Постановление Главы городского округа Самара от 18.09.2008 № 760
О подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования городского округа Самара
ГЛАВА ГОРОДСКОГО ОКРУГА САМАРА ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 18 сентября 2008 г. N 760 Действие приостановлено до 1 января 2013 г. - Постановление Администрации городского округа Самара от 18.02.2011 г. N 99 О ПОДГОТОВКЕ ДОКЛАДОВ О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА САМАРА В целях выполнения постановления Правительства Самарской областиот 17.04.2008 N 103 "О подготовке докладов о результатах и основныхнаправлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Самарскойобласти" постановляю: 1. Утвердить Положение о подготовке докладов о результатах иосновных направлениях деятельности субъектов бюджетного планированиягородского округа Самара согласно приложению. 2. Утвердить Департамент экономического развития Администрациигородского округа Самара уполномоченным органом на проведение анализарезультативности деятельности главных распорядителей бюджетагородского округа Самара. 3. Рекомендовать главным распорядителям средств бюджетагородского округа Самара в недельный срок со дня принятия настоящегоПостановления определить должностных лиц, ответственных за подготовкудокладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектовбюджетного планирования городского округа Самара. 4. Настоящее Постановление вступает в силу со дня егоофициального опубликования. 5. Опубликовать настоящее Постановление в газете "СамарскаяГазета". 6. Контроль за выполнением настоящего Постановления возложить наи.о. заместителя Главы городского округа - руководителя Департаментаэкономического развития Администрации городского округа СамараДубошину М.А. Глава городского округа В.А.Тархов Приложение к Постановлению Главы городского округа Самара от 18 сентября 2008 г. N 760 ПОЛОЖЕНИЕ О ПОДГОТОВКЕ ДОКЛАДОВ О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА САМАРА 1. Настоящее Положение устанавливает основные принципы и правилаподготовки и представления докладов о результатах и основныхнаправлениях деятельности субъектов бюджетного планирования городскогоокруга Самара (далее - Доклады). 2. В настоящем Положении применяются следующие основные понятия: субъекты бюджетного планирования - главные распорядители средствбюджета городского округа Самара в соответствии с решениями Думыгородского округа Самара о бюджете; текущий год - год, в котором осуществляется разработка проектабюджета городского округа Самара в соответствии с настоящимПоложением; очередной год - год, следующий за текущим годом; отчетный год - год, предшествующий текущему году; отчетный период - период, составляющий три года, в том числетекущий год, отчетный год и год, предшествующий отчетному году; плановый период - период, составляющий 3 года, в том числеочередной год и последующие 2 года; бюджетная целевая программа - реализуемая субъектом бюджетногопроцесса городская целевая программа, подпрограмма городской целевойпрограммы или ведомственная целевая программа; ведомственная целевая программа - комплекс взаимоувязанныхмероприятий, направленных на выполнение конкретной, измеряемойцелевыми индикаторами тактической задачи, решение которой возможноисключительно на соответствующий субъект бюджетного планирования; результативность деятельности субъекта бюджетного планирования -степень достижения планируемых результатов деятельности субъектабюджетного планирования при запланированном объеме расходов бюджетагородского округа Самара на их реализацию; стратегическая цель субъекта бюджетного планирования - краткоеописание ожидаемого конечного общественно значимого результатареализации одной или нескольких задач; тактическая задача - конкретизация выбираемых направлений испособов деятельности, обеспечивающих достижение поставленных целей всреднесрочном периоде. 3. Подготовка Докладов осуществляется в целях: - обеспечения применения в бюджетном процессе методовсреднесрочного бюджетного планирования, ориентированного на результат; - реализации установленного Бюджетным кодексом РоссийскойФедерации принципа результативности и эффективности использованиябюджетных средств; - применения программно-целевого метода как ключевого направлениябюджетного планирования; - обоснования расходов бюджета городского округа Самара; - обеспечения взаимосвязи распределения бюджетных ресурсов ирезультатов их использования (фактических и планируемых). 4. Непосредственной задачей подготовки Докладов являетсяобеспечение Администрации городского округа Самара информацией,необходимой для составления проекта бюджета городского округа Самарана очередной финансовый год и на плановый период и Доклада орезультатах и основных направлениях деятельности Администрациигородского округа Самара. 5. Подготовка Докладов осуществляется субъектами бюджетногопланирования с участием подведомственных им распорядителей иполучателей средств бюджета городского округа Самара в порядке,определяемом соответствующим субъектом бюджетного планирования. 6. Координацию работы субъектов бюджетного планирования поподготовке Докладов в городском округе Самара осуществляет Департаментэкономического развития Администрации городского округа Самара -орган, уполномоченный на проведение анализа результативностидеятельности главных распорядителей средств бюджета городского округаСамара. Доклады утверждаются Главой городского округа Самара. 7. Доклад состоит из следующих разделов: - раздел 1 "Цели, задачи и показатели результативностидеятельности субъекта бюджетного планирования"; - раздел 2 "Бюджетные целевые программы и непрограммнаядеятельность"; - раздел 3 "Распределение расходов по целям, задачам ипрограммам"; - раздел 4 "Результативность бюджетных расходов". 8. Проекты Докладов подготавливаются субъектами бюджетногопланирования в соответствии с прилагаемыми Методическимирекомендациями по подготовке докладов о результатах и основныхнаправлениях деятельности субъектов бюджетного планирования городскогоокруга Самара (далее - Методические рекомендации). 9. Доклады представляются субъектами бюджетного планирования вАдминистрацию городского округа Самара - в Департамент экономическогоразвития Администрации городского округа Самара и Департамент финансовАдминистрации городского округа Самара в следующем порядке: - Доклады, касающиеся отчетного периода, - до 1 марта текущегогода; - проекты Докладов за текущий год и плановый период - до 1 июлятекущего года. 10. Департамент экономического развития Администрации городскогоокруга Самара рассматривает проекты Докладов по следующимнаправлениям: - система целей, задач и соответствие планируемых целей и задачдеятельности субъектов бюджетного планирования целям и задачамполномочий городского округа Самара; - бюджетные целевые программы; - обоснованность значений показателей результативности; - предложения по повышению результативности деятельности субъектабюджетного планирования; - соответствие оформления Докладов требованиям Методическихрекомендаций; - комплекс показателей результативности деятельности субъектовбюджетного планирования; 11. Департамент финансов Администрации городского округа Самарарассматривает проекты Докладов по следующим направлениям: - финансовое планирование; - эффективность расходования бюджетных средств. 12. Результатом рассмотрения проектов Докладов являютсязаключения Департамента экономического развития Администрациигородского округа Самара и Департамента финансов Администрациигородского округа Самара, которые направляются субъектам бюджетногопланирования по: - Докладам, касающимся отчетного периода, - до 1 апреля текущегогода; - проектам Докладов за текущий год и плановый период - до 1августа текущего года. 13. Проекты Докладов представляются субъектами бюджетногопланирования до 1 сентября текущего года на рассмотрение КоллегииАдминистрации городского округа Самара с заключениями Департаментаэкономического развития Администрации городского округа Самара иДепартамента финансов Администрации городского округа Самара. 14. Заключения Департамента экономического развития Администрациигородского округа Самара и Департамента финансов Администрациигородского округа Самара должны содержать следующие рекомендацииАдминистрации городского округа Самара по проектам Докладов: - о принятии проекта; - о принятии проекта за основу и его доработке; - о направлении проекта на доработку. 15. В десятидневный срок со дня принятия решения Думы городскогоокруга Самара о бюджете городского округа Самара на очереднойфинансовый год и на плановый период проекты Докладов представляются наутверждение Главе городского округа Самара. И.о. заместителя Главы городского округа - руководителя Департамента экономического развития Администрации городского округа М.А.Дубошина Приложение к Положению о подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования городского округа Самара МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОДГОТОВКЕ ДОКЛАДОВ О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА САМАРА 1. Общие положения Настоящие Методические рекомендации разработаны в целяхметодического обеспечения подготовки докладов о результатах и основныхнаправлениях деятельности субъектов бюджетного планирования городскогоокруга Самара (далее - Доклады). Доклады подготавливаются и представляются (в том числе вэлектронном виде) субъектами бюджетного планирования городского округаСамара (далее - СБП) в порядке и сроки, определенные Положением оподготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельностисубъектов бюджетного планирования городского округа Самара (далее -Положением) и настоящими Методическими рекомендациями. СБП подготавливают Доклады с учетом данных, представленныхподведомственными им распорядителями и получателями средств бюджетагородского округа Самара. 2. Подготовка раздела 1 "Цели, задачи и показатели результативности деятельности субъекта бюджетного планирования" В разделе 1 "Цели, задачи и показатели результативностидеятельности субъекта бюджетного планирования" Доклада должна бытьформализована система целей, задач и показателей результативностидеятельности СБП дающая представление об основных, значимых дляобщества направлениях и результатах деятельности СБП и описывающаяважнейшие качественные и количественные характеристики состоянияподведомственной сферы (за отчетный период и на плановый период). Поддеятельностью СБП в настоящих Методических рекомендациях понимаетсядеятельность, осуществляемая за счет средств (расходной части) бюджетаСБП. При подготовке раздела заполняется таблица "Основные показателирезультативности деятельности субъекта бюджетного планированиягородского округа Самара" согласно приложению N 1. Цели СБП должны соответствовать приоритетам проводимой вгородском округе Самара муниципальной политики в сфере деятельностиСБП. Перечень стратегических целей развития городского округа Самарана среднесрочную перспективу определяется Стратегией развитиягородского округа Самара до 2025 года. Перечень стратегических целейразвития городского округа Самара на среднесрочную перспективу неявляется исчерпывающим и может быть скорректирован СБП с приведением всоответствующем приложении к Докладу краткого обоснования предлагаемыхизменений. Совокупность целей, приведенных в Докладе, должна охватывать всенаправления деятельности СБП. Их количество, как правило, не должнопревышать пяти. Для каждой цели должно быть приведено обоснование еесоответствия предметам ведения СБП согласно правовым актам и инымдокументам, определяющим основные задачи и принципы муниципальнойполитики, проводимой в городском округе Самара в сфере деятельностиСБП. При определении целей рекомендуется руководствоваться следующимитребованиями к их формулировке: - релевантность (наличие четкой связи цели с основнойдеятельностью СБП); - специфичность (цели должны быть специфичными именно для сферыдеятельности СБП); - достижимость (цели должны быть потенциально достижимы вплановом периоде); - измеримость (для цели должен быть определен количественноизмеримый показатель результативности деятельности СБП). Формулировка цели должна быть краткой, ясной и не должнасодержать: - специальных терминов, затрудняющих ее понимание лицами, необладающими профессиональными знаниями в сфере деятельности, связаннойс реализацией указанной цели; - терминов, понятий и выражений, которые допускают произвольноеили неоднозначное толкование; - указаний на иные цели, задачи, эффекты или результаты, которыеявляются следствиями достижения самой стратегической цели; - описания путей, средств и методов достижения цели. Правильно сформулированная система целей должна отражать наборактуальных потребностей общества вне зависимости от средств ихдостижения. Такой подход к определению целей предполагает высокуюстепень свободы в выборе возможных способов и средств их достижения(т.е. подразумевает множественность способов достижения каждой цели).Выбор конкретных путей, средств и методов достижения целейосуществляется на последующих стадиях планирования деятельности СБПпри формировании тактических задач и подготовке бюджетных целевыхпрограмм. В Докладе должен быть приведен количественно измеримый показательрезультативности деятельности СБП (группа показателей, но не болеетрех) для каждой цели. При определении цели следует учесть, что ее достижение может бытьобеспечено решением различных, иногда альтернативных тактических задачи потребует различных по объему затрат. Каждая тактическая задачадолжна соответствовать лишь одной из целей СБП. Для каждой из целей следует сформулировать, как правило, не болеепяти тактических задач, которые в совокупности должны охватывать всенаправления деятельности СБП, необходимые для достижениясоответствующей цели. Следует избегать постановки задач, направленныхна обеспечение деятельности СБП. Совокупность тактических задач по каждой цели должна отвечатьпринципам: - необходимости - решение каждой тактической задачи являетсянеобходимым условием достижения цели; - достаточности - решение всех тактических задач являетсядостаточным условием достижения цели. Для каждой тактической задачи должны быть приведены количественноизмеримые показатели, отражающие уровень ее решения в отчетном иплановом периоде. Срок решения каждой из тактических задач не должен превышатьсрока достижения соответствующей цели. Основой для формирования системы тактических задач в рамкахреализации каждой цели может служить установление и анализ факторов,препятствующих достижению целевых значений показателей, с последующимвыбором системы действий, позволяющих преодолеть данные факторы, и ихформулированием в виде тактических задач. При определении тактических задач необходимо исходить изприоритетов развития отдельных сфер жизнедеятельности городскогоокруга Самара и секторов экономики, относящихся к сфере компетенцииСБП. При разработке системы показателей результативности деятельностиСБП следует руководствоваться принципом минимизации количествапланируемых (отчетных) показателей. Как правило, в число показателей результативности деятельностиСБП должны включаться показатели, характеризующие уровеньудовлетворенности потребителей муниципальных услуг их объемом икачеством. В приложении N 1 проставляются: в графе "Отчетный период" - фактические и плановые (указанные наданный период в предыдущем Докладе) значения показателейрезультативности; в графе "Плановый период" - ожидаемые (прогнозируемые в текущемгоду) значения и плановые (указанные на данный период в предыдущемДокладе); в графе "Целевое значение показателя результативностидеятельности СБП" - целевое значение показателя, достижение которогоявляется желаемым к концу планового периода. В проекте Доклада, представляемом в десятидневный срок со дняпринятия решения Думы городского округа Самара о бюджете городскогоокруга Самара на очередной финансовый год, указываютсяскорректированные с учетом данного муниципального правового актазначения показателей на каждый год планового периода и целевоезначение на конец планового периода. В тексте раздела следует привести описание причин недостиженияили существенного превышения плановых значений показателей, а такжеметодику расчета целевых значений показателей, установленных на конецпланового периода (за исключением случаев, когда соответствующуюинформацию представить невозможно). В ходе определения и разработки методик расчета показателей,характеризующих достижение целей и решение задач, необходимо исходитьиз полномочий главного распорядителя бюджетных средств, которыеустановлены в актах, определяющих его статус, а также из имеющейсяведомственной статистики и информации, предоставляемой Федеральнойслужбой государственной статистики. В том случае, если информация,необходимая для расчета показателей, и полномочия по ее сборуотсутствуют у СБП и данная информация не предоставляется Федеральнойслужбой государственной статистики, СБП может дополнительно запроситьтребуемую информацию в территориальном органе Федеральной службыгосударственной статистики. СБП также может внести предложения онаделении его необходимыми полномочиями в целях самостоятельного сбораинформации и расчета соответствующего показателя. Условием достижения значений показателей результативности накаждый год планового периода и их целевых значений является сохранениесуществующих объемов финансирования (с учетом ожидаемого уровняинфляции). Показатели результативности деятельности СБП должны в максимальновозможной степени удовлетворять следующим требованиям: - адекватность - показатель должен очевидным образомхарактеризовать прогресс в достижении цели; - точность - погрешности измерения не должны приводить кискаженному представлению о результатах деятельности СБП; - объективность - не допускается использование показателей,улучшение значений которых возможно при ухудшении реального положениядел; - однозначность - определение показателя результативностидеятельности СБП должно обеспечивать одинаковое понимание сутиизмеряемой характеристики как специалистами, так и конечнымипотребителями услуг, включая индивидуальных потребителей; - экономичность - получение отчетных данных должно производитьсяс минимально возможными затратами, применяемые показателирезультативности деятельности СБП должны в максимальной степениосновываться на уже существующих технологиях сбора информации; - сопоставимость - выбор показателей следует осуществлять исходяиз необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения ихсопоставимости (за отдельные периоды; с показателями, используемымидля оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач; споказателями, используемыми в международной практике); - уникальность - показатели для каждой из задач, относящихся кодной цели, не должны повторяться. Значения показателей результативности деятельности СБП должны вмаксимально возможной степени удовлетворять следующим требованиям: достоверность - способ сбора и обработки исходной информациидолжен допускать возможность проверки точности полученных данных, втом числе в процессе независимого мониторинга; своевременность и регулярность - отчетные данные должны поступатьсо строго определенной периодичностью (не реже одного раза в год и непозднее чем через три месяца после окончания отчетного периода) снезначительным временным разрывом между сроками сбора и использованияинформации (за исключением случаев, когда соответствующая информацияпредставляется из официальных источников с иной периодичностью). В случае, если решение тактической задачи требует специальныхдействий со стороны других органов Администрации городского округаСамара, при описании задачи необходимо сформулировать межведомственныезадачи для тех органов Администрации городского округа Самара, откоторых зависит решение данной задачи. Формат описания межведомственной задачи приведен в приложении N 2к настоящим Методическим рекомендациям. 3. Подготовка раздела 2 "Бюджетные целевые программы и непрограммная деятельность" В разделе "Бюджетные целевые программы и непрограммнаядеятельность" Доклада приводится краткое описание в структурированномвиде утвержденных на очередной год и предлагаемых к утверждению впоследующие годы планового периода бюджетных целевых программ имероприятий непрограммной деятельности, направленных на решение задачСБП. Бюджетная целевая программа может включать в себя несколькоподпрограмм (за исключением ведомственных целевых программ). В этомслучае информация представляется в целом по программе, а также покаждой из подпрограмм отдельно (по форме программы) с указаниемназвания бюджетной целевой программы и входящей в ее составподпрограммы. Общими требованиями, предъявляемыми к бюджетным целевымпрограммам, являются: - статус программы (городская целевая программа, подпрограммагородской целевой программы, ведомственная целевая программа); - четкая формулировка цели программы, соответствующей перечнюстратегических целей развития городского округа Самара насреднесрочную перспективу, предметам ведения и полномочиям СБП; - формулировка показателей достижения цели программы; - наличие системы показателей для измерения результатовреализации программы и целевых значений каждого из таких показателей,необходимых и достаточных для предварительной (на этапе подготовки),текущей (на этапе реализации) и завершающей (после завершенияреализации программы или ее этапа) оценки программы; - обоснование потребности в ресурсах для достижения цели, оценкавнешних условий и рисков реализации программы; - определение системы управления реализацией программы суказанием персонального ответственного за достижение целевых значенийпоказателей результативности; - для реализуемых программ - краткое описание полученных вотчетном периоде результатов, включая значения показателей (плановые,фактические и ожидаемые) для каждого года реализации программы, а вслучае существенного отклонения - обоснование причин, его вызвавших(внешние факторы, недостаточное финансирование и др.); - характеристика влияния программы на уровень решения тактическихзадач и достижение целей СБП и оценка результатов влияния в отчетномпериоде; - краткая характеристика основных мероприятий программы и срокиих реализации. При формировании системы показателей бюджетной целевой программыили непрограммной деятельности используются три типа показателей. Показатели конечного эффекта программы или непрограммнойдеятельности - показатели, определяющие состояние и изменениесостояния целевой группы, объекта, на которые направлено воздействиепрограммы или непрограммной деятельности. Количество показателейконечного эффекта одной программы должно составлять от двух до семи. Показатели непосредственных результатов деятельности СБП (далее -показатели непосредственных результатов) - показатели, характеризующиеобъем и качество деятельности ГРБС в рамках соответствующей программыили непрограммной деятельности. Каждому показателю конечного эффектаможет соответствовать несколько (от двух до десяти) показателейнепосредственных результатов. Показатели использования ресурсов - показатели, отражающиетехнологию использования ресурсов (в натуральном или стоимостномвыражении) в процессе реализации бюджетных целевых программ или внепрограммной деятельности при заданных бюджетных ограничениях и сцелью достижения целевых значений показателей непосредственныхрезультатов деятельности. Значения показателей использования ресурсовопределяют объем и качественные характеристики используемых ресурсов. При выборе показателей для проведения мониторинга и оценкирезультатов деятельности СБП предпочтение должно отдаватьсяпоказателям конечного эффекта деятельности, при обоснованииневозможности их использования - показателям непосредственныхрезультатов. Показатели реализации программ должны соответствоватьтребованиям, предъявляемым к показателям результативности деятельностиСБП (адекватность, точность, объективность, однозначность,экономичность, сопоставимость, уникальность) и к значениям показателей(достоверность, своевременность и регулярность). Описание бюджетных целевых программ включается в Доклад толькопосле их рассмотрения и согласования в установленном действующимзаконодательством порядке. В случае пересмотра объема финансирования программ значенияпоказателей бюджетных целевых программ должны быть скорректированы. Описание каждой бюджетной целевой программы в Докладе не должнопревышать трех листов. Описание разрабатываемых бюджетных целевых программ выделяетсяотдельно с указанием оснований для их разработки и обоснованиями ихвозможного ресурсного обеспечения. Описание непрограммной деятельности субъекта бюджетногопланирования должно включать: - перечень мероприятий непрограммной деятельности; - показатели непрограммной деятельности, включая ихколичественные значения; - объем затрат на реализацию непрограммной деятельности (сразбивкой по годам отчетного и планового периодов). Описание бюджетных целевых программ и непрограммной деятельностиосуществляется в соответствии с приложением N 3. 4. Подготовка раздела 3 "Распределение расходов по целям, задачам и программам" В разделе 3 Доклада "Распределение расходов по целям, задачам ипрограммам" приводится анализ сложившейся и планируемой структурырасходов по целям, задачам и программам, а также тенденций ееизменения в отчетном и плановом периодах. Результатом анализа являетсяраспределение расходов СБП (в отчетном и плановом периодах) по целям,задачам и бюджетным целевым программам (программно-целевыммероприятиям) по форме согласно приложению N 4. Данное распределение расходов используется при составлении реестра расходных обязательств субъекта бюджетного планирования. Приводится краткое пояснение (обоснование) сложившейся ипланируемой структуры расходов, дается характеристика тенденций ееизменения в отчетном и плановом периодах, рассматриваются факторы,влияющие на эти тенденции. В рамках каждой тактической задачи формируется переченьмероприятий, входящих в состав соответствующей бюджетной целевойпрограммы, осуществление которых должно обеспечить решение даннойзадачи. В случае, если при реализации целевой программы предполагаетсядостижение результатов, которые будут одновременно способствоватьрешению нескольких тактических задач (достижению нескольких целейсубъекта бюджетного планирования), расходы на реализацию указаннойпрограммы следует относить к задаче, на решение которой направленапрограмма. В случае, если действующая (утвержденная) целеваяпрограмма, подпрограмма целевой программы предусматривают достижениеряда результатов, которые могут быть отнесены к различным тактическимзадачам и целям субъекта бюджетного планирования, и в рамках указаннойпрограммы невозможно провести однозначное аналитическое (экспертное)распределение объема бюджетных расходов по указанным задачам и целям,наименование программы указывается для каждой тактической задачи,решению которой способствует реализация программы. 5. Подготовка раздела 4 "Результативность бюджетных расходов" На основании данных о соотношении плановых и фактическидостигнутых значений показателей производится оценка результативностидеятельности СБП. Оценка результативности деятельности СБП производится последующим направлениям: - степень достижения целей, решений задач, выполнениямероприятий; - степень соответствия планового значения соответствующегопоказателя результативности деятельности СБП запланированному уровнюрасходов; - отклонение фактических значений показателей результативностидеятельности СБП и расходов от плановых значений и аргументированноеобоснование причин такого отклонения, включая: - обоснование ситуаций, когда показатели по целям выполнены, а посоответствующим им задачам и программам - не выполнены, а такжеситуаций, когда показатели по целям не выполнены, а по соответствующимим задачам и программам - выполнены; - обоснование ситуаций, когда недостигнутые плановые значенияпоказателей отчетного периода устанавливаются в качестве ожидаемыхзначений показателей планового периода; - обоснование ситуаций, когда сочетается значительноенедовыполнение одних задач и перевыполнение других; - обоснование ситуаций значительного перевыполнения побольшинству значений плановых показателей; - отклонение ожидаемых значений показателей результативности изатрат на очередной год планового периода от плановых показателей науказанный год, определенных в предшествующем году, и аргументированноеобоснование причин такого отклонения. Для выявления степени достижения запланированных значенийпоказателей фактически достигнутые значения показателей сопоставляютсяс их плановыми значениями. Для выявления степени достижения запланированного уровня затратфактические расходы сопоставляются с их плановыми значениями. По каждому направлению оценки в случае существенных различий (какположительных, так и отрицательных) между плановыми и фактическимизначениями показателей, а также показателями разных лет должен бытьпроведен анализ факторов, повлиявших на данное расхождение. При этомрекомендуется выделять две группы факторов: - внутренние (на которые СБП мог влиять); - внешние (на которые СБП не мог влиять, включая форс-мажорныеобстоятельства). При проведении анализа влияния внешних факторов на достижениеплановых значений показателей отдельно указывается влияние, котороебыло оказано на достижение плановых значений показателей другими СБП. Для каждой группы факторов по возможности оценивается их влияниена отклонение фактических значений показателя от плановых значений. По результатам анализа факторов обосновывается изменение целей,тактических задач, целевых значений показателей (относительно значенийпоказателей прошлых лет либо намеченных в предшествующем плановомпериоде), состава показателей, прекращение либо инициированиебюджетных целевых программ, а также изменение расходов по сравнению спредыдущими периодами. В указанном разделе Доклада должны также быть приведенымероприятия, которые СБП наметил осуществить с целью повышенияэффективности бюджетных расходов и качества управления затратами ирезультатами, а также количественно оценить эффективность реализацииэтих мероприятий (в виде экономии расходов или увеличения результатовпри данном объеме расходов). Указанные меры должны быть представлены всоответствии с приложением N 5. При проведении оценки рекомендуется провести расчет и анализдинамики следующих аналитических показателей: 1) экономическая эффективность, под которой понимаетсясоотношение непосредственных результатов деятельности, результатов,полученных и планируемых для достижения в рамках тактических задач,программ, программных мероприятий, с затратами на их достижение(например, затраты на строительство/ремонт 1 км автодороги). Оценкиэкономической эффективности формируются для отчетного периода и дляпланового периода; 2) общественная эффективность, под которой понимается соотношениеобщественно значимого эффекта деятельности (показателя конечногорезультата деятельности или его изменения) по отношению кнепосредственным показателям деятельности. Оценки общественнойэффективности формируются для отчетного периода и для плановогопериода; 3) общественно-экономическая эффективность, под которойпонимается соотношение величины достигнутого и планируемого врезультате решения тактической задачи конечного общественно значимогорезультата и величины затрат на его достижение. Оценкиобщественно-экономической эффективности формируются для отчетногопериода и для планового периода. К числу направлений, которые могут быть отражены в данномразделе, следует отнести: 1) меры по оптимизации бюджетной сети: - уточнение реестра подведомственных учреждений субъектабюджетного планирования; - создание системы оценки деятельности бюджетных учрежденийсубъекта бюджетного планирования, позволяющей сделать вывод онеобходимости функционирования учреждений; - организация, методическое руководство и контроль работ поподготовке и реализации мероприятий по оптимизации бюджетной сети,подведомственной субъекту бюджетного планирования; 2) меры по расширению сферы применения программно-целевых методовбюджетного планирования: - организация, методическое руководство и контроль работ поподготовке и реализации мероприятий по расширению примененияпрограммно-целевых методов бюджетного планирования; 3) меры по распределению ассигнований между подведомственнымибюджетными учреждениями с учетом результатов их деятельности: - совершенствование процедур распределения ассигнований, в томчисле: анализ действующих принципов распределения ассигнований междуподведомственными получателями бюджетных средств; разработка формализованных порядка и процедур распределенияассигнований между подведомственными получателями бюджетных средств наоснове результатов деятельности; - организация, методическое руководство и контроль работ поподготовке и реализации мероприятий по формализованному распределениюассигнований между получателями бюджетных средств, подведомственныхсубъекту бюджетного планирования; 4) меры по совершенствованию системы муниципальных закупок: - совершенствование системы муниципальных закупок для субъектабюджетного планирования; - анализ действующей нормативной и методической базы поорганизации муниципальных закупок товаров, работ и услуг; - разработка предложений по развитию и корректировке нормативнойи методической базы по организации муниципальных закупок товаров,работ и услуг; - организация, методическое руководство и контроль работ посовершенствованию организации муниципальных закупок в подведомственныхбюджетных учреждениях; 5) совершенствование механизма мониторинга эффективностибюджетных расходов: - разработка системы мониторинга и контроля эффективностидеятельности подведомственных бюджетных учреждений, создание системыстимулов; - разработка системы мониторинга и контроля эффективностидеятельности муниципальных служащих - сотрудников субъекта бюджетногопланирования; 6) меры по повышению качества контроля соблюдения бюджетногозаконодательства и формированию системы внутреннего контроля: - анализ действующей системы внутреннего контроля в целях ееусовершенствования; - разработка концепции ведомственной системы внутреннего контроля(подчиненность, принципы, задачи и сферы ответственности, организацияработы, методы, отчетность, порядок работы, взаимодействие с другимиорганами контроля); - разработка порядка и процедур внутреннего контроля; - разработка и реализация плана мероприятий по проведениювнутренних проверок; 7) меры по изменению организационной структуры субъектабюджетного планирования, осуществляемые с целью приведения ее всоответствие с требованиями среднесрочного бюджетирования,ориентированного на результаты: - образование новых структурных подразделений и (или) изменениефункций существующих; - изменение системы взаимодействия между структурнымиподразделениями, структуры информационных потоков и механизмовпринятия решений; - введение мер персональной ответственности за реализациюзапланированных целей, задач, результатов; - назначение менеджеров программ (подпрограмм); 8) меры по повышению экономичности отдельных статей бюджетныхрасходов, в том числе в подведомственных бюджетных учреждениях: - меры по энерго- и ресурсосбережению; - меры по совершенствованию механизмов управления человеческимиресурсами; - иные меры. Приложение N 1 к Методическим рекомендациям по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования городского округа Самара ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТА БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ГОРОДСКОГО ОКРУГА САМАРА __________________________________________________ (наименование субъекта бюджетного планирования)|————————————————|——————————|———————————————————|——————————————————|————————————————|| | Единица | Отчетный период | Плановый период | Целевое || | измерения| | | значение || | | | | показателя || | |————|————|—————————|————|————|————————| || | | 1-й| 2-й| 3-й год | 1-й| 2-й| 3-й год| || | | год| год| (текущий| год| год| | || | | | | год) | | | | ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| Цель 1 ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| Показатель 1.1 | | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| Показатель 1.2 | | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| ... | | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| Задача 1.1 ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| Показатель | | | | | | | | || 1.1.1 | | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| Показатель | | | | | | | | || 1.1.2 | | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| ... | | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| Задача 1.2 ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| ... | | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| Цель 2 ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| Показатель 2.1 | | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| Показатель 2.2 | | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| ... | | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| Задача 2.1 ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| Показатель | | | | | | | | || 2.1.1 | | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| Показатель | | | | | | | | || 2.1.2 | | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————|| ... | | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|—————————|————|————|————————|————————————————| Приложение N 2 к Методическим рекомендациям по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования городского округа Самара ФОРМАТ ОПИСАНИЯ МЕЖВЕДОМСТВЕННОЙ ЗАДАЧИ _______________________________________ (наименование межведомственной задачи) 1. Краткое описание проблемы, требующей решения в формемежведомственной задачи (далее - МВЗ): 2. Показатели решения МВЗ и их целевые значения: 3. Описание структуры МВЗ:|————|———————————————————|———————————————|————————————————|———————————————|| N | Участвующие СБП - | Формулировка | Показатели | Целевые || п/п| соисполнители | задачи | выполнения | значения || | решения | для СБП - | задачи СБП - | показателей || | межведомственной | соисполнителя | соисполнителем | для || | задачи | | | планового || | | | | периода || | | | |————|————|—————|| | | | | 1-й| 2-й| 3-й || | | | | год| год| год ||————|———————————————————|———————————————|————————————————|————|————|—————|| 1 | Наименование СБП | Формулировка | Описание | | | || | | задачи и | показателей | | | || | | обоснование | | | | || | | ее значимости | | | | || | | для решения | | | | || | | МВЗ | | | | ||————|———————————————————|———————————————|————————————————|————|————|—————| Приложение N 3 к Методическим рекомендациям по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования городского округа Самара Таблица N 1 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЙСТВУЮЩЕЙ И (ИЛИ) ПЛАНИРУЕМОЙ ЦЕЛЕВОЙ ПРОГРАММЫ Статус программы (целевая программа, подпрограмма целевойпрограммы): Цели и задачи субъекта бюджетного планирования, решение которыхбудет обеспечено реализацией целевой программы: Срок реализации программы: Цели программы: Основные показатели реализации программы:|————————————————|——————————|——————————————————————|———————————————|| | Единица | Отчетный | Плановый || | измерения| период | период || | |————|————|——————————|—|——|————|———————|| | | 1-й| 2-й| 3-й год | 1-й| 2-й| 3-й || | | год| год| (текущий)| год| год| год ||————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|———————|| Цель (цели) | | | | | | | || программы | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|———————|| Показатель | | | | | | | || достижения | | | | | | | || цели программы | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|———————|| ... | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|———————|| Цель (цели) | | | | | | | || подпрограммы | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|———————|| Показатель | | | | | | | || достижения | | | | | | | || цели | | | | | | | || подпрограммы | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|———————|| ... | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|———————|| Затраты на | тыс. руб.| | | | | | || реализацию | | | | | | | || программы - | | | | | | | || всего | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|———————|| в том числе: | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|———————|| подпрограмма 1 | тыс. руб.| | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|———————|| подпрограмма 2 | тыс. руб.| | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|———————|| Затраты на | тыс. руб.| | | | | | || реализацию | | | | | | | || программы - | | | | | | | || всего | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|———————|| в т.ч.: | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|———————|| - местный | | | | | | | || бюджет | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|———————|| - бюджеты | | | | | | | || других | | | | | | | || уровней | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|———————|| - внебюджетные | | | | | | | || средства | | | | | | | ||————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|———————| Таблица N 2 Краткая характеристика непрограммной деятельности субъекта бюджетного планирования Цели и задачи субъекта бюджетного планирования, решение которыхбудет обеспечено непрограммной деятельностью: Основные мероприятия непрограммной деятельности (краткоеописание): Основные показатели непрограммной деятельности:|———————————————|——————————|—————————————————————|————————————————|| | Единица | Отчетный период | Плановый || | измерения| | период || | |————|—————|——————————|————|—————|—————|| | | 1-й| 2-й | 3-й год | 1-й| 2-й | 3-й || | | год| год | (текущий)| год| год | год ||———————————————|——————————|————|—————|——————————|————|—————|—————|| Цель (цели) | | | | | | | || непрограммной | | | | | | | || деятельности | | | | | | | ||———————————————|——————————|————|—————|——————————|————|—————|—————|| Показатель | | | | | | | || достижения | | | | | | | || цели | | | | | | | || непрограммной | | | | | | | || деятельности | | | | | | | ||———————————————|——————————|————|—————|——————————|————|—————|—————|| ... | | | | | | | ||———————————————|——————————|————|—————|——————————|————|—————|—————|| Мероприятия | | | | | | | || непрограммной | | | | | | | || деятельности | | | | | | | ||———————————————|——————————|————|—————|——————————|————|—————|—————|| Показатель | | | | | | | || мероприятий | | | | | | | || непрограммной | | | | | | | || деятельности | | | | | | | ||———————————————|——————————|————|—————|——————————|————|—————|—————|| ... | | | | | | | ||———————————————|——————————|————|—————|——————————|————|—————|—————|| Затраты на | тыс. руб.| | | | | | || реализацию | | | | | | | || непрограммной | | | | | | | || деятельности | | | | | | | || - всего | | | | | | | ||———————————————|——————————|————|—————|——————————|————|—————|—————| Приложение N 4 к Методическим рекомендациям по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования городского округа Самара РАСПРЕДЕЛЕНИЕ СРЕДСТВ СУБЪЕКТА БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПО ЦЕЛЯМ, ЗАДАЧАМ И ЦЕЛЕВЫМ ПРОГРАММАМ|————————————————|————————————————————————————————|————————————————————————————————|| Цели, задачи и | Отчетный период | Плановый период || целевые | | || программы | | || (наименования) | | || |——————————|——————————|——————————|——————————|——————————|——————————|| | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 1-й год | 2-й год | 3-й год || | | | (теку- | | | || | | | щий) | | | || |—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|| | тыс.| % | тыс.| % | тыс.| % | тыс.| % | тыс.| % | тыс.| % || | руб.| <*>| руб.| <*>| руб.| <*>| руб.| <*>| руб.| <*>| руб.| <*>||————————————————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|| Цель 1 | | | | | | | | | | | | || Задача 1.1 | | | | | | | | | | | | || Программа А | | | | | | | | | | | | || Программа Б | | | | | | | | | | | | || Непрограммная | | | | | | | | | | | | || деятельность | | | | | | | | | | | | || Задача 1.2 | | | | | | | | | | | | || ... | | | | | | | | | | | | || Не | | | | | | | | | | | | || распределено | | | | | | | | | | | | || по задачам | | | | | | | | | | | | ||————————————————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|| Цель 2 | | | | | | | | | | | | || Задача 2.1 | | | | | | | | | | | | || Программа А | | | | | | | | | | | | || Программа Б | | | | | | | | | | | | || ... | | | | | | | | | | | | ||————————————————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|| Всего | | | | | | | | | | | | || распределено | | | | | | | | | | | | || средств по | | | | | | | | | | | | || целям | | | | | | | | | | | | ||————————————————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|| в т.ч.: | | | | | | | | | | | | ||————————————————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|| распределено | | | | | | | | | | | | || по задачам | | | | | | | | | | | | ||————————————————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|| распределено | | | | | | | | | | | | || по программам | | | | | | | | | | | | ||————————————————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|| Не | | | | | | | | | | | | || распределено | | | | | | | | | | | | || средств по | | | | | | | | | | | | || целям, задачам | | | | | | | | | | | | || и программам | | | | | | | | | | | | ||————————————————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|| Итого бюджет | | 100| | 100| | 100| | 100| | 100| | 100|| субъекта | | | | | | | | | | | | || бюджетного | | | | | | | | | | | | || планирования | | | | | | | | | | | | ||————————————————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|| Справочно: | | | | | | | | | | | | || расходы на | | | | | | | | | | | | || программы, | | | | | | | | | | | | || направленные | | | | | | | | | | | | || на решение | | | | | | | | | | | | || нескольких | | | | | | | | | | | | || целей (задач) | | | | | | | | | | | | ||————————————————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————|—————|————| Приложение N 5 к Методическим рекомендациям по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования городского округа Самара ОЦЕНКА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ СУБЪЕКТА БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ __________________________________________________ (наименование субъекта бюджетного планирования)|—————————————————|——————————|——————————————————————|————————————————————|| | Единица | Отчетный период | Плановый период || | измерения| | || | |————|————|——————————|—|——|————|————————————|| | | 1-й| 2-й| 3-й | 1-й| 2-й| 3-й || | | год| год| год | год| год| год || | | | | (текущий)| | | ||—————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|————————————|| Цель 1 (формулировка): ||————————————————————————————————————————————————————————————————————————|| Тактическая задача 1.1 (формулировка): ||————————————————————————————————————————————————————————————————————————|| Результаты тактической задачи: ||—————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|————————————|| Качественная | | | | | | | || характеристика: | | | | | | | ||—————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|————————————|| Количественная | | | | | | | || характеристика: | | | | | | | ||—————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|————————————|| Показатель | | | | | | | ||—————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|————————————|| Показатель | | | | | | | ||—————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|————————————|| ... | | | | | | | ||—————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|————————————|| РАСХОДЫ: ||—————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|————————————|| Всего | тыс. руб.| | | | | | ||—————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|————————————|| в т.ч.: | | | | | | | ||—————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|————————————|| бюджетные | тыс. руб.| | | | | | ||—————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|————————————|| внебюджетные | тыс. руб.| | | | | | ||—————————————————|——————————|————|————|——————————|————|————|————————————|| Тактическая задача 1.2 (формулировка): ||————————————————————————————————————————————————————————————————————————|| ... ||————————————————————————————————————————————————————————————————————————|| Цель 2 (формулировка): ||————————————————————————————————————————————————————————————————————————|