Постановление Думы города Самары от 29.09.2005 № 153
Об исполнении бюджета города Самары за 2004 год
САМАРСКАЯ ГОРОДСКАЯ ДУМА ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 29 сентября 2005 г. N 153 ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ГОРОДА САМАРЫ ЗА 2004 ГОД Рассмотрев вопрос об исполнении бюджета города Самары за 2004год, принимая во внимание неисполнение Администрацией города СамарыПостановлений Самарской Городской Думы Устава города Самары,Самарская Городская Дума постановляет: 1. Отклонить отчет об исполнении бюджета города Самары за 2004год. 2. Утвердить Заключение по отчету об исполнении бюджета городаСамары за 2004 год (прилагается). 3. Направить Заключение по отчету об исполнении бюджета городаСамары за 2004 год в Генеральную прокуратуру Российской Федерации и вПрокуратуру Самарской области для проведения проверки фактов нарушениябюджетного законодательства. 4. Официально опубликовать настоящее Постановление. 5. Настоящее Постановление вступает в силу с момента егопринятия. 6. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить накомитет по бюджету и налогам (М.П. Куцев) и контрольный комитет (М.Н.Матвеев). Заместитель председателя Думы В.А. Ильин Приложение к Постановлению Самарской Городской Думы от 29 сентября 2005 г. N 153 ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО ОТЧЕТУ ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА ГОРОДА САМАРЫ ЗА 2004 ГОД 1. Основные параметры бюджета города Самары в 2004 году Бюджет города Самары на 2004 год первоначально утвержден вразмере: доходы - 5 106 298 тыс. рублей; расходы - 5 751 554 тыс. рублей; дефицит - 645 256 тыс. рублей, или 12,95% от уровня собственныхдоходов городского бюджета. Статьей 92 Бюджетного кодекса установлено, что текущие расходыбюджета не могут превышать утвержденный объем доходов городскогобюджета. Однако утвержденный объем текущих расходов бюджета городаСамары (5 297 030 тыс. рублей) превышает объем доходов на 190 млн. 732тыс. рублей, что является нарушением требований ст. 92 БК РФ. Внесенные изменения. В течение года были приняты 2 постановленияо внесении изменений в бюджет города: май - учтены средства областного бюджета в сумме 151 797 тыс.рублей; приложения бюджета изложены в новой редакции, исключающейдетализацию статей по экономической классификации; июнь - перераспределялись расходы в пределах общих ассигнований(на 38 800 тыс. рублей увеличились расходы на образование). Кроме того, Главой администрации города 10 ноября 2004 года длярассмотрения на очередном заседании Самарской Городской Думы направленпроект постановления по внесению изменений в бюджет. СамарскойГородской Думой в результате рассмотрения указанного проекта принятопостановление о направлении его на доработку. Замечание. Проект закона о внесении изменений и дополнений взакон (решение) о бюджете в связи с получением дополнительных доходовдолжен быть рассмотрен законодательным (представительным) органом вовнеочередном порядке в течение 15 дней со дня его внесения в указанныйорган. Если законопроект не принимается в срок, орган исполнительнойвласти имеет право осуществить равномерную индексацию расходов бюджетапо всем направлениям после сокращения дефицита бюджета и погашениядолговых обязательств (часть 3 ст. 232 БК РФ). Исполнение за 6 месяцев (полугодие). По итогам 6 месяцев 2004года доходы поступили в размере 2 876 470 тыс. рублей (54,7% годовогоплана), расходы составили 3 020 464 тыс. рублей (51,17% годовогоплана), превышение расходов над доходами (дефицит) - 143 млн. 994 тыс.рублей - для его покрытия привлечены кредитные ресурсы. Исполнение за 9 месяцев. За 9 месяцев 2004 года доходы поступилив размере 4 558 145 тыс. рублей (86,69%), причем финансовая помощь изобластного бюджета перечислена в размере 191% от запланированногообъема. Превышение поступления средств областного бюджета надзапланированным обусловлено тем, что департамент финансов города невносил своевременно предложения по внесению изменений в бюджет в целяхучета финансовой помощи из вышестоящего бюджета, нарушая требованияст. 32 БК РФ, устанавливающей, что все доходы и расходы бюджетовподлежат отражению в бюджете в обязательном порядке и в полном объеме.Расходы осуществлены в размере 4 551 972 тыс. рублей (77,11%). По итогам 9 месяцев сложился профицит (доходы превысили расходы)городского бюджета на сумму 6 173 тыс. рублей. Исполнение за 2004 год. В целом за 2004 год доходы поступили вразмере 6 597 217 тыс. рублей (125% годового плана, или 1 млрд. 339млн. 122 тыс. рублей сверх запланированного, из них 641 млн. 907 тыс.рублей - средства вышестоящих бюджетов), расходы составили 6 622 838тыс. рублей (112% годового плана, 719 млн. 487 тыс. рублей сверхзапланированного), превышение расходов над доходами (дефицит) - 25 621тыс. рублей (бюджетом города на 2004 год был предусмотрен дефицит вразмере 645 256 тыс. рублей, т.е. примерно в 25 раз больше фактическисложившегося). 2. Наличие документов, представляемых совместно с отчетом Перечень документов, представляемых совместно с отчетом,определен Положением "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе вгороде Самаре" (далее - Положением), Бюджетным кодексом РФ. Исходя изобязательного перечня документов, не представлены: 1) отчет о предоставлении и погашении бюджетных кредитов (статья76 БК РФ); 2) сведения об исполнении заданий по предоставлению муниципальныхуслуг муниципальными учреждениями по соответствующим структурнымподразделениям администрации города, исполняющим функциямраспорядителей бюджетных средств, в том числе данные о доходах,полученных в результате оказания платных услуг (ст. 44 Положения). Относительно пункта 2 представлено письмо руководителядепартамента экономического развития Администрации города ЗалесинскогоР.Б., в котором указано, что данные не могут быть представлены в связис тем, что ст. 177 БК РФ (устанавливает, что выделение бюджетныхсредств на предоставление муниципальных услуг осуществляется наосновании нормативов финансовых затрат) не действует. Так какотсутствие нормативов финансовых затрат не препятствует выделению избюджета города средств на выполнение муниципального заказа и получениюмуниципальными учреждениями доходов от оказания платных услуг,указанную Залесинским Р.Б. причину непредставления сведений нельзясчитать обоснованной. Нарушения, допущенные Администрацией города при исполнениибюджета. 3) В приложении N 1 "Отчет о доходах бюджета города Самары за2004 год" неправильно, в соответствии с нормами ст. 47 БК РФ,определен размер собственных доходов - 5 679 778 тыс. рублей. 4) В приложении N 15 к отчету в составе расходов на содержаниеАдминистрации города Самары указаны расходы на содержание СамарскойГородской Думы. Самарская Городская Дума, являясь независимымпредставительным органом местного самоуправления, не может входить вструктуру Администрации города. 5) По итогам исполнения бюджета за 2004 год доходы исполнены вразмере 125,5%, получены значительные дополнительные доходы - 1 млрд.339 млн. 122 тыс. рублей, из них 641 млн. 907,3 тыс. рублей - средствавышестоящего бюджета, имеющие целевое назначение. Статьей 232 БК РФ регламентируется использование доходов,фактически полученных при исполнении бюджета, сверх утвержденныхзаконом (решением) о бюджете: 1) доходы, фактически полученные при исполнении бюджета сверхутвержденных законом (решением) о бюджете, направляются органом,исполняющим бюджет, на уменьшение размера дефицита бюджета и выплаты,сокращающие долговые обязательства бюджета, без внесения изменений идополнений в закон (решение) о бюджете. 2) в случае необходимости направить дополнительные доходы нацели, отличные от указанных в пункте 1 настоящей статьи, либо в случаепревышения ожидаемых фактических доходов над утвержденными годовыминазначениями более чем на 10 процентов (согласно отчету доходыисполнены на 125,1%, из них налоговые доходы - на 112,5%, неналоговыедоходы - на 139,7%, безвозмездные перечисления - на 332,9%),финансирование расходов бюджета сверх ассигнований, утвержденныхзаконом (решением) о бюджете, осуществляется после внесения измененийи дополнений в закон (решение) о бюджете. Принимая во внимание, что проект по внесению изменений в бюджет,направленный Администрацией города 10 ноября 2004 года, рассмотренСамарской Городской Думой в срок, превышающий 15 дней (ст. 232 БК РФ -проект о внесении изменений и дополнений в бюджет в связи с получениемдополнительных доходов должен быть рассмотрен представительным органомво внеочередном порядке в течение 15 дней со дня его внесения вуказанный орган...) - 23 декабря 2004 года, "...орган исполнительнойвласти имеет право осуществить равномерную индексацию расходов бюджетапо всем направлениям после сокращения дефицита бюджета и погашениядолговых обязательств". Администрацией города нарушены положениявышеуказанной статьи: а) нарушение положения относительно сокращения дефицита бюджета ипогашения долговых обязательств. Несмотря на превышение поступления доходов городского бюджета надрасходами по итогам 9 месяцев (обязательства по выплате основногодолга были исполнены в запланированном объеме) и в нарушениетребования ст. 232 БК РФ направить дополнительные доходы на погашениедолговых обязательств, по итогам 2004 года не проведено в полномобъеме погашение долговых обязательств. В частности, финансированиеобслуживания муниципального долга даже не достигло запланированногоуровня и составило всего 89,3% годового плана, погашение основногодолга по проекту "Городской общественный транспорт" составило всего 6%от выплат, запланированных на 2004 год (при установленном объемепогашения в размере 276 млн. 692 тыс. рублей фактически погашено всего17 млн. 768 тыс. рублей). Неэффективность управления бюджетными средствами Администрациейгорода, при отсутствии объективной необходимости в дополнительныхсредствах для финансирования расходов (сложился профицит по итогам 3квартала), в 4 квартале 2004 года привлечены кредитные ресурсыкоммерческих банков на общую сумму 530 000 тыс. рублей, причем 480 000тыс. рублей привлечены в период с 20 по 30 декабря 2004 года. Всепривлеченные за указанный период кредиты являются краткосрочными иподлежат выплате в 2005 году (текущем), что является дополнительнойнагрузкой для бюджета текущего года и может служить основанием дляпривлечения кредитов уже в текущем году. Процентная ставка попривлеченным кредитам составила от 15 до 19% годовых - сравнительновысокий показатель, - годовая ставка рефинансирования в настоящеевремя составляет 13%. По оценке, бюджет города должен будет выплатитьв качестве процентов порядка 57 000 тыс. рублей; б) нарушение равномерности индексации расходов. В расходной части бюджета отдельные направления профинансированыв размере свыше 100%, из них: - "промышленность, энергетика и строительная индустрия" - 205%; - "охрана окружающей природной среды" - 144%; - "жилищно-коммунальное хозяйство" - 107,8%; - "государственное управление и местное самоуправление"- 102% идр. В то же время в значительно меньшем объеме по сравнению сутвержденным профинансированы такие направления расходов, как: - "транспорт, связь и информатика" - 98,3%; - "сельское хозяйство и рыболовство" - 19,2% и др., и социальнозначимые направления: - "здравоохранение" - 72,8% годового плана (недофинансированиесоставило 74 млн. рублей); - "культура, искусство и кинематография" - 84% годового плана(недофинансирование составило 12 млн. рублей). Финансирование расходов в размере, не соответствующем годовомуплану (необоснованное значительное превышение, в том числе насодержание структурных подразделений Администрации города, ифинансирование в размере, меньше запланированного) отражено вследующих приложениях: 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15,16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23, 24. В частности, в приложении N 2 к отчету - если говорить о расходахгородского бюджета в целом (принимая во внимание, что доходов в бюджетгорода Самары поступило больше запланированного), - 10,5 млн. рублей сверх предусмотренного выделено на содержаниеорганов местного самоуправления, при этом... - более 3 млн. рублей недоперечислено на поддержку транспорта; - более 45 млн. рублей - на государственную поддержку жилищногохозяйства; - более 300 тысяч рублей - на сбор и вывоз бытовых и промышленныхотходов; - более 2 млн. рублей не выделено противопожарной службе; - учреждениям по внешкольной работе с детьми городскаяадминистрация недоперечислила около 2 млн. 200 тысяч рублей; - детским домам - 2 млн. 990 тысяч рублей; - на музеи и постоянные выставки не выделено более 1 млн. 300тысяч рублей; - дополнительные средства в размере больше запланированноговыделены на поддержку телерадиокомпаний и газет; - расходы на здравоохранение - администрация города неперечислила более 74 млн. 600 тысяч рублей: на больницы, клиники игоспитали не выделено 26 млн. 200 тыс. рублей, на поликлиники - более11 млн. 896 тыс. рублей, станции скорой помощи даже на половину отгодового объема не профинансированы (недофинансирование составило 1млн. 500 тысяч рублей; - территориальные центры и отделения оказания социальной помощина дому - не выделено 2 млн. 500 тысяч рублей; - по выплате пенсий и пособий недоперечислено 1 млн. 200 тысячрублей; - расходы на оплату проезда ветеранов и инвалидов - не выплачено20 млн. 800 тысяч рублей. Приложение N 5 - Железнодорожный район На содержание органов местного самоуправления перечислено больше,чем было запланировано, на 954 тысячи рублей, зато не перечисленысредства на субсидии населению на оплату жилья и коммунальных услуг -более 500 тысяч рублей, расходы по сбору, вывозу отходов - не выделено83 тысячи рублей, территориальным центрам и отделениям оказаниясоциальной помощи на дому не выплачено 802 тысячи рублей. Приложение N 6 - Кировский район Содержание и обеспечение деятельности органов местногосамоуправления - перечислено больше, чем было запланировано, на 2 млн.190 тысяч рублей, а на государственную поддержку жилищного хозяйстване выделено 17 млн. 302 тысячи рублей, расходы по сбору, вывозуотходов оказались меньше, чем положено, на 216 тысяч рублей, надетские дошкольные учреждения не выделено 5 млн. 633 тысячи рублей, надетские дома - 847 тысяч рублей. Приложение N 7 - Красноглинский район Содержание и обеспечение деятельности органов местногосамоуправления - перечислено больше, чем было запланировано, на 292тысячи рублей, расходы по сбору, вывозу отходов меньше, чем положено,на 59 тысяч рублей, территориальным центрам и отделениям оказаниясоциальной помощи на дому не выделен 1 млн. 29 тысяч рублей. Приложение N 8 - Куйбышевский район На содержание органов местного самоуправления перечислено больше,чем было запланировано, на 1 млн. 271 тысячу рублей, не перечисленысредства на учреждения по внешкольной работе с детьми - 102 тысячирублей, детским музыкальным школам - 24 тысячи рублей, территориальнымцентрам и отделениям оказания социальной помощи на дому не выплачено15 тысяч рублей. Приложение N 9 - Ленинский район На содержание и обеспечение деятельности органов местногосамоуправления перечислено больше, чем было запланировано, на 1 млн.541 тысячу рублей, при этом на жилищно-коммунальное хозяйствонедоперечислено 7 млн. 876 тыс. рублей, расходы по сбору, вывозуотходов меньше, чем положено, на 110 тысяч рублей, в детскиедошкольные учреждения перечислено меньше на 686 тыс. рублей,территориальным центрам и отделениям оказания социальной помощи надому не выделено 306 тысяч рублей. Приложение N 10 - Октябрьский район На содержание и обеспечение деятельности органов местногосамоуправления перечислено больше, чем было запланировано, на 2 млн.317 тысяч рублей, в то же время расходы на предоставление населениюсубсидий на оплату жилья и коммунальных услуг недофинансированы на 1млн. 238 тысяч рублей, в детские дошкольные учреждения перечисленоменьше на 305 тыс. рублей. Приложение N 11 - Промышленный район На содержание и обеспечение деятельности органов местногосамоуправления перечислено больше, чем было запланировано, на 2 млн.725 тысяч рублей, при этом на жилищно-коммунальное хозяйствонедоперечислено 38 млн. 605 тыс. рублей, расходы по сбору, вывозуотходов меньше, чем положено, на 205 тысяч рублей. Приложение N 12 - Самарский район На содержание и обеспечение деятельности органов местногосамоуправления перечислено больше, чем было запланировано, на 24тысячи рублей, одновременно расходы по сбору, вывозу отходов оказалисьменьше, чем положено, на 30 тысяч рублей, жилищно-коммунальноехозяйство недофинансировано на 7 млн. 775 тыс. рублей, по учреждениямсоциального обеспечения и службы занятости недофинансированиесоставило 387 тыс. рублей, территориальным центрам и отделениямоказания социальной помощи на дому не выделено 387 тысяч рублей. Приложение N 13 - Советский район На содержание и обеспечение деятельности органов местногосамоуправления перечислено больше, чем было запланировано, на 1 млн.752 тысячи рублей, а на государственную поддержку жилищного хозяйстване выделено 6 млн. 763 тысячи рублей, расходы по сбору, вывозу отходовменьше, чем положено, на 57 тысяч рублей. Невыполнение годовых назначений по одним направлениям расходов ипревышение годовых назначений по другим направлениям расходовподтверждают факт нарушения Администрацией города положений ст. 232(равномерная индексация расходов бюджета по всем направлениям послесокращения дефицита бюджета и погашения долговых обязательств) и ст.83 (увеличение финансирования существующих видов расходов можетосуществляться только после внесения соответствующих изменений вбюджет) БК РФ. 6) Исполнение лимитов капитальных вложений. Анализируя исполнение программы капитальных вложений города,можно сделать вывод о превышении Администрацией города полномочий порасходованию бюджетных средств - по значительной части объектов,предусмотренных городским бюджетом, финансирование не осуществлялосьвообще, в то же время средства городского бюджета направлялись наобъекты, не учтенные городским бюджетом, а также со значительнымпревышением по учтенным объектам. В частности, средства на строительство бассейна в школе N 45Промышленного района выделены в размере 935% (9 352 тыс. рублей приплане 1 000 тыс. рублей, то есть более 8 млн. рублей сверхутвержденного объема), на строительство бассейна в школе N 157Кировского района - в размере 330% (дополнительно выделено более 4млн. рублей). Осуществлено финансирование строительства бассейнов вряде школ города, несмотря на отсутствие утвержденных городскимбюджетом лимитов. Одновременно более 5 млн. рублей не выделено детской поликлиникев Приволжском жилом массиве, более 4 млн. рублей запланированныхсредств не выделено на реконструкцию ул. Гагарина, около 1 млн. рублей- на пристрой к детской специализированной поликлинике "Мать и дитя"по ул. Самарской, 1 млн. 600 тысяч рублей - на реконструкциюпансионата для ветеранов Промышленного района, более 4 млн. рублей наводовод в Куйбышевском районе и т.д. Исходя из вышеизложенного, исполнение программы капитальныхвложений проведено с нарушением норм статьи 83 БК РФ. Необходимо отметить несоответствие данных в части средствобластного бюджета, выделенных г. Самаре, указанных в отчете обисполнении бюджета города Самары, Закону Самарской области от04.07.2005 N 137-ГД "Об исполнении областного бюджета за 2004 год": - в отчете по городу Самаре средства областного бюджета настроительство метрополитена указаны в размере 74 830 тыс. рублей, вЗаконе Самарской области - 75 000 тыс. рублей; - в отчете по городу Самаре средства на реконструкциюавтомобильного моста через реку Самару - 5 166 тыс. рублей, в ЗаконеСамарской области - 50 тыс. рублей. 7) Источники финансирования дефицита и программа внутреннихзаимствований. Городским бюджетом на 2004 год было запланировано погашениеосновной суммы долга в размере 650 692 тыс. рублей, фактическиевыплаты составили 1 162 000 тыс. рублей (179%). Соответствующиедолговые обязательства не учтены в программе внутренних заимствованийгорода Самары за 2004 год (перечень внутренних заимствованиймуниципальных образований - ст. 110 БК), следовательно, средства былинаправлены на погашение несуществующих (либо не учтенных в программезаимствований) долговых обязательств. Вероятнее всего, средства былинаправлены на погашение краткосрочных кредитов, привлеченных ипогашенных в течение 2004 года, информация о которых не отражена вотчете. В отчет об исполнении программы внутренних заимствований внарушение положений ст. 110 БК РФ не включена информация опривлеченных в течение 2004 года кредитах на сумму 999 000 тыс.рублей, не указана общая сумма привлеченных средств. По пункту 5программы идет перевыполнение погашения долговых обязательств поосновному долгу в 6,2 раза, по выплате процентов - более чем в 10 раз. Наряду со значительным перевыполнением погашения долговыхобязательств по кредитным договорам и соглашениям не исполненыобязательства города по субзайму проекта "Городской общественныйтранспорт" на сумму более 200 млн. рублей. Это приведет к роступроцентов за обслуживание данного долгового обязательства и возможнымштрафным санкциям. Кроме того, Администрацией города при составлении отчета допущенаошибка в отражении данных - данные по программе внутреннихзаимствований (приложение N 26 к отчету) противоречат данным,указанным в приложениях N 2, 4, 15 и N 25 к отчету: - выплата процентов по обслуживанию долговых обязательств -программа заимствований (приложение N 26) - 172 329,9 тыс. рублей,приложения N 2, 4,15 - 121 627 тыс. рублей. В приложении N 2 к отчету(содержащее все расходы, произведенные за счет средств городскогобюджета) указано, что фактические средства на выплату процентовсоставили 121 627 млн. рублей. Следовательно, данная сумма являетсямаксимальной, которая могла быть выплачена за счет средств бюджета.Превышение (172 329,9 тыс. рублей - приложение N 26) свидетельствует онедостоверности данных, приведенных в отчете, представленномАдминистрацией города, неполном отражении расходов городского бюджетаи наличии арифметических ошибок в отчете; - погашение основного долга - программа заимствований (приложениеN 26) - 1 179 768 тыс. рублей, приложение N 25 (источникифинансирования дефицита бюджета) - 1 162 000 тыс. рублей, данноенесоответствие указывает на неполное отражение средств на погашениеосновного долга и возможном нарушении баланса между доходами,расходами и источниками финансирования дефицита бюджета (нарушеныположения ст. 35 БК РФ). 8) В приложении N 30 не указаны фактические доходы в разбивке поисточникам целевого бюджетного фонда финансирования деятельности поучету, сохранению и воспроизводству муниципального имущества городаСамары за 2004 год - в нарушение норм части 5 ст. 44 Положения. 9) В аналитической записке к отчету о выполнении сводного планафинансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарныхпредприятий г. Самары за 2004 год указано, что по итогам 2004 года враспоряжении муниципальных предприятий осталась сумма прибыли вразмере 43 млн. рублей, при этом в бюджет города муниципальнымипредприятиями было перечислено около 2 млн. рублей с учетом частичногопогашения задолженности за предыдущие годы (по отчетным даннымприложения N 1 к отчету - платежи от муниципальных организацийсоставили 1,8 млн. рублей. Постановлением Самарской Городской Думы от25.12.2003 N 283 "О бюджете города Самары на 2004 год" установлено,что в 2004 году в бюджет города перечисляется 10% прибылимуниципальных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иныхобязательных платежей, следовательно, муниципальными предприятиями вбюджет города должно было быть перечислено 4,3 млн. рублей только за2004 год, без учета погашения задолженности за предыдущие годы. Врезультате невыполнения норм Постановления N 283 от 25.12.2003 вбюджет города Самары не перечислено более 2,5 млн. рублей. 10) Статьей 42 БК РФ предусмотрено, что "доходы бюджетногоучреждения, полученные от предпринимательской и иной деятельности,приносящей доход, после уплаты налогов и сборов, предусмотренныхзаконодательством о налогах и сборах, в полном объеме учитываются всмете доходов и расходов бюджетного учреждения и отражаются в доходахсоответствующего бюджета...". Фактически приложением N 1 к отчету"Отчет о доходах бюджета города Самары за 2004 год" не учтены в полномобъеме доходы бюджетных учреждений, в частности, районных комитетов пожилищно-коммунальному хозяйству и обслуживанию населения, департаментагородского хозяйства и экологии Администрации города и другихбюджетных учреждений.