Решение Губернской Думы от 17.03.1998 № 40
О проекте Регламента Счетной палаты Самарской Губернской Думы
САМАРСКАЯ ГУБЕРНСКАЯ ДУМА РЕШЕНИЕ от 17 марта 1998 г. N 40 О ПРОЕКТЕ РЕГЛАМЕНТА СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ САМАРСКОЙ ГУБЕРНСКОЙ ДУМЫ Самарская Губернская Дума решила: Утвердить Регламент Счетной палаты Самарской Губернской Думы. Председатель Думы Л.И.КОВАЛЬСКИЙ Приложение к решению Самарской Губернской Думы от 17 марта 1998 г. N 40 РЕГЛАМЕНТ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ САМАРСКОЙ ГУБЕРНСКОЙ ДУМЫ 1. Общие положения Деятельность Счетной палаты Самарской Губернской Думы (далее -Счетная палата) определяется Уставом Самарской области, ЗаконамиСамарской области "О Самарской Губернской Думе", "О Счетной палатеСамарской Губернской Думы", настоящим Регламентом. Количественный состав аудиторов и аппарата Счетной палатыопределяется соответствующими решениями Губернской Думы. Работу Счетной палаты организует ее Председатель на основаниигодового плана. Полномочия Председателя Счетной палаты определяются ЗакономСамарской области "О Счетной палате Самарской Губернской Думы" инастоящим Регламентом. Заместитель председателя, аудиторы Счетной палаты осуществляюторганизационное и методологическое исполнение контрольных мероприятийи экспертно - аналитической работы. Аппарат Счетной палаты, состоящий из инспекторов, осуществляетнепосредственную работу по выполнению запланированных ревизий ипроверок. Должностные обязанности заместителя Председателя Счетной палаты,содержание направлений деятельности аудиторов и их компетенция,служебные обязанности инспекторов Счетной палаты определяютсясоответствующими разделами настоящего Регламента. 2. Порядок деятельности, организация и планирование работы счетной палаты Для реализации задач, изложенных в статье 2 Закона Самарскойобласти "О Счетной палате Самарской Губернской Думы", Счетная палата: организует текущий контроль за исполнением областного бюджета вотчетном году на основе разработанных и согласованных с Администрациейобласти форм отчетности, ежеквартально представляемых в Счетнуюпалату; проводит ревизии и проверки по отдельным разделам и статьямобластного бюджета, бюджетов областных внебюджетных фондов; анализирует нарушения и отклонения в бюджетном процессе, готовитпредложения по их устранению; через субъекты законодательной инициативы вносит поправки впроект Закона об областном бюджете на текущий и очередной финансовыйгод; дает заключение на представленный проект Закона об областномбюджете; подготавливает и представляет заключения: по законопроектам,предусматривающим использование средств областного бюджета, позапросам комитетов Губернской Думы, органов государственной властиСамарской области. Счетная палата строит свою работу на основе годового плана,составленного с учетом результатов аналитической и контрольно -ревизионной работы, анализа исполнения областного бюджета запредыдущие годы, а также поручений Губернской Думы, ее руководства икомитетом, обращений не менее одной пятой от общего числа депутатовГубернской Думы. В плане работы указывается содержание работ, срок исполнения,ответственные за исполнение, основание для включения в план работы.Применяется соответствующая форма для составления годового планаработы (Приложение 1). Внеплановые мероприятия проводятся по поручению Губернской Думы иее комитетов. Сроки, объемы и способы проведения внеплановых ревизий и провероксогласовываются с руководством Губернской Думы. Как правило, началопроведения таких мероприятий не должно быть позднее десяти дней со дняпоступления в Счетную палату официального документа, содержащегопоручение о проведении проверки, если не предусмотрено иное. 3. Состав счетной палаты и функциональные обязанности сотрудников Счетная палата состоит из Председателя Счетной палаты,заместителя Председателя Счетной палаты, аудиторов Счетной палаты,аппарата Счетной палаты. Председатель Счетной палаты: организует работу Счетной палаты; осуществляет подборспециалистов в аппарат Счетной палаты, представляет их на утверждениепредседателю Губернской Думы; в пределах своей компетенции решаетдругие вопросы, касающиеся кадров, структуры и штатного расписанияСчетной палаты; организует работу по составлению плана работы Счетной палаты,программ ревизий и проверок; осуществляет связь с правоохранительными органами, органамифинансового контроля и прокуратуры; в рамках Соглашения о сотрудничестве взаимодействует с аудиторамиСчетной палаты Российской Федерации; принимает участие в работе согласительных комиссий и рабочихгрупп по вопросам бюджетного процесса в Самарской области; рассматривает предложения о возможных путях реализации итоговыхдокументов проверок; координирует работу аудиторских направлений Счетной палаты. Заместитель Председателя Счетной палаты: анализирует исполнение областного бюджета по материалам текущейотчетности и контрольно - ревизионных мероприятий; подготавливает заключение по проекту областного бюджета на новыйфинансовый год и отчетам об исполнении бюджета по отчетным периодам(квартал, полугодие, 9 месяцев, год); готовит заключения по законопроектам и нормативным актам,предусматривающим использование средств областного бюджета; готовит по представленным аудиторами материалам предложения повключению контрольных мероприятий в годовой план работы Счетнойпалаты; осуществляет организационное и методологическое исполнениеконтрольных мероприятий, включая утверждение планов и программ; определяет численный и персональный состав групп по проведениюконтрольных мероприятий, охватывающих вопросы, входящие в компетенциюдвух и более аудиторов Счетной палаты; осуществляет методический контроль за ходом исполнения контрольно- ревизионных мероприятий; совместно с аудиторами подготавливает предложения по реализацииитоговых материалов проверок. Аудиторы Счетной палаты: входят в оперативное подчинение заместителя председателя Счетнойпалаты по организации и проведению контрольных мероприятий и экспертно- аналитической работы; в пределах своей компетенции решают вопросы организации работывозглавляемых ими направлений и несут ответственность за еерезультаты. Содержание направлений аудиторской деятельности можетменяться в зависимости от характера ежегодно принимаемого Закона обобластном бюджете; по результатам проведенных контрольных мероприятий даютпредложения по формированию годового плана работы Счетной палаты; организуют проведение ревизий и тематических проверок,анализируют исполнение областного бюджета по возглавляемымнаправлениям; подготавливают планы и программы предстоящих ревизий и проверок,вносят предложения о координации действий с другими контролирующимиорганами; совместно с заместителем председателя Счетной палатыподготавливают методическое обоснование предстоящих проверок иревизий; вносят предложения председателю Счетной палаты по кандидатураминспекторов; готовят предложения по дальнейшей реализации материалов проверок; представляют результаты выполнения контрольных мероприятий иэкспертно - аналитической работы для отчета Губернской Думе; могут принимать непосредственное участие в проводимых проверках. Основные аудиторские направления деятельности Счетной палаты Аудиторами Счетной палаты возглавляются следующие направлениядеятельности Счетной палаты: направление по контролю за формированием и исполнением доходовобластного бюджета, эффективностью использования областнойсобственности, состоянием внутреннего долга области и банковскойсистемой; направление по контролю за расходованием средств областногобюджета на социальную сферу; направление по контролю за расходами областного бюджета нагосударственное управление, правоохранительные органы, предупреждениеи ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций, взаимоотношенияобластного бюджета с местными бюджетами, исполнением бюджетовобластных внебюджетных фондов; направление по контролю за расходами областного бюджета всельском хозяйстве и рыболовстве, на охрану окружающей среды иприродных ресурсов, в промышленности, строительстве, транспорте,связи, жилищно - коммунальном хозяйстве. Инспекторы Счетной палаты: должны иметь высшее экономическое или юридическое образование иопыт работы в соответствующих направлениях деятельности, или другоевысшее образование и стаж работы в органах финансового контроля неменее 5 лет; непосредственно участвуют в контрольно - ревизионных мероприятияхна проверяемых объектах; проводят подготовительные мероприятия по предстоящей ревизии илипроверке, заключающиеся в ознакомлении с объектом проверки на основеимеющейся оперативной информации, официальных данных финансовых,налоговых и других заинтересованных организаций; совместно с аудитором соответствующего направления готовят план ипрограмму предстоящей проверки или ревизии; информируют о ходе выполнения контрольного мероприятия аудитора,руководство Счетной палаты; своевременно ставят вопрос о необходимойпомощи в работе, включая привлечение правоохранительных органов; составляют итоговый документ по материалам проверки; приустановлении нарушений готовят предложения по устранению недостатков исроках выполнения предложений; подготавливают отчет (информацию) орезультатах проверки; несут ответственность в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации за достоверность результатов проводимых имипроверок и ревизий, представляемых в государственные органы илипредаваемые гласности, а также за разглашение государственной и инойохраняемой законом тайны. 4. Оформление заданий на проведение ревизий и проверок Проведение проверок и ревизий оформляется распоряжением(приложение 2) Счетной палаты о проведении контрольного мероприятия. Враспоряжении Счетной палаты указываются основание проведенияконтрольных мероприятий, цель, объекты, сроки и продолжительность. В соответствии с распоряжением Счетной палаты оформляетсяУдостоверение на право проведения ревизии или проверки на бланкахустановленной формы, где указывается цель проведения контрольногомероприятия, исполнители и срок его начала (приложение 3). Распоряжения Счетной палаты на проведение ревизий, другихконтрольных мероприятий, удостоверения на право проведения ревизий илипроверок подписываются Председателем Счетной палаты или заместителемПредседателя. Срок проведения контрольных мероприятий, как правило, не долженпревышать 30 календарных дней. При выявлении серьезных нарушенийфинансовой дисциплины, фактов незаконного и неэффективногорасходования бюджетных средств и других ресурсов, а также в случаепрепятствования сотрудникам Счетной палаты в проведении контрольныхмероприятий, срок их проведения может продлеваться ПредседателемСчетной палаты на основании аргументированной докладной запискиаудитора соответствующего направления или руководителя ревизионнойгруппы. 5. Оформление итогов контрольных мероприятий, дальнейшая их реализация Оформление актов и заключений при проведении контрольныхмероприятий. В случае выявления на проверяемых объектах или в представленныхдокументах нарушений законодательства, а также фактов нецелевого илинеэффективного использования финансовых средств и иных ресурсовинспекторы, осуществляющие контрольные мероприятия, оформляют акты овыявленных фактах нарушений. Акт может оформляться на контрольное мероприятие в целом, или наряд взаимосвязанных фактов, или, при необходимости, на отдельныйособенно существенный факт. В акте должно быть указано: - все необходимые исходные данные: основание, цель, предмет (чтоименно проверяется: обеспечение своевременности выделения средств, илиих целевое использование по конкретной программе, или эффективностьиспользования средств, или выполнение требований какого-либоконкретного закона и др.), объекты проверки; - перечень изученных документов; - перечень изученных объектов, данные которых сопоставлялись сданными документов; - перечень не полученных документов из числа затребованных, суказанием причин и номеров актов в случае отказа в предоставлениидокументов или иных фактов препятствования в работе; - перечень вскрытых фактов нарушений законодательства вдеятельности проверяемого органа власти, предприятия, учреждения илиорганизации (с указанием на конкретные статьи законов и иныхзаконодательных актов, требованиях которых нарушены), а также фактовнецелевого (незаконного) и (или) неэффективного использованияфинансовых и иных ресурсов, с обязательным указанием на оценку ущербадля областного бюджета, внебюджетных фондов и областной собственности,при наличии такового, а также с указанием на конкретных должностныхлиц, допустивших нарушения. В случае, если выявленные нарушения содержат в себе признакисостава преступления и если необходимо принять срочные меры дляпресечения противоправных действий, инспектор незамедлительнооформляет акт по конкретному факту выявленных нарушений, информируетаудитора, истребует письменные объяснения от должностных лицсоответствующего предприятия, учреждения, организации, требуетнезамедлительного принятия мер по пресечению противоправных действий,при необходимости ставит вопрос о привлечении правоохранительныхорганов. При изложении в актах выявленных нарушений должна обеспечиватьсяобъективность и точность описания их сущности со ссылкой на подлинныедокументы, подтверждающие достоверность записей в акте. В случае, если контрольным мероприятием нарушений не выявлено, поего результатам оформляется акт или заключение. При этом в акте илизаключении делается запись: "нарушений не выявлено". Акты и заключения подписывают проводившие проверку или ревизиюинспекторы Счетной палаты. Ознакомление ответственных должностных лиц проверяемых учреждений и организаций с актами по результатам проведенных контрольных мероприятий Акты и заключения по результатам проведенных контрольныхмероприятий представляются для ознакомления ответственным должностнымлицам или руководителям проверяемых органов, предприятий, учреждений,организаций. Ознакомление с актом (заключением) производится в срок неболее суток; в случаях большого объема и особой сложности - до трехсуток. Ознакомление с актом производится под расписку. В случае несогласия должностного лица с фактами, изложенными вакте или заключении, должностному лицу предлагается подписать акт илизаключение с указанием на наличие замечаний. Замечания излагаются вписьменном виде сразу или направляются в адрес Счетной палаты втечение пяти рабочих дней после представления акта для ознакомления.Письменные замечания должностных лиц проверяемых объектов являютсянеотъемлемыми приложениями к акту (заключению). Должностному лицу, ознакомленному с актом (заключением),предоставляется возможность снятия копии с акта (заключения), заисключением тех случаев, когда акт содержит сведения, составляющиегосударственную или иную охраняемую законом тайну. В случае несогласия должностного лица подписать акт (заключение)даже с указанием на наличие замечаний, сотрудники Счетной палаты,осуществляющие контрольное мероприятие, делают в акте специальнуюзапись об отказе должностного лица ознакомиться с актом (заключением)либо подписать его. При этом обязательно указывается дата, время,обстоятельства и свидетели обращения к должностному лицу (или егосекретарю) с предложением ознакомиться и подписать акт (заключение), атакже дата, время и обстоятельства получения отказа, либо период, втечение которого не получен ответ должностного лица. Внесение в подписанные инспекторами акты (заключения) каких-либоизменений на основании замечаний ответственных должностных лиц и вновьпредставляемых ими материалов не допускается. Действия инспекторов в случае отказа в допуске к необходимым объектам, материалам и документам В случае отказа сотрудников проверяемых организаций в допускеинспектора, предъявившего удостоверение и предписание (распоряжение)на проведение проверки, на проверяемый объект или в предоставлениинеобходимой информации, а также в случае волокиты с предоставлениемнеобходимой информации, инспектор обязан незамедлительно оформить акт(приложение 4) об отказе в допуске на объект или в предоставленииинформации, с указанием даты, времени, места, данных сотрудника,допустившего противоправные действия, и иной необходимой информации.При необходимости требования инспектора предварительно оформляютсяписьменно и передаются руководителю или иному должностному лицусоответствующей организации. Акт в течение срока не более суток с момента составления долженбыть направлен в Счетную палату на имя соответствующего аудитора. Аудитор информирует о факте отказа в допуске к проверкеПредседателя Счетной палаты (заместителя Председателя Счетной палаты),который принимает необходимые меры в соответствии с действующимзаконодательством, обеспечивающие проведение контрольного мероприятия. Реализация материалов контрольных мероприятий После окончания контрольного мероприятия формулируютсяпредложения и сроки для устранения отмеченных недостатков, которыенаправляются руководителю проверяемого объекта. Если проверяемый объект является структурным подразделениемАдминистрации области, материал с сопроводительным письмом за подписьюПредседателя или заместителя Председателя Счетной палаты направляетсязаместителю Губернатора Самарской области - руководителю отраслевогодепартамента. Нарушения, установленные по финансовым операциям как текущего,так и прошедшего бюджетного года, предполагают направление Счетнойпалатой представлений в департамент по финансам Администрации областис предложением о применении необходимых санкций согласно действующемузаконодательству. Материалы проверок, содержащие серьезные финансовые нарушения итребующие применения к виновникам мер дисциплинарного илиадминистративного воздействия, направляются на имя ГубернатораСамарской области за подписью Председателя Губернской Думы. При необходимости материалы ревизий и проверок направляются вправоохранительные органы и другие органы финансового контроля. О ходе проведения контрольных мероприятий регулярно сообщаетсяПредседателю Губернской Думы, а по отдельным проверкам, касающимсянаправления деятельности комитетов Губернской Думы, оперативнаяинформация доводится до руководства комитетов. Обобщенная информация о работе Счетной палаты представляетсядепутатам Губернской Думы в полугодовом и годовом отчете (приложение5). 6. Заключительные положения По мере наработки практического опыта в вопросах становлениясистемного контроля со стороны законодательного (представительного)органа власти за исполнением областного бюджета в разделы настоящегоРегламента могут вноситься изменения и дополнения. Приложение N 1 к решению Самарской Губернской Думы от 17 марта 1999 г. N 40 ПЛАН РАБОТЫ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ САМАРСКОЙ ГУБЕРНСКОЙ ДУМЫ НА 199 __ ГОД (__ КВАРТАЛ)----T------------------------T---------T---------------T----------¬¦ N ¦ Содержание работ ¦Срок ис- ¦ Ответственные ¦ Основани妦п/п¦ ¦полнения ¦ за исполнение,¦ для вклю-¦¦ ¦ ¦ ¦ участие других¦ чения в ¦¦ ¦ ¦ ¦ контролирующих¦ план ¦¦ ¦ ¦ ¦ органов ¦ работы ¦+---+------------------------+---------+---------------+----------+¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦L---+------------------------+---------+---------------+----------- 1. Контрольные мероприятия 1.1. Комплексные ревизии и тематические проверки 1.2. Осуществление оперативного контроля за исполнениемобластного бюджета 2. Экспертно - аналитическая работа 3. Организационно - методическая работа Председатель Счетной палаты Приложение N 2 к решению Самарской Губернской Думы от 17 марта 1999 г. N 40 СЧЕТНАЯ ПАЛАТА САМАРСКОЙ ГУБЕРНСКОЙ ДУМЫ РАСПОРЯЖЕНИЕ N ________ от _______________________ Приложение N 3 к решению Самарской Губернской Думы от 17 марта 1999 г. N 40 УДОСТОВЕРЕНИЕ НА ПРАВО ПРОВЕДЕНИЯ РЕВИЗИИ (ПРОВЕРОК) В соответствии с Уставом Самарской области, Законом Самарской области "О Счетной палате Самарской Губернской Думы" и планом работы Счетной палаты Самарской Губернской Думы __________________________________________________________________ (Фамилия, имя, отчество и должность) поручается провести ревизию (проверку) ___________________________ __________________________________________________________________ Начало проведения ревизии (проверки) Председатель Счетной палаты Приложение N 4 к решению Самарской Губернской Думы от 17 марта 1999 г. N 40 АКТ ПО ФАКТУ НЕПРЕДСТАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ ПО ЗАПРОСУ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ САМАРСКОЙ ГУБЕРНСКОЙ ДУМЫ В ________________________________________________________________ (наименование органа исполнительной власти, предприятия, __________________________________________________________________ учреждения, организации) Город ______________________ "____" __________ 199 __ г. В соответствии со ст.12 Закона Самарской области "О Счетной палате Самарской Губернской Думы" аудиторским направлением _______ __________________________________________________________________ (название направления) была запрошена "___" __________ 199 __ г. информация по следующим вопросам: __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ __________________________________________________________________ Указанная информация необходима для обеспечения деятельности Счетной палаты Самарской Губернской Думы. Срок предоставления информации истек "___"_________ 199 __ г. К настоящему времени представителям Счетной палаты Самарской Губернской Думы __________________________________________________ (должность, Ф. И. О.) информация (не представлена, представлена не в полном объеме, представлена недостоверная) ______________________________________ (ненужное зачеркнуть) Это является нарушением ст.12,23 Закона Самарской области "О Счетной палате Самарской Губернской Думы". Настоящий акт составлен в присутствии представителя _________ __________________________________________________________________ (наименование органа исполнительной власти, предприятия, __________________________________________________________________ учреждения, организации) в двух экземплярах, один из которых вручен руководителю __________ __________________________________________________________________ (наименование органа исполнительной власти, предприятия, __________________________________________________________________ учреждения, организации, Ф. И. О. руководителя) Подписи: Счетная палата Самарской Губернской Думы ____________________ (должность, Ф.И.О.) ___________________________________ ____________________ (наименование органа исполнительной (должность, Ф.И.О.) власти, предприятия, учреждения, организации) От подписи над настоящим актом представитель ________________ (наименование __________________________________________________________________ органа исполнительной власти, предприятия, учреждения, организации) отказался. Счетная палата Самарской Губернской Думы _______________________ (должность, Ф.И.О.) ----------------------- (должность, Ф.И.О.) Приложение N 5 к решению Самарской Губернской Думы от 17 марта 1999 г. N 40 ОТЧЕТ О РАБОТЕ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ САМАРСКОЙ ГУБЕРНСКОЙ ДУМЫ ЗА 199 ___ ГОД--T----------T----------T-----------T--------T-----------T-------T-----------¬¦N¦Содержание¦Основание ¦Ответствен-¦Время ¦Выявленные ¦Меры, ¦Результаты ¦¦ ¦ работы ¦для выпол-¦ный за ис- ¦проведе-¦нарушения ¦приня- ¦проведенно馦 ¦ ¦нения ра- ¦полнение ¦ния по ¦(в т.ч. не-¦тые ¦работы ¦¦ ¦ ¦ боты ¦ ¦плану/ ¦целевое ис-¦Счетной¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦факти- ¦пользование¦палатой¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦чески ¦бюджетных ¦ ¦ ¦¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦средств) ¦ ¦ ¦+-+----------+----------+-----------+--------+-----------+-------+-----------+¦1¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦L-+----------+----------+-----------+--------+-----------+-------+------------Аудиторские направленияПредседатель Счетной палаты