. Приоритетом пользуются заявки с минимальной процентнойставкой купонного дохода Облигаций, т.е. в первую очередьудовлетворяются заявки, в которых указана меньшая процентная ставкакупонного дохода Облигаций. Если с одинаковой процентной ставкойкупонного дохода зарегистрировано несколько заявок на покупку, то впервую очередь удовлетворяются заявки, поданные ранее по времени.Процентная ставка купонного дохода указывается в заявках в процентахгодовых с точностью до сотых долей процента. Если по итогам конкурса, проводимого в Дату начала размещения, непроизошло размещение всего количества Облигаций выпуска, то дальнейшееразмещение Облигаций проводится после завершения торгов в формеконкурса до окончания срока размещения Облигаций во всех режимахторгов, предусмотренных для этих целей правилами проведения торговОрганизатора торговли, по цене, определенной в соответствии сусловиями Решения об эмиссии. Размещение Облигаций путем сбора адресных заявок со стороныпокупателей на приобретение Облигаций по фиксированной цене и единойдля всех купонных периодов ставке купона, заранее определеннойЭмитентом. В случае размещения облигаций путем сбора адресных заявок состороны покупателей на приобретение облигаций по фиксированной цене иединой для всех купонных периодов ставке купона. Эмитент перед датойразмещения облигаций принимает решение о величине процентной ставки покупону не позднее чем за один день до даты начала размещенияоблигаций. В дату начала размещения участники торгов Организатора торговли втечение Периода подачи заявок подают адресные заявки на покупкуОблигаций с использованием Системы торгов Организатора торговли как засвой счет, так и за счет клиентов. Заявки на приобретение Облигаций направляются Участниками торговв адрес Уполномоченного агента. В качестве цены покупки должна быть указана Цена размещенияОблигаций, установленная Решением об эмиссии. В качестве количества Облигаций должно быть указано то количествоОблигаций, которое потенциальный покупатель хотел бы приобрести поопределенной Эмитентом до даты начала размещения ставке по купону. Заключение сделок по размещению Облигаций начинается в датуначала размещения Облигаций после окончания Периода подачи заявок пофиксированной цене и ставке купона выставляемых Участниками торгов вадрес Уполномоченного агента и заканчивается в дату окончанияразмещения Облигаций. На основании анализа заявок Эмитент определяет приобретателей,которым он намеревается продать Облигации, а также количествоОблигаций, которые он намеревается продать данным приобретателям, ипередает данную информацию Уполномоченному агенту. После получения от Эмитента информации о приобретателях, которымЭмитент намеревается продать Облигации, и количестве Облигаций,которое он намеревается продать данным приобретателям, Уполномоченныйагент заключает сделки с приобретателями, которым Эмитент желаетпродать Облигации, путем выставления встречных адресных заявок суказанием количества бумаг, которое Эмитент желает продать данномуприобретателю, согласно установленному настоящими Условиями эмиссии,Решением об эмиссии и Правилами Организатора торговли порядку. После удовлетворения заявок, поданных в течение Периода подачизаявок, Участники торгов, действующие как за свой счет, так и за счети по поручению потенциальных покупателей, могут в течение срокаразмещения подавать адресные заявки на покупку Облигаций по ценеразмещения в адрес Уполномоченного агента в случае неполногоразмещения выпуска Облигаций по итогам Периода подачи заявок. Эмитент определяет приобретателей, которым он намереваетсяпродать Облигации, а также количество Облигаций, которые оннамеревается продать данным приобретателям, и передает даннуюинформацию Уполномоченному агенту. Поданные заявки на покупкуОблигаций удовлетворяются Уполномоченным агентом по согласованию сЭмитентом в объеме, согласованном с Эмитентом. Размещение Облигаций путем проведения Аукциона по определениюцены размещения Облигаций с единой для всех купонных периодов ставкойкупона, заранее определенной Эмитентом. В случае размещения облигаций путем проведения Аукциона поопределению цены/цен размещения Облигаций с единой для всех купонныхпериодов ставкой купона, заранее определенной Эмитентом, Эмитент переддатой размещения облигаций принимает решение о величине процентнойставки по купону не позднее чем за один день до даты начала размещенияоблигаций. В день проведения аукциона по определению цены/цен размещенияценных бумаг участники торгов Организатора торговли подают заявки напокупку Облигаций на Аукцион с использованием Системы торговОрганизатора торговли как за свой счет, так и за счет клиентов. Заявка на приобретение должна содержать цену покупки (в процентахот номинала). Заключение сделок по размещению Облигаций начинается в датуначала размещения Облигаций после определения Эмитентом цены отсеченияпо итогам Аукциона и заканчивается в дату окончания размещенияОблигаций. Заявки удовлетворяются в случае, если цена отсечения будетустановлена не выше цены, указанной в такой заявке. Размещение Облигаций проводится путем заключения сделоккупли-продажи в порядке и по цене/ценам, определенным в соответствии сРешением об эмиссии. 2.2. Дата начала размещения, дата окончания размещения, способразмещения Облигаций устанавливаются в Решении об эмиссии.Опубликование и (или) раскрытие иным способом информации, содержащейсяв Решении об эмиссии, осуществляется не позднее чем за 2 рабочих днядо даты начала размещения выпуска Облигаций в официальном сообщении обэмиссии отдельного выпуска Облигаций. Дата окончания размещения не может быть позднее 31 декабря 2008года. 2.3. Обращение Облигаций на вторичном рынке осуществляется путемзаключения сделок, предусмотренных законодательством РоссийскойФедерации. 2.4. Все расчеты по Облигациям производятся в валюте РоссийскойФедерации. 2.5. Владельцами облигаций могут быть любые юридические ифизические лица без ограничений. 3. Получение доходов по Облигациям и погашение Облигаций 3.1. Доходом по Облигациям является постоянный купонный доход, атакже разница между ценой реализации (ценой погашения) и ценой покупкиОблигаций. Купонный доход как абсолютная величина в рублях определяетсяисходя из размера процентной ставки купонного дохода, установленной впроцентах к непогашенной части номинальной стоимости Облигаций. Процентная ставка купонного дохода по Облигациям определяется входе конкурса, проводимого в дату начала размещения. Величина купонного дохода на одну Облигацию определяется исходяиз ставки купонного дохода и рассчитывается по следующей формуле: C = R x T x N / (365 X 100%), где: С - величина купонного дохода на одну Облигацию, в рублях; R - размер ставки купонного дохода, в процентах годовых; Т - купонный период, в днях; N - непогашенная часть номинальной стоимости Облигации, в рублях. В ходе размещения Облигаций, а также при обращении Облигаций, присовершении сделок купли-продажи Облигаций покупатель уплачиваетпродавцу цену Облигаций, а также накопленный купонный доход на однуОблигацию (далее - НКД), который рассчитывается на текущую дату поформуле: НКД = N x Cj x ((T - Tj - 1) / 365) / 100%, где j - порядковый номер купонного периода; НКД - накопленный купонный доход на одну Облигацию, руб.; N - непогашенная часть номинальной стоимости одной Облигации,руб.; Cj - процентная ставка по j-му купону, в % годовых; Tj-1 - дата начала j-ого купонного периода; Т - дата, на которую рассчитывается НКД. 3.2. Погашение номинальной стоимости Облигаций осуществляетсячастями (далее - Амортизация долга) в даты, установленные в Решении обэмиссии и совпадающие с датами выплаты купонного дохода по Облигациям(далее - Даты амортизации долга). Размер погашаемой части номинальной стоимости Облигацийустанавливается в Решении об эмиссии на каждую Дату амортизации долга. 3.3. Погашение Облигаций соответствующего выпуска осуществляетсяЭмитентом или Платежным агентом, действующим по поручению и за счетЭмитента, путем перевода в Даты амортизации долга денежных средств вразмере погашаемой части номинальной стоимости Облигаций на банковскиесчета владельцев и/или номинальных держателей, являющихся депонентамиУполномоченного депозитария на дату, установленную в Решении обэмиссии. 3.4. Датой погашения выпуска Облигаций является дата выплатыпоследней непогашенной части номинальной стоимости Облигаций. 3.5. Выплата купонного дохода по Облигациям осуществляетсяЭмитентом или Платежным агентом, действующим по поручению и за счетЭмитента, путем перевода в день выплаты купонного дохода суммыкупонного дохода на банковские счета владельцев и номинальныхдержателей, являющихся депонентами Уполномоченного депозитария надату, установленную в Решении об эмиссии. 3.6. В случае если дата выплаты купонного дохода по Облигациями/или дата погашения Облигаций приходятся на нерабочий день, платежипо погашению Облигаций и/или выплате купонного дохода осуществляются впервый рабочий день, следующий за датой выплаты купонного дохода поОблигациям и/или датой погашения Облигаций. 3.7. Налогообложение доходов по Облигациям осуществляется всоответствии с действующим законодательством Российской Федерации. 4. Информация об эмитенте 4.1. В соответствии с Законом Самарской области "Об областномбюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов" (сизменениями, внесенными Законами Самарской области от 25.12.2007 N156-ГД, от 28.02.2008 N 11-ГД, от 07.04.2008 N 35-ГД, от 23.04.2008 N39-ГД) установлены следующие параметры областного бюджета на 2008 год: доходы - 70 476 588 тыс. рублей; расходы - 83 468 597 тыс. рублей; дефицит областного бюджета составляет 12 992 009 тыс. рублей, или20,57% собственных доходов областного бюджета (соответствуеттребованиям статьи 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации). Предельный объем государственного внутреннего долга Самарскойобласти в 2008 году установлен в сумме 24 682 536 тыс. рублей. Верхний предел государственного внутреннего долга Самарскойобласти на 1 января 2009 года установлен в сумме 23 495 209 тыс.рублей, в том числе верхний предел долга по государственным гарантиямв сумме 3 518 487 тыс. рублей. Объем расходов на обслуживание долга Самарской области установленв размере 1 266 875 тыс. рублей. 4.2. По состоянию на 1 апреля 2008 года суммарная величинагосударственного долга Самарской области составляет 14 149 354,5 тыс.рублей, по состоянию на 23 апреля 2008 года - 14 148 555,6 тыс.рублей. 4.3. Сведения об исполнении бюджета Самарской области за 2005,2006, 2007 годы. |——————————————————————————————————————|———————————————————————————————————————|| Наименование показателей | Исполнено || |———————————|————————————|——————————————|| | 2005 год | 2006 год | 2007 год ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Доходы | | | ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Налоги на прибыль, доходы | 27 059 759| 36 970 690 | 40 404 297 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Налоги на товары (работы, услуги), | 2 203 626 | 2 493 905 | 2 994 437 || реализуемые на территории | | | || Российской Федерации | | | ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Налоги на совокупный доход | 568 341 | 762 744 | 1 108 897 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Налоги на имущество | 4 398 847 | 5 882 919 | 6 973 078 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Налоги, сборы и регулирующие | 1 017 157 | 1 273 798 | 1 416 689 || платежи за пользование природными | | | || ресурсами | | | ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Госпошлина | 129 886 | 1 569 | 1 774 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Задолженность и перерасчеты по | 3 577 991 | 322 019 | 441 666 || отмененным налогам и сборам | | | ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Доходы от использования имущества | 1 043 752 | 1 329 883 | 1 527 023 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Платежи за пользования природными | 172 385 | 188 012 | 194 560 || ресурсами | | | ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Доходы от оказания платных услуг и | 164 136 | 261 031 | 318 099 || компенсации затрат государства | | | ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Доходы от продажи материальных и | 18 588 | 67 097 | 2 221 || нематериальных активов | | | ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Административные платежи и сборы | 7 293 | 7 312 | 7 227 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Штрафы, санкции и возмещения | 3 078 | 7 364 | 19 949 || ущерба | | | ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Прочие неналоговые доходы | 382 071 | 94 728 | 247 190 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Доходы бюджетов от возврата | 390 | 8 424 | 881 964 || остатков субсидий и субвенций | | | ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Возврат остатков субсидий и | -459 | -13 215 | -38 856 || субвенций | | | ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Безвозмездные поступления от | 2 146 601 | 3 545 137 | 6 466 311 || других бюджетов | | | ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Безвозмездные поступления от | - | 10 000 | - || государственных организаций | | | ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Прочие безвозмездные поступления | 2 883 | 80 007 | ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| ВСЕГО ДОХОДОВ | 42 896 325| 53 293 425 | 62 966 526 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| РАСХОДЫ | | | ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Общегосударственные вопросы | 3 098 590 | 4 939 741 | 5 053 160 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Национальная оборона | 2 800 | 10 337 | 13 152 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Национальная безопасность и | 2 409 843 | 2 790 596 | 3 288 786 || правоохранительная деятельность | | | ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Национальная экономика | 5 442 347 | 8 045 861 | 11 194 987 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Жилищно-коммунальное хозяйство | 943 716 | 2 023 928 | 2 125 450 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Охрана окружающей среды | 316 384 | 465 184 | 846 070 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Образование | 5 265 459 | 7 215 657 | 11 101 688 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Культура, кинематография, средства | 558 053 | 1 034 324 | 1 655 485 || массовой информации | | | ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Здравоохранение и спорт | 6 040 522 | 10 921 717 | 11 074 247 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Социальная политика | 4 277 349 | 4 788 534 | 7 364 238 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Межбюджетные трансферты | 11 244 460| 14 436 295 | 14 154 191 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| ВСЕГО РАСХОДОВ | 39 599 523| 56 672 173 | 67 871 455 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|| Превышение доходов над расходами | 3 296 802 | -3 378 748 | -4 904 929 ||——————————————————————————————————————|———————————|————————————|——————————————|