Постановление Правительства Самарской области от 04.03.2009 № 83
Об утверждении доклада о результатах и основных направлениях деятельности министерства управления финансами Самарской области в 2008 году
ПРАВИТЕЛЬСТВО САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 4 марта 2009 г. N 83 ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ДОКЛАДА О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МИНИСТЕРСТВА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ В 2008 ГОДУ В целях реализации постановления Правительства Самарской областиот 17.04.2008 N 103 "О подготовке докладов о результатах и основныхнаправлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Самарскойобласти" Правительство Самарской области постановляет: 1. Утвердить прилагаемый проект доклада о результатах и основныхнаправлениях деятельности министерства управления финансами Самарскойобласти в 2008 году. 2. Контроль за выполнением настоящего Постановления возложить назаместителя председателя Правительства Самарской области - министрауправления финансами Самарской области Иванова П.А. 3. Опубликовать настоящее Постановление в средствах массовойинформации И.о. Губернатора - председателя Правительства Самарской области А.П.Нефедов Утвержден Постановлением Правительства Самарской области от 4 марта 2009 г. N 83 ДОКЛАД О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МИНИСТЕРСТВА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ В 2008 ГОДУ Доклад подготовлен с целью развития системы программно-целевогоуправления, расширения применения в бюджетном процессе методовсреднесрочного бюджетного планирования, ориентированных на результат,в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации. В соответствии с постановлением Правительства Самарской областиот 21.11.2008 N 447 "Об утверждении Положения о министерствеуправления финансами Самарской области" министерство управленияфинансами Самарской области (далее - Министерство) является органомисполнительной власти Самарской области, обеспечивающим проведение впределах своих полномочий финансовой, бюджетной и налоговой политикиСамарской области и координирующим деятельность в этой сфере иныхорганов исполнительной власти Самарской области. Министерство является финансовым органом Самарской области,осуществляющим составление и организацию исполнения областногобюджета, финансовым контрольным органом Самарской области. Министерство является уполномоченным органом Самарской области,представляющим в делах о банкротстве и процедурах банкротстватребования Самарской области по денежным обязательствам, связанным спредоставлением государственных гарантий Самарской области, бюджетныхкредитов, инвестиционных налоговых кредитов, налоговых кредитов,отсрочек или рассрочек по уплате налогов и сборов. Раздел 1. Цели, задачи и показатели результативности деятельности Министерства Цели деятельности Министерства напрямую связаны состратегическими целями Самарской области: повышение уровня и качестважизни населения, обеспечение высоких темпов экономического роста,создание потенциала для будущего развития. В этой связи основной цельюдеятельности Министерства можно считать обеспечение сбалансированностии устойчивости бюджетной системы Самарской области, эффективноеуправление общественными финансами Самарской области. Основой деятельности Министерства является выработка и реализацияединой налоговой и бюджетной политики, необходимой для устойчивогоразвития экономики и функционирования финансовой системы. Министерствов пределах своей компетенции обеспечивает выполнение и создает условиядля оптимизации действующих и вновь принимаемых расходных обязательствСамарской области, необходимых для эффективной реализации полномочий ифункций органов государственной власти области. Реализуя эффективное и ответственное управление системой финансовСамарской области, Министерство ориентируется на достижение трехстратегических целей. Для каждой из стратегических целейсформулированы тактические задачи, решение которых позволит обеспечитьих достижение. Цель 1. Обеспечение финансовыми ресурсами расходных обязательствСамарской области. Реализация Министерством данной цели определена разделом 2Положения о министерстве управления финансами Самарской области,утвержденного Постановлением Правительства Самарской области от21.11.2008 N 447 и предусматривающего предметы ведения Министерства. Для достижения данной цели Министерство в рамках закрепленныхпредметов ведения наделено полномочиями для решения следующихтактических задач (рис. 1). |—————————————————————————————————| | Цель 1: | | обеспечение финансовыми | | ресурсами расходных | | обязательств Самарской области | |—————————————————————————————————| |——————————————————————————————————| | Показатель: | | сбалансированность бюджета по | | доходам, расходам и источникам | | финансирования дефицита в | | соответствии с нормами | | бюджетного законодательства | |——————————————————————————————————| |————————————————————| |———————————————————————| | Задача 1.1 | | Задача 1.2 | | Реализация | | Эффективное | | эффективной | | привлечение заемных | | налоговой политики| | средств и управление | | на территории | | государственным | | Самарской области и| | долгом Самарской | | обеспечение роста | | области | | налоговых и | | | | неналоговых доходов| | | | консолидированного | | | | бюджета | | | | | | | |————————————————————| |———————————————————————| |————————————————————| |———————————————————————| | Показатель | | Показатель | | результативности: | | результативности: | | динамика налоговых | | уровень кредитного | | доходов рейтинга | | | | консолидированного | | | | бюджета (в | | | | сопоставимых | | Показатель | | условиях) | | результативности: | | | | стоимость | | Показатель | | привлеченных | | результативности: | | заимствований | | динамика | | | | неналоговых | | Показатель | | доходов | | результативности: | | консолидированного | | уровень долговой | | бюджета (в | | нагрузки на | | сопоставимых | | областной | | условиях) | | бюджет | |————————————————————| |———————————————————————| Рис. 1 Показатель сбалансированности бюджета по доходам, расходам иисточникам финансирования дефицита в соответствии с нормами бюджетногозаконодательства тесно связан с принципом общего (совокупного)покрытия расходов бюджетов, согласно которому расходы бюджета не могутбыть увязаны с определенными доходами бюджета и источникамифинансирования дефицита бюджета, если иное не предусмотрено законом обюджете в части, касающейся субвенций и субсидий, кредитов(заимствований), добровольных взносов, пожертвований, средствсамообложения граждан, отдельных видов неналоговых доходов,предлагаемых к введению (отражению в бюджете) начиная с очередногофинансового года. Содержание принципа сбалансированности бюджета: при определениисоответствия объема предусмотренных бюджетом расходов суммарномуобъему доходов бюджета и поступлений источников финансирования егодефицита, уменьшенных на суммы выплат из бюджета, связанных систочниками финансирования дефицита бюджета и изменением остатков насчетах по учету средств бюджетов. Предельные размеры дефицита бюджета субъекта Российской Федерацииустановлены в части 2 ст. 92.1 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации. По общему правилу дефицит бюджета субъекта РоссийскойФедерации не должен превышать 15% утвержденного общего годового объемадоходов бюджета субъекта Российской Федерации без учета утвержденногообъема безвозмездных поступлений. В случае утверждения законом субъекта Российской Федерации обюджете в составе источников финансирования дефицита бюджета субъектаРоссийской Федерации поступлений от продажи акций и иных форм участияв капитале, находящихся в собственности субъекта Российской Федерации,и снижения остатков средств на счетах по учету средств бюджетасубъекта Российской Федерации дефицит бюджета субъекта РоссийскойФедерации может превысить установленные ограничения в пределах суммыуказанных поступлений и снижения остатков средств на счетах по учетусредств бюджета субъекта Российской Федерации. Задача 1.1 Реализация эффективной налоговой политики натерритории Самарской области и обеспечение роста налоговых иненалоговых доходов консолидированного бюджета. Министерство уделяет особое внимание разработке и реализациичеткой налоговой политики на территории региона, направленной наповышение налоговых доходов консолидированного бюджета, а такжеразработке мер по увеличению неналоговых доходов областного и местныхбюджетов. Учитывая опыт работы Министерства по увеличению доходной частиконсолидированного бюджета прошлых лет, для реализации вышеуказанныхзадач Правительством Самарской области было принято постановлениеПравительства Самарской области от 29.04.2008 N 133 "Об основныхнаправлениях налоговой политики и мерах по увеличению неналоговыхдоходов областного бюджета и бюджетов муниципальных образованийСамарской области на 2008 - 2010 годы". Указанным документом определены основные пути повышенияналогового потенциала Самарской области и представлены предложения повнесению изменений в существующее законодательство по налоговым иненалоговым доходам. Кроме этого, в целях обеспечения поступлений налоговых и иныхобязательных платежей в областной и местные бюджеты и развитияналоговой базы в Самарской области Постановлением ПравительстваСамарской области от 06.08.2008 N 303 принята Программа совместныхдействий органов исполнительной власти Самарской области,правоохранительных, контролирующих и иных органов и организаций поусилению налоговой дисциплины на территории области, обеспечениюпоступлений налоговых и других обязательных платежей в областной иместные бюджеты и развитию налоговой базы в Самарской области на 2008- 2010 годы. Указанная Программа закрепляет за конкретнымиисполнителями мероприятия, направленные на увеличение доходной частиконсолидированного бюджета Самарской области как в части налоговых,так и неналоговых доходов. Необходимо отметить положительную динамику доходовконсолидированного бюджета Самарской области (таблица 1). Таблица 1 Динамика и структура доходов консолидированного бюджета Самарской области (тыс. рублей)|—————————————————————————————|————————————————————————————————————|———————|———————|| Наименование показателя | Консолидированный бюджет | Факт | План || | Самарской области | 2007 к| 2008 || | | факту | к || | | 2006, | факту || | | % | 2007, || | | | % || |———————————|———————————|————————————| | || | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | | || | (факт) | (факт) | (план) | | ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Доходы | 64 047 694| 75 657 044| 94 310 841 | 118,1 | 124,7 ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Налоги на прибыль, доходы | 45 243 002| 51 288 216| 68 113 697 | 113,4 | 132,8 ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Налоги на товары (работы, | | | | | || услуги), реализуемые на | 2 493 905 | 2 994 437 | 3 361 877 | 120,1 | 112,3 || территории Российской | | | | | || Федерации | | | | | ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Налоги на совокупный доход | 1 778 953 | 2 243 182 | 2 526 420 | 126,1 | 112,6 ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Налоги на имущество | 7 247 463 | 9 825 218 | 10 415 919 | 135,6 | 106,0 ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Налоги, сборы и регулярные | 1 311 266 | 1 428 198 | 1 702 835 | 108,9 | 119,2 || платежи за пользование | | | | | || природными ресурсами | | | | | ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Государственная пошлина, | 261 276 | 306 749 | 353 051 | 117,4 | 115,1 || сборы | | | | | ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Задолженность и | | | | | || перерасчеты по отмененным | 855 905 | 518 942 | -96 023 | 60,6 | -18,5 || налогам, сборам и иным | | | | | || обязательным платежам | | | | | ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Доходы от использования | | | | | || имущества, находящегося в | | | | | || государственной и | 3 315 288 | 4 147 362 | 4 018 980 | 125,1 | 96,9 || муниципальной | | | | | || собственности | | | | | ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Платежи при пользовании | 344 107 | 365 156 | 331 520 | 106,1 | 90,8 || природными ресурсами | | | | | ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Доходы от оказания платных | 270 296 | 322 449 | 149 015 | 119,3 | 46,2 || услуг и компенсации затрат | | | | | || государства | | | | | ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Доходы от продажи | 533 985 | 736 707 | 2 163 156 | 138,0 | 293,6 || материальных и | | | | | || нематериальных активов | | | | | ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Административные платежи и | 8 270 | 7 726 | 747 | 93,4 | 9,7 || сборы | | | | | ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Штрафы, санкции, | 242 626 | 385 181 | 452 654 | 158,8 | 117,5 || возмещение ущерба | | | | | ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Прочие неналоговые доходы | 154 298 | 432 116 | 331 394 | 280,1 | 76,7 ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Доходы бюджетов бюджетной | | | | | || системы Российской | | | | | || Федерации от возврата | 268 | 902 348 | 501 236 | 336690| 55,5 || остатков субсидий и | | | | | || субвенций прошлых лет | | | | | ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Возврат остатков субсидий | -13 215 | -246 942 | -15 637 | 1868,6| 6,3 || и субвенций прошлых лет | | | | | ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Безвозмездные поступления | 3 644 598 | 6 554 243 | 11 067 058 | 179,8 | 168,9 ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————|| Итого доходов | 67 692 292| 82 217 287| 105 377 899| 121,5 | 128,2 ||—————————————————————————————|———————————|———————————|————————————|———————|———————| Как видно из таблицы 1, основную долю налоговых доходовконсолидированного бюджета составляют поступления налога на прибыльорганизаций, налога на доходы физических лиц, а также налогов наимущество (налог на имущество организаций, земельный и транспортныйналог, налог на имущество физических лиц). Рост поступлений налога на прибыль организаций вконсолидированный бюджет связан с социально-экономическим развитиемСамарской области. В целях эффективного использования налоговогопотенциала Министерством проводится работа по оценке уровняналогообложения групп и отдельных организаций Самарской области поотдельным видам деятельности, а также аналогичных показателей поПриволжскому федеральному округу и показателей производства отдельныхорганизаций. Результаты указанного анализа используются для работы скрупными налогоплательщиками Самарской области. В целях координации взаимодействия органов исполнительной властиСамарской области, правоохранительных и контролирующих органов пообеспечению поступлений налоговых платежей в областной и местныебюджеты и развитию налоговой базы в Самарской области ПостановлениемПравительства Самарской области от 06.08.2008 N 305 образованамежведомственная комиссия по рассмотрению обоснованностидекларирования организациями крупных сумм убытков по результатамфинансово-хозяйственной деятельности, значительных сумм налоговыхвычетов по налогу на добавленную стоимость, выплат заработной платыниже среднего уровня по отрасли, соответствия финансовых показателейорганизаций нормативным величинам. На заседания указанной комиссиипланируется приглашать организации с неудовлетворительными финансовымипоказателями, а также низким уровнем налоговых платежей длярассмотрения причин создавшейся ситуации и определения мер по ееисправлению. Ежегодное увеличение поступлений по налогу на доходы физическихлиц связано с ростом фонда оплаты труда работников на территорииобласти. Основной проблемой при взимании данного налога являетсябольшая доля неофициально выплачиваемых заработных плат на территориирегиона и в целом по Российской Федерации. В целях решения даннойпроблемы в 2006 году по инициативе Министерства на территориибольшинства муниципальных образований Самарской области были созданымежведомственные комиссии по вопросу легализации "теневых" заработныхплат. Необходимо отметить, что работа данных комиссий показалаположительные результаты. Рост налогов имущественной группы обусловлен увеличением ихналогооблагаемой базы на территории Самарской области, а такжеизменением системы налогообложения земельным налогом (переход навзимание налога в зависимости от кадастровой стоимости земельныхучастков). Работа Министерства по увеличению поступлений налоговых доходовданной группы направлена на разработку законодательных инициатив,направленных на изменение федерального законодательства в части отменыили сокращения обширного перечня налоговых льгот по налогу наимущество организаций. Кроме того, Министерство выступило синициативой проведения соответствующей работы по оценкецелесообразности представляемых в соответствии с законодательствомСамарской области льгот по данному налогу. Законами Самарской областиот 30.09.2008 N 94-ГД "О внесении изменений в статью 4 ЗаконаСамарской области "О налоге на имущество организаций на территорииСамарской области" и от 30.09.2008 N 96-ГД "О внесении изменений встатью 4 Закона Самарской области "О транспортном налоге на территорииСамарской области" отменен ряд льгот, которые являлись, по сути,скрытым субсидированием отдельных юридических лиц и других уровнейбюджета за счет областного бюджета. Министерством проводится постоянная работа по повышениюсобираемости транспортного налога, организуются совещания с участиемвсех заинтересованных органов, реализуются планы мероприятий,направленных на повышение поступлений данного налога. В результатеосуществления указанных мероприятий сумма поступлений налога по итогам11 месяцев 2008 года составила 1 234 млн. рублей, что в 1,6 разабольше, чем за тот же период прошлого года, в том числе поступления отфизических лиц выросли в 2 раза по сравнению с прошлым годом исоставили 756 млн. рублей. Кроме того, в целях увеличения поступленийтранспортного налога Министерством предложено ежегодно индексироватьставку транспортного налога в зависимости от уровня инфляции. Министерством ведется активная работа с муниципальнымиобразованиями, направленная на увеличение поступлений в местныебюджеты земельного налога и налога на имущество физических лиц. Чрезвычайно важной в этой связи представляется организациявзаимодействия различных регистрирующих органов при формированииполноценной налоговой базы по объектам местного налогообложения. Министерством разрабатываются рекомендации органам местногосамоуправления по использованию данных налогового потенциала приформировании показателей доходной части местных бюджетов. Раз вполугодие формируются паспорта доходов муниципальных образований,которые публикуются на сайте Министерства. По данным паспортоврассчитываются суммы резервов поступления доходов в местные бюджеты. Значительную долю неналоговых доходов консолидированного бюджетасоставляют такие виды доходов, как доходы от использования имущества,находящегося в государственной и муниципальной собственности, доходыот продажи материальных и нематериальных активов, прочие неналоговыедоходы. Рост поступлений арендной платы за имущество, находящееся вгосударственной или муниципальной собственности на территорииСамарской области, связан, в основном, с ростом непосредственностоимости аренды, в связи с чем представляется необходимым продолжениеработы органов исполнительной власти и органов местного самоуправленияпо анализу поступлений данного вида доходов и необходимости внесенияизменений в нормативные правовые акты, регулирующие расчет стоимости исхему уплаты арендаторами арендной платы. С участием Министерствапостановлением Правительства Самарской области от 06.08.2008 N 308утвержден Порядок определения размера арендной платы, условий и сроковее внесения за использование земельных участков, государственнаясобственность на которые не разграничена, находящихся на территорииСамарской области. Данный Порядок регулирует сбор арендной платы натерритории Самарской области. Органы местного самоуправления принялисвои правовые акты по установлению арендной платы на территориисоответствующих муниципалитетов в рамках установленных указанным актомполномочий. В целях стимулирования наращивания налоговой базы местныхбюджетов в Самарской области до 2008 года (включительно) предусмотренавозможность замены предоставляемых местным бюджетам дотаций навыравнивание бюджетной обеспеченности дополнительными нормативамиотчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов отналога на доходы физических лиц и налога на имущество организаций. Кроме этого, Министерством используется система стимулированиямуниципалитетов с целью более эффективного использования налоговогопотенциала. Объем доходов муниципальных образований в общем объеме доходовконсолидированного бюджета области в 2006 году составлял 35 процентов.В 2007 году данный показатель составил 40,5 процента. В 2006 году доля налоговых доходов бюджетов муниципальныхобразований в общей величине налоговых доходов консолидированногобюджета Самарской области составляла 22,5%, в 2007 году онаувеличилась до 25,2%. Такой динамике способствует существующая система выравниваниябюджетной обеспеченности муниципальных образований, которая содержитмеханизмы стимулирования муниципалитетов к наращиванию собственнойдоходной базы, например, такие как: использование коэффициента выравнивания бюджетной обеспеченности(позволяет сохранять ранг муниципального образования по уровнюбюджетной обеспеченности после выравнивания); использование для расчета бюджетной обеспеченности статистическихпоказателей вместо фактических или прогнозных доходов (позволяетоценивать потенциальный объем доходов муниципального образования); использование для расчета бюджетной обеспеченности данных запредыдущий финансовый год (дает возможность 2-летнего периода, втечение которого изменение статистических показателей не оказываетвлияние на размер дотаций местному бюджету); использование показателя средней репрезентативной ставки(позволяет увеличивать собираемость налога без изменения объемадотаций); отказ от использования в расчете бюджетной обеспеченности данныхо неналоговых доходах (позволяет наращивать неналоговые доходы безвлияния на размер дотаций); использование до 2008 года (включительно) механизма "налоговоготрансферта" (позволяет нарастить объем дотаций в течение года посравнению с изначально предусмотренной суммой). В качестве показателей, определяющих непосредственный результатоценки деятельности Министерства по выполнению задачи, предлагаетсяиспользовать динамику налоговых и неналоговых доходовконсолидированного бюджета (в сопоставимых условиях). Задача 1.2. Эффективное привлечение заемных средств и управлениегосударственным долгом Самарской области. Управление государственным долгом Самарской областиосуществляется в целях обеспечения финансирования расходов бюджетаСамарской области за счет заемных источников при сохранении объемадолговых обязательств Самарской области на экономически безопасномуровне с учетом всех возможных рисков, обеспечения исполнения долговыхобязательств в полном объеме и поддержания минимально возможнойстоимости обслуживания долговых обязательств. Государственные заимствования привлекаются Самарской областью втом числе на осуществление бюджетных инвестиций в пределахограничений, установленных статьей 37.1 Закона Самарской области от28.12.2005 N 235-ГД "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе вСамарской области". Значения долговой нагрузки с 01.01.2008 устанавливаются закономоб областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период.Статьей 28 Закона Самарской области от 27.11.2008 N 131-ГД "Обобластном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов"на период 2008 - 2010 годов установлены следующие значения долговойнагрузки: по всем видам долговых обязательств - не выше 40% доходовобластного бюджета без учета безвозмездных поступлений; по государственным заимствованиям - не выше 35% доходовобластного бюджета без учета безвозмездных поступлений. Данные показатели существенно ниже требований к государственномудолгу субъектов Российской Федерации, установленных статьей 107Бюджетного кодекса Российской Федерации. Объем привлекаемых Самарской областью заимствований не превышаетсуммы средств, направленных на погашение долговых обязательств идефицита областного бюджета. Расходы на обслуживание государственного долга Самарской областизначительно ниже предельного уровня, установленного статьей 111Бюджетного кодекса Российской Федерации. Ставки купонного дохода пооблигациям Самарской области, находящимся в обращении, ниже ставкирефинансирования Банка России и уровня инфляции. Такие результаты в сфере соблюдения требований бюджетногозаконодательства говорят о взвешенной долговой политике, проводимойМинистерством, что, в свою очередь, высоко оценивается рейтинговымиагентствами. В связи с ростом объемов заимствований и постепенным увеличениемдолговой нагрузки на областной бюджет основной задачей эффективногоуправления государственным долгом становится поддержание высокогоуровня кредитоспособности Самарской области. Показателем решения указанной задачи является уровень кредитногорейтинга Самарской области, который отражает способность Самарскойобласти своевременно и в полном объеме исполнять свои долговыеобязательства. В настоящее время международный кредитный рейтинг Самарскойобласти по шкале рейтингового агентства "Moody's Inverstors Service"находится на уровне "Ва1" с прогнозом "Стабильный". Кредитный рейтингСамарской области по шкале рейтингового агентства "Standard&Poor's"присвоен на уровне "ВВ+" с прогнозом "Стабильный". Данный уровенькредитного рейтинга означает умеренную финансовую устойчивость ивозможность субъекта обслуживать свои текущие обязательства вкраткосрочной перспективе. Самарской области осталась одна ступень длявыхода на инвестиционный уровень, который начинается со значения"Ваа3" (по шкале "Moody's Inverstors Service") и "ВВВ-" (по шкале"Standard&Poor's"). Начиная с 2003 года всем выпускам рублевых облигаций Самарскойобласти рейтинговыми агентствами "Standard&Poor's" и "Moody'sInverstors Service" присваивались рейтинги, которые соответствовалиуровню рейтинга эмитента по национальной (российской) шкале (таблица2). Рейтинги облигационных займов Самарской области, находящихся в обращении по состоянию на 27.08.2008 Таблица 2|——————————————————————————|—————————————————————|——————————————————————|| Облигационные | "Standard & Poor's" | "Moody's Interfax || займы | | Rating Agency" ||——————————————————————————|—————————————————————|——————————————————————|| RU25002SAM0 (2005 год) | ruAA- | Aa2.ru ||——————————————————————————|—————————————————————|——————————————————————|| RU25003SAM0 (2006 год) | ruAA- | Aa2.ru ||——————————————————————————|—————————————————————|——————————————————————|| RU25004SAM0 (2007 год) | ruAA | Aa1.ru ||——————————————————————————|—————————————————————|——————————————————————|| RU25005SAM0 (2008 год) | ruAA+ | Aa1.ru ||——————————————————————————|—————————————————————|——————————————————————| Кредитный рейтинг по национальной шкале - это не только оценкауровня и динамики развития региона, это также важнейшая информация онадежности выпускаемых на внутреннем рынке обязательств и один изосновных критериев при сравнении ценных бумаг как объектовинвестирования. В этой связи следует отметить достаточно успешныерезультаты размещения займов Самарской области 2003 - 2008 годов поставкам ниже среднерыночных. Таким образом, высокий уровень кредитоспособности Самарскойобласти и рост кредитного рейтинга снижают стоимость государственныхзаимствований и повышают инвестиционную привлекательность региона. В качестве показателей, определяющих непосредственный результатоценки деятельности Министерства по выполнению задачи, предлагаетсяиспользовать уровень кредитного рейтинга, стоимость привлеченныхзаимствований и уровень долговой нагрузки на областной бюджет. Цель 2. Обеспечение исполнения расходных обязательств Самарскойобласти. Реализация Министерством данной цели определена разделом 2Положения о министерстве управления финансами Самарской области,утвержденного Постановлением Правительства Самарской области от21.11.2008 N 447 и предусматривающего предметы ведения Министерства. В соответствии с требованиями бюджетного законодательства вобластном бюджете должны быть учтены в полном объеме все расходныеобязательства Самарской области. Показатель своевременного учета вновь принятых действующихрасходных обязательств Самарской области отражает, насколькосвоевременно и полно учитываются в реестре расходных обязательствСамарской области вновь принятые расходные обязательства,финансируются расходные обязательства Самарской области, закрепленныев реестре расходных обязательств соответствующего главногораспорядителя средств областного бюджета (далее - главныераспорядители). Наличие неисполняемых расходных обязательств (в том числефинансируемых не в полном объеме) может свидетельствовать онеобходимости проведения анализа целесообразности осуществления данныхрасходов, внесения изменений в соответствующие нормативные правовыеакты с целью оптимизации объема и структуры реестра расходныхобязательств главных распорядителей. Для достижения указанной цели необходимо решить следующиетактические задачи (рис. 2). Цель 2: обеспечение исполнения расходных обязательств Самарской области Показатель: своевременный учет вновь принятых действующих расходных обязательств Задача 2.1 Задача 2.2Своевременная и качественная Повышение качества финансовогоподготовка проекта областного менеджмента главных распорядителейгод бюджета на очередной финансовый (оценка финансового планированияи плановый период главных распорядителей) Показатели результативности:Показатель результативности: Показатель результативности:соответствие закона Самарской отношение первоначальныхобласти об областном бюджете объемов ассигнований,действующим расходным предусмотренных проектамиобязательствам Самарской реестров расходныхобласти обязательств, представленных главными распорядителями, к общему объему расходов, учтенных в проекте закона об областном бюджете Рис. 2 Задача 2.1. Своевременная и качественная подготовка проектаобластного бюджета на очередной финансовый год и плановый период. Закон Самарской области об областном бюджете на очереднойфинансовый год и плановый период формируется исходя из целей и задач,стоящих перед органами государственной власти области, и направлен наулучшение социального положения и благополучия жителей, повышениедоступности и качества предоставляемых бюджетных услуг. Таким образом,закон об областном бюджете является основным инструментом проведениябюджетной политики. Непосредственная подготовка законопроекта обобластном бюджете возложена на Министерство. При разработке законопроекта об областном бюджете Министерствообеспечивает реализацию приоритетов государственной политики ипринятых Правительством Самарской области решений, соблюдениеустановленных бюджетным законодательством и Правительством Самарскойобласти требований к срокам его подготовки, содержанию, обосновывающимматериалам. В 2007 году впервые был принят трехлетний областной бюджетСамарской области. Принятие такого бюджета позволило увеличитьпредсказуемость расходов и возможность среднесрочного планированиядействующих и вновь принимаемых расходных обязательств, появиласьвозможность заключения средне- и долгосрочных контрактов. Решение данной задачи осуществляется путем реализацииМинистерством следующих мероприятий: принятие в 2008 году по инициативе Министерства ПравительствомСамарской области постановления Правительства Самарской области от14.05.2008 N 141 о составлении областного бюджета на очередной год иплановый период, регламентирующего действия участников бюджетногопроцесса при составлении областного бюджета. Данный документ впервыене имеет привязки к конкретному временному периоду, и его действиераспространяется на очередной финансовый год и последующие два года.Таким образом, в дальнейшем не потребуется ежегодного принятиядокумента подобного характера; разработка проекта закона об областном бюджете в соответствии сзадачами социально-экономической и бюджетной политики, определеннымиежегодными Бюджетным посланием Президента Российской ФедерацииФедеральному Собранию Российской Федерации, Бюджетным посланиемГубернатора Самарской области и прогнозом социально-экономическогоразвития Самарской области; обеспечение финансовыми ресурсами расходных обязательствСамарской области; совершенствование методологического и информационного обеспеченияпри формировании областного бюджета; внедрение автоматизированной системы обмена данными, необходимымидля планирования, между Министерством и другими главнымираспорядителями. В качестве показателя, определяющего непосредственный результатоценки деятельности Министерства по выполнению задачи, предлагаетсяиспользовать соответствие закона Самарской области об областномбюджете действующим расходным обязательствам Самарской области. Задача 2.2. Повышение качества финансового менеджмента главныхраспорядителей средств областного бюджета. Условием разработки проекта бюджета является надежность иобоснованность бюджетных прогнозов. В этой связи реализация задачипредполагает анализ нормативной правовой базы, служащей основанием длявозникновения расходных обязательств Самарской области, организациюучета расходных обязательств Самарской области и ведение реестрарасходных обязательств Самарской области, а также определение методовоценки объема расходных обязательств, правил расчета средств,необходимых для их выполнения в очередном финансовом году и плановомпериоде. Министерством было разработано постановление ПравительстваСамарской области от 20.05.2006 N 55 "О порядке ведения реестрарасходных обязательств Самарской области". Указанным документомопределено, что органом исполнительной власти Самарской области,уполномоченным осуществлять ведение реестра расходных обязательствСамарской области, является Министерство. Решение данной задачи позволит эффективно использовать реестррасходных обязательств в финансовом планировании. В 2008 году впервые в областной бюджет был включен весь объемдействующих расходных обязательств. Этому способствовало принятиепоправок в Бюджетный кодекс Российской Федерации, в соответствии скоторыми бюджеты всех уровней должны формироваться путем полноговключения в расходную часть всех действующих расходных обязательств. Решение задачи осуществляется путем реализации Министерствомследующих мероприятий: проведение экспертизы представленных главными распорядителямипроектов нормативных правовых актов; определение объема и состава вновь принимаемых расходныхобязательств; оценка ожидаемой эффективности вновь принимаемых расходныхобязательств и увеличения бюджетных ассигнований на реализациюдействующих расходных обязательств; анализ возможностей принятия расходных обязательств и предложенийпо увеличению бюджетных ассигнований на реализацию действующихрасходных обязательств с учетом финансовых возможностей областногобюджета; учет вновь принятых расходных обязательств в реестре расходныхобязательств Самарской области; формирование областного бюджета на базе реестра расходныхобязательств Самарской области. В качестве показателя, определяющего непосредственный результатоценки деятельности Министерства по выполнению задачи, предлагаетсяиспользовать отношение первоначальных объемов ассигнований,предусмотренных проектами реестров расходных обязательств,представленных главными распорядителями средств областного бюджетаСамарской области, к общему объему расходов, учтенных в проекте законаоб областном бюджете. Результатом решения данной задачи должно стать повышение качествафинансового менеджмента главных распорядителей средств областногобюджета (показатель будет разработан в 2009 году). Все это позволит увеличить эффективность расходования бюджетныхсредств, что является обязательным условием внедрения системыбюджетирования, ориентированной на результат. Цель 3. Обеспечение эффективности бюджетных расходов Самарскойобласти. Реализация Министерством данной цели определена разделом 2Положения о министерстве управления финансами Самарской области,утвержденного Постановлением Правительства Самарской области от21.11.2008 N 447 и предусматривающего предметы ведения Министерства. Эффективность бюджетных расходов является важным элементомгосударственного управления, которое, в свою очередь, должно бытьнаправлено на обеспечение социального благополучия и экономическогоразвития региона. В настоящее время заложены и законодательно закреплены внешниеусловия для повышения эффективности управления бюджетными средствами.Проведение бюджетной реформы стало предпосылкой бюджетногопланирования в соответствии с принципами бюджетирования,ориентированного на результат, и повышения качества принимаемыхрешений в среднесрочной перспективе. Новшеством в процессе планирования отдельных форм бюджетныхассигнований стало одновременное составление проектов государственныхзаданий на оказание государственных услуг. Таким образом, в новыхусловиях бюджетные средства направляются не на содержание бюджетныхучреждений или поддержку каких-либо некоммерческих организаций, а наоплату услуг, которые они оказывают. Для достижения указанной цели необходимо решить следующиетактические задачи (рис. 3). |—————————————————————————————| | Цель 3: | | обеспечение эффективности | | бюджетных расходов | | Самарской области | |—————————————————————————————| Показатель: доля главных распорядителей, реализующих мероприятия, которые направлены на повышение эффективности бюджетных расходов, от общего количества главных распорядителей |————————————————————| |——————————————————————| | Задача 3.1 | | Задача 3.2 | | Организация | | Организация | | эффективного | | эффективного | | формирования | | расходования | | областного и | | бюджетных средств | | консолидированного | | и формирование | | бюджетов | | отчетности | | | | | |————————————————————| |——————————————————————| |—————————————————————————| |———————————————————————————————| |Показатель | |Показатель | |результативности: | |результативности: | |доля расходов | |удельный вес предотвращенных | |консолидированного | |нарушений законодательства в | |бюджета Самарской | |финансово-бюджетной сфере в | |области, | |общем объеме проверенных | |формируемых в рамках | |средств в ходе предварительного| |программ, в общем | |и текущего контроля | |объеме расходов | |Показатель | |консолидированного | |результативности: | |бюджета Самарской | |доля средств областного | |области (без учета | |бюджета, использованных с | |субвенций на исполнение | |нарушением законодательства в | |делегируемых полномочий) | |финансово-бюджетной сфере, в | |—————————————————————————| |сумме проверенных средств | |областного бюджета | |Показатель | |результативности: | |объем просроченной | |кредиторской задолженности | |государственных | |(муниципальных) учреждений | |Показатель | |результативности: | |объем задолженности бюджета | |Самарской области и бюджетов | |муниципальных образований | |по исполнению обязательств | |перед гражданами | |———————————————————————————————| Рис. 3 Задача 3.1. Организация эффективного формирования областного иконсолидированного бюджетов. Анализ расходов консолидированного бюджета Самарской областисвидетельствует о положительных результатах, связанных с реализациейбюджетной реформы. Доля расходов консолидированного бюджета Самарской области,формируемых в рамках программ, в объеме расходов консолидированногобюджета Самарской области имеет тенденцию к росту по сравнению спредыдущими периодами, что связано, в частности, с усилением ролисреднесрочного и долгосрочного финансового планирования, переходом напрограммно-целевой метод планирования и внедрением системыбюджетирования, ориентированной на результат. В Самарской области действуют областные целевые программы,которые являются долгосрочными программами (с горизонтом планированияот 3-х до 10 лет), а также программные планы и мероприятия. Количество и объемы финансирования областных целевых программ|——————————————————————————————————|—————————|—————————|——————————|| Наименование показателя | 2006 год| 2007 год| 2008 год ||——————————————————————————————————|—————————|—————————|——————————|| Количество целевых программ | 31 | 25 | 22 ||——————————————————————————————————|—————————|—————————|——————————|| Объем финансирования целевых | 9 674, 9| 9 091, 2| 11 555, 9|| программ, млн. рублей | | | ||——————————————————————————————————|—————————|—————————|——————————| К настоящему времени приняты постановления ПравительстваСамарской области от 12.12.2007 N 253 "О разработке и реализацииобластных целевых программ в Самарской области" и от 16.01.2008 N 2 "Оразработке и реализации ведомственных целевых программ в Самарскойобласти", в соответствии с которыми утверждены порядки разработки,утверждения и реализации областных и ведомственных целевых программ, атакже определены понятие целевой программы и ее содержание, порядокформирования, экспертизы и утверждения, реализации и контроля за ходомвыполнения программы, закреплена процедура корректировки илидосрочного прекращения действия программы с учетом фактическидостигнутых результатов в ходе ее реализации. В дальнейшем предполагается разработать порядок конкурсногораспределения средств областного бюджета, предназначенных дляфинансового обеспечения принимаемых расходных обязательств Самарскойобласти по вновь принимаемым и действующим ведомственным и областнымцелевым программам. Будет продолжен процесс разработки и утверждения ведомственных иобластных целевых программ с тем, чтобы уровень бюджетных расходов,предусмотренных на реализацию действующих программ, составлял бы неменее 50% от общего объема непроцентных расходов областного бюджета. С целью повышения прозрачности бюджетной политики в отношениирезультативности реализации ведомственных целевых программ субъектамибюджетного планирования на Интернет-сайте министерства управленияфинансами Самарской области на регулярной основе будут размещатьсятексты ведомственных и областных целевых программ, отчеты об ихреализации и рейтинг эффективности программ. В качестве показателя, определяющего непосредственный результатоценки деятельности Министерства по выполнению задачи, предлагаетсяиспользовать долю расходов консолидированного бюджета Самарскойобласти, формируемых в рамках программ, в общем объеме расходовконсолидированного бюджета Самарской области (без учета субвенций наисполнение делегируемых полномочий). Задача 3.2. Организация эффективного расходования бюджетныхсредств Самарской области и формирование отчетности. В рамках решения данной задачи в Самарской области начиная с 2002года введено кассовое обслуживание исполнения областного бюджета наоснове казначейской системы, что позволяет обеспечивать сохранностьбюджетных средств, прозрачность и подотчетность операций секторагосударственного управления, соблюдение единых стандартов наосуществление кассовых операций, формирование качественнойинформационной основы для принятия управленческих решений органамиисполнительной власти, сокращение административных издержек управлениябюджетными средствами, защиту информации от несанкционированногодоступа и повышение безопасности расчетно-платежной системы. В целях реализации исполнения областного бюджета по расходамМинистерством разработан ряд нормативных правовых актов,регламентирующих порядок открытия и ведения лицевых счетов,осуществления операций со средствами бюджетных учреждений, полученнымиот оказания платных услуг, с безвозмездными поступлениями и средствамиот иной приносящей доход деятельности, учета бюджетных обязательств идр. Расходование бюджетных средств осуществляется с единого счетаобластного бюджета. Проводимые платежи проходят процедурупредварительного контроля, которая состоит в проверке на правильностьоформления платежных документов и документов, служащих основанием дляпроведения платежа, соответствие доведенным лимитам бюджетныхобязательств, предельным объемам финансирования, принятым на учетбюджетным обязательствам. За 2007 год в департамент исполнения областного бюджетаМинистерства (далее - Департамент), обеспечивающий кассовоеобслуживание, было представлено 1 002 224 платежных документа на сумму110 619 911,4 тыс. рублей. Объем платежных документов в 2007 годуувеличился по сравнению с 2006 годом в 1,5 раза. Из общего количествапредставленных платежных документов 81% - это средства областногобюджета, 13% - средства от предпринимательской и иной приносящей доходдеятельности и 6% - санкционированные Министерством платежи учрежденийМинистерства внутренних дел по Самарской области и Главного управленияМинистерства Российской Федерации по делам гражданской обороны,чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий поСамарской области. Рост объема представленных в Департамент платежных документовобусловлен увеличением количества обслуживаемых Департаментом лицевыхсчетов. По сравнению с 2006 годом количество обслуживаемыхДепартаментом лицевых счетов по учету средств областного бюджетаувеличилось с 1443 на 23,8% и составило 1787. В результате проверки платежных документов Департаментом в 2007году отклонено 168 963 платежных документа на сумму 19 921 071,1 тыс.рублей, что составляет 17% от количества представленных платежныхдокументов, или каждый шестой платежный документ. Наибольшую долю вотклоненных платежных документах в 2007 году составляют платежныедокументы по причине их неправильного оформления. Основными видами контрольных мероприятий, кроме вышеизложенных,также является проведение комплексных и тематических проверокиспользования средств областного бюджета, выделенных главнымраспорядителям, подведомственным им учреждениям, другим участникамбюджетного процесса Самарской области, ревизий финансово-хозяйственнойдеятельности учреждений. За 9 месяцев 2006 года контрольно-ревизионным управлениемМинистерства (далее - КРУ) было проведено 22 проверки, за аналогичныйпериод 2007 года - 50, за аналогичный период 2008 года - 137. В 2008 году запланировано проведение 221 проверки (в 2007 году -147), за 9 месяцев 2008 года КРУ проведено 137 проверок (зааналогичный период 2007 - 50, за аналогичный период 2006 - 22), изкоторых по плану 95 проверок (за аналогичный период 2007 - 16, зааналогичный период 2006 - 12), 19 внеплановых проверок по обращениямправоохранительных органов и иных государственных органов (зааналогичный период 2007 - 29, за аналогичный период 2006 - 8), изкоторых 15 проверок было проведено совместно со специалистамиминистерства природных ресурсов и охраны окружающей среды Самарскойобласти, 3 проверки проведены совместно со специалистами министерствастроительства и жилищно-коммунального хозяйства Самарской области,одна проверка проведена совместно со специалистами министерстваздравоохранения и социального развития Самарской области, 23 проверкипроведены совместно со специалистами отраслевых управленийминистерства управления финансами Самарской области. Кроме этого,проведено 5 проверок рабочими группами и комиссиями (за аналогичныйпериод 2007 и 2006 не проводились). Необходимо отметить общую положительную динамику роста количествапроводимых контрольных мероприятий. Так, в 2004 году было проведено 23проверки, в 2005 году - 45, в 2006 году - 190, в 2007 году - 202, за 9месяцев 2008 года - 137. В 2008 году КРУ запланировано проведение 36проверок расходования средств, направленных на реализацию приоритетныхнациональных проектов (далее - ПНП) на сумму финансирования 1 208219,63 тыс. рублей. На 01.10.2008 КРУ проведено 23 проверки на общуюсумму 642 814,224 тыс. рублей (53% от запланированной суммы). Большинство проверок проведено в рамках реализации ПНП "Доступноеи комфортное жилье - гражданам России". Так, проведена 21 проверка наобщую сумму 406 295,6 тыс. рублей, одна проверка по ПНП "Образование"на сумму 188 800 тыс. рублей и одна проверка по ПНП "Здоровье" насумму 47 718,6 тыс. рублей. Выявлено нарушений на общую сумму 69990,7тыс. рублей (10,8% от проверенной суммы) по следующим видам нарушений: нецелевое использование средств - 3449 тыс. рублей (5% от суммывыявленных нарушений); неэффективное использование средств - 44 584 тыс. рублей (63,7%от суммы выявленных нарушений); необоснованное использование средств - 8 065 тыс. рублей (11,5%от суммы выявленных нарушений); незаконное использование средств - 1 256 тыс. рублей (1,8% отсуммы выявленных нарушений). Необходимо отметить общую положительную динамику выявлениянецелевого использования средств областного бюджета в 2003 - 2007годах. Так, сумма выявленного нецелевого использования в 2003 годусоставила 8 606,8 тыс. рублей, в 2004 году - 32 355 тыс. рублей, в2005 году - 8 990,1 тыс. рублей, в 2006 году - 95 041 тыс. рублей, в2007 году - 94 366,9 тыс. рублей, за 9 месяцев 2008 года - 178 896тыс. рублей. В 2007 году было проверено использование средств, выделенных изобластного бюджета в виде кредитов, на общую сумму 529 785 тыс.рублей. В ходе проведения проверок было выявлено нецелевоеиспользование средств областного бюджета на общую сумму 57 076,24 тыс.рублей (11% от проверенной суммы). В течение 9 месяцев 2008 года Министерством было направлено впрокуратуру и иные правоохранительные органы 19 материалов проверок. По выявленным фактам неэффективного, незаконного инеобоснованного использования средств областного бюджета главнымраспорядителям средств, главам муниципальных образований,руководителям проверяемых учреждений и организаций направлялисьобращения об устранении выявленных нарушений, предоставлении отчетов опринятых мерах и привлечении виновных лиц к предусмотреннойдействующим законодательством ответственности. За 9 месяцев 2008 года направлены для рассмотрения и принятия мерв правоохранительные органы материалы проверок на общую сумму 184890,463 тыс. рублей (за аналогичный период 2007 года - 63 118,84 тыс.руб.). В рамках решения данной задачи Министерством проводится анализпричин возникновения кредиторской задолженности с целью ее снижения. В составе кредиторской задолженности по бюджетной деятельностиосновную долю составляет задолженность за поставленное медицинскоеоборудование с отсрочкой платежа, оплата которого согласно заключеннымсоглашениям переходит с одного финансового года на другой. Кроме того,на рост кредиторской задолженности оказало влияние увеличение объемавыполненных строительных монтажных работ (но не оплаченных до моментаввода их в эксплуатацию), являющихся обеспечением контрактов построительству объектов в соответствии с условиями контракта. Просроченная кредиторская задолженность в результате уточнения всумме 92,1 млн. рублей отражена в отчетности. Просроченнаякредиторская задолженность образовалась в связи с многочисленнымиреорганизациями медицинских учреждений городского округа СамараСамарской области в прошлые годы. Кредиторская задолженность междумедицинскими учреждениями осталась непогашенной. В структуре просроченной кредиторской задолженности бюджетныхучреждений преобладает задолженность по денежным обязательстваммуниципальных бюджетных учреждений - 90 264 тыс. рублей. Ростпросроченной кредиторской задолженности в 2007 году связан свключением в отчетность показателей просроченной кредиторскойзадолженности по срокам возникновения и проведением работыминистерством управления финансами Самарской области по болеедостоверному отражению данного показателя в бухгалтерской отчетности. Министерством, со своей стороны, в целях снижения просроченнойкредиторской задолженности в течение 2008 года проводились следующиемероприятия: 1. Бюджетные обязательства принимались на учет в первую очередьпо контрактам, договорам, заключенным в предыдущем периоде, но неисполненным в полном объеме. 2. Рекомендовано руководителям главных распорядителей и главамадминистраций городских округов и муниципальных районов по результатаминвентаризации и анализа консолидированной годовой отчетности поисполнению бюджета Самарской области за 2007 год обратить особоевнимание на усиление контроля за недопущением роста просроченнойкредиторской задолженности. 3. Предложено финансовым органам муниципальных образований,имеющим наибольший объем кредиторской задолженности по медицинскимучреждениям, разработать и представить мероприятия по снижениюкредиторской задолженности и нереальной к взысканию дебиторскойзадолженности (информация о разработанных мероприятиях представлена). 4. Проведено совещание с главными бухгалтерами главныхраспорядителей и администраций муниципальных образований на тему"Актуальные вопросы бюджетного учета и формирования отчетности", накотором было обращено внимание на недостаточную работу по снижениюдебиторской и кредиторской задолженности. 5. Создана совместно с министерством здравоохранения исоциального развития Самарской области и территориальным фондомобязательного медицинского страхования Самарской области (далее -ТФОМС) рабочая группа для организации работы по снижению просроченнойкредиторской задолженности по учреждениям здравоохранения Самарскойобласти. В результате совместных действий рабочей группы: проведены выездные проверки с целью выяснения причин образованияпросроченной кредиторской задолженности в ряде медицинских учреждений; направлено обращение в ТФОМС о выделении дополнительных средствиз нормированного страхового запаса в связи с оказанием медицинскихуслуг сверх установленных норм; осуществляется погашение просроченной кредиторской задолженностипо мере поступления документов, подтверждающих задолженность пооказанным медицинским услугам сверх установленных норм. Ежеквартально главные распорядители и финансовые органымуниципальных образований представляют в Министерство отчетность осоставе и сроках возникновения кредиторской задолженности, включаяпросроченную. Выравнивание доступа граждан к бюджетным услугам, предоставляемымза счет средств местных бюджетов, является одной из основных задачэкономической и социальной политики. Ее решение обеспечивается путемпредоставления муниципальным образованиям Самарской области всоответствии с законом Самарской области об областном бюджете наочередной год и плановый период дотаций на выравнивание бюджетнойобеспеченности. С 2009 года создается фонд стимулирования муниципальныхобразований для органов местного самоуправления, добившихся наилучшихрезультатов в качественном управлении муниципальными финансами. Решение задачи по формированию отчетности предполагаетсвоевременное и качественное составление отчетности об исполненииобластного бюджета, которое позволит оценить выполнение расходныхобязательств Самарской области, предоставить участникам бюджетногопроцесса необходимую для анализа, планирования и управления бюджетнымисредствами информацию, оценить финансовое состояние бюджетныхучреждений. Непосредственными результатами решения данной задачи являетсяпрозрачность и подконтрольность исполнения бюджета и, соответственно,снижение нецелевого использования бюджетных средств. В качестве показателей, определяющих непосредственный результатоценки деятельности Министерства по выполнению задачи, предлагаетсяиспользовать показатель удельного веса предотвращенных нарушенийзаконодательства в финансово-бюджетной сфере в общем объемепроверенных средств в ходе предварительного и текущего контроля, долюсредств областного бюджета, использованных с нарушениемзаконодательства в финансово-бюджетной сфере, в сумме проверенныхсредств областного бюджета, объем просроченной кредиторскойзадолженности государственных (муниципальных) учреждений, объемзадолженности бюджета Самарской области и бюджетов муниципальныхобразований по исполнению обязательств перед гражданами. Значения показателей, целей и тактических задач приведены вприложении N 1 к настоящему докладу. Выполнению поставленных задач могут помешать следующие риски: 1. Изменение федерального законодательства в области налоговогорегулирования. 2. Негативное влияние мирового финансового и экономическогокризиса на бюджетные процессы. 3. Изменение финансово-экономической политики предприятий,входящих в крупные корпорации и холдинги, в сторону уменьшенияфинансовых показателей производства на территории Самарской области. 4. Изменение конъюнктуры рынка у крупных производственныхпредприятий (ОАО "АВТОВАЗ" и смежные ему предприятия, предприятияхимической отрасли). 5. Снижение цены на нефть. 6. Реорганизация федеральных органов государственной власти. 7. Риск процентной ставки, связанный с ростом процентных ставокна рынке заимствований. Минимизация данного риска состоит в переходеот заимствований с плавающей процентной ставкой к заимствованиям сфиксированной ставкой и возможностью их досрочного погашения. 8. Валютный риск, возникающий в результате роста курса валюты, вкоторой номинированы долговые обязательства. В связи с ограничениями,накладываемыми Бюджетным кодексом Российской Федерации на внешниезаимствования субъектов Российской Федерации, Самарской областьюпривлекаются заимствования, выраженные в рублях. 9. Риск соинвестора, возникающий в случае отказа соинвесторов отосуществления проектов, финансируемых за счет заемных средств. Приэтом существует выбор между отказом от проекта или изысканиемдополнительных средств для его реализации. Способом минимизацииданного риска является анализ финансовой устойчивости соинвесторов иоценка возможных последствий их отказа от участия в проекте. 10. Риск платежа, связанный с тем, что уполномоченный агент пообслуживанию платежей не произвел необходимых расчетов. Для сниженияданного риска производится отбор наиболее надежных агентов наконкурсной основе и постоянный мониторинг их финансового состояния. 11. Риск рефинансирования, а также риск пролонгации, возникающиев случае невыгодных условий рефинансирования существующих обязательств(или невозможности их пролонгации) и недостаточного объема средствбюджета для их погашения. В целях снижения данного рискаосуществляется планирование долговых обязательств на весь срок ихсуществования. 12. Риск ликвидности, возникающий в случае отсутствия необходимыхсредств для полного исполнения своих обязательств в срок. В целяхснижения данного риска при планировании и осуществлении заимствованийучитывается необходимость сохранения государственного долга наэкономически безопасном уровне. 13. Кредитный риск или риск оплаты по гарантии, возникающие врезультате неплатежа заемщика, выполнение обязательств которым былогарантировано Самарской областью. Методами минимизации данного рискаявляются предоставление гарантий на конкурсной основе, анализфинансовой устойчивости должника, предоставление должником ликвидногообеспечения гарантии, заключение договоров поручительства всоответствии с требованиями действующего законодательства,предусматривающими субсидиарную ответственность Самарской области. 14. Юридические риски, возникающие как в связи с нарушениемзаконодательства при привлечении заимствований, так и в ходеюридического оформления долговых обязательств. Для недопущениявозникновения этих рисков в составе органов исполнительной властиСамарской области созданы соответствующие юридические службы. 15. Риски краж, махинаций, разглашения информации и другихпротивозаконных действий, которые могут снижаться путем ограниченийдоступа персонала к конфиденциальной информации и создания механизмоввнутреннего контроля. 16. Недостаточное правовое регулирование главными распорядителямии органами местного самоуправления полномочий по предметам их ведения. 17. Недостаточно активная деятельность муниципальных образованийи главных распорядителей как самостоятельных управленческих единиц пореализации стратегических целей Самарской области. 18. Недостаточная ответственность главных распорядителей иполучателей бюджетных средств при составлении и исполнении бюджета. 19. Риски, связанные с внедрением прозрачных процедур оценкипотребности в предоставлении государственных услуг, а также внедрениемстандартов качества предоставления услуг, заключающиеся в возможномвыявлении недостаточности средств областного бюджета на покрытие всехпотребностей в услугах, предоставляемых с требуемым уровнем качества. 20. Отсутствие координации усилий между уровнями государственнойвласти, направленных на реализацию ПНП, отраслевой лоббизм приопределении направлений социально-экономической политики, выборневерных инструментов стимулирования экономического роста вприоритетных секторах экономики. Раздел 2. Бюджетные целевые программы и непрограммная деятельность Бюджетные целевые программы у Министерства отсутствуют. Учитывая, что все расходы бюджета Министерства относятся кнепрограммной деятельности, в приложении N 2 представлена краткаяхарактеристика непрограммной деятельности. Раздел 3. Распределение расходов по целям, задачам и программам Снижение общего объема расходов в 2008 году, по сравнению сотчетным периодом, на 72% обусловлено уменьшением размера финансовойпомощи, оказываемой муниципальным образованиям, изменениями бюджетногозаконодательства. Так, начиная с 2008 года в структуре расходовМинистерства не предусматриваются такие расходные обязательства, каквыделение субсидий из Фонда реформирования муниципальных финансов. Всвязи с введением новой методологии учета источников финансированиядефицита бюджета предоставление бюджетных кредитов отражается не врасходной части бюджета, как было в 2007 году, а в источникахфинансирования дефицита областного бюджета. Кроме этого, ряд расходов,производимых Министерством в отчетном периоде, не относился к еговедению и носил разовый характер. В структуре расходов Министерства наибольший удельный весзанимают расходы, направленные на обеспечение эффективности бюджетныхрасходов Самарской области. В целях повышения инвестиционнойпривлекательности региона значительные средства используются дляэффективного привлечения заемных средств и управления государственнымдолгом и занимают около 35% всех расходов Министерства. Традиционно низкую долю (менее 8%) в общем объеме занимаютрасходы на содержание Министерства. В 2009 году в целом произошло увеличение расходов Министерства,что обусловлено не только тем, что расходы скорректированы на уровнеинфляции. С 2009 года появилось новое направление расходов "Дотации настимулирование муниципальных образований", предусматривающее выделениесредств муниципальным образованиям, добившимся наиболее значимыхрезультатов. Кроме этого, рост связан с общей методологией отражения вучете таких направлений расходов, как резервный фонд ПравительстваСамарской области, бюджетные ассигнования которого в ходе исполнениябюджета по мере их использования учитываются в расходах иных главныхраспорядителей исходя из подведомственности производимых ими расходов. Таким образом, при распределении расходов по целям и задачамнеобходимо учитывать специфику работы Министерства, деятельностькоторого направлена в большей степени на оптимизацию(сбалансированность) бюджетной системы Самарской области в целом, а нена потребителей услуг (физических и юридических лиц) непосредственно. Объем средств, предусмотренный Министерству законом Самарскойобласти об областном бюджете, в том числе включает расходы, которые неоказывают влияния на показатели результативности, например, расходырезервного фонда Правительства Самарской области, расходы наисполнение судебных актов и другие. Распределение расходов по целям, задачам и программампредставлено в приложении N 3. Раздел 4. Результативность бюджетных расходов Оценка результативности бюджетных расходов осуществляется исходяиз степени достижения стратегических целей, тактических задач изапланированных показателей. Исходя из того, что показатели результативности разработаныМинистерством только в 2008 году, провести оценку результативностибюджетных расходов на основании сопоставления значений показателей непредставляется возможным. Вместе с тем можно отметить следующие достижения. Результативность бюджетных расходов, направляемых на достижениестратегической цели 1 "Обеспечение финансовыми ресурсами расходныхобязательств Самарской области", демонстрируется в том числе динамикойпоказателя "Налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета"и кредитным рейтингом Самарской области. В рамках тактической задачи "Эффективное привлечение заемныхсредств и управление государственным долгом Самарской области" ведущиерейтинговые агентства "Standard&Poor's" и "Moody's Inverstors Service"присвоили Самарской области кредитные рейтинги на уровне "ВВ+" спрогнозом "Стабильный" и "Ва1" с прогнозом "Стабильный"соответственно. Расходы на обслуживание государственного долга Самарской областизначительно ниже предельного уровня, установленного статьей 111Бюджетного кодекса Российской Федерации. Ставки купонного дохода пооблигациям Самарской области, находящимся в обращении, ниже ставкирефинансирования Банка России и уровня инфляции. В рамках стратегической цели "Обеспечение исполнения расходныхобязательств Самарской области" с 2007 года регулярно ведется реестррасходных обязательств Самарской области, что позволяет контролироватьи своевременно финансировать бюджетные обязательства Самарскойобласти. В рамках тактической задачи "Своевременная и качественнаяподготовка проекта областного бюджета на очередной финансовый год иплановый период" запланированные сроки были соблюдены. При этом в 2007году впервые была осуществлена подготовка трехлетнего бюджета, чтоозначает переход на новое качество бюджетного планирования. Выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образованийСамарской области достигается путем предоставления дотаций изобластного бюджета. Средства распределяются в соответствии сутвержденными методиками, что свидетельствует о существенном ростеэффективности управления бюджетными средствами и повышениипрозрачности межбюджетных отношений. В рамках стратегической цели "Обеспечение эффективногорасходования бюджетных средств" проведены мероприятия по внедрениюметодов бюджетного планирования, ориентированных на результат. Мероприятия, направленные на повышение эффективности бюджетныхрасходов, представлены в приложении N 4. Методика расчета целевых значений показателей, установленных наконец планового периода, приведена в приложении N 5. Приложение N 1 к Докладу о результатах и основных направлениях деятельности министерства управления финансами Самарской области в 2008 году ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МИНИСТЕРСТВА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ|————————————————————|————————————|—————————————————————————————————————————————————|———————————————————————————————————————————————|—————————|| Цели, тактические | Единица | Отчетный период | Плановый период | Целевое || задачи и | измерения | | | значение|| показатели | | | | пока- || результативности | | | | зателя || деятельности | | | | резуль- || | | | | татив- || | | | | ности || | | | | деятель-|| | | | | ности || | |———————————————|———————————————|—————————————————|———————————————|———————————————|———————————————| || | | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. | || | |———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————| || | | пла- | факти-| пла- | факти-| плано- | теку- | пла- | ожи- | пла- | ожи- | пла- | ожи- | || | | новое | ческое| новое | ческое| вое | щее | новое| даемое | новое| даемое | новое| даемое | ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Цель 1. Обеспечение финансовыми ресурсами расходных обязательств Самарской области ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Сбалансированность | | | | | | | | | | | | | | || бюджета по | | | | | | | | | | | | | | || доходам, расходам | | | | | | | | | | | | | | || и источникам | | | | | | | | | | | | | | || финансирования | | | | | | | | | | | | | | || дефицита в | % | | 6,6 | | 8,7 | | -14,9 | | 9,4 | | -3,4 | | -6,9 | <15 || соответствии с | | | | | | | | | | | | | | || нормами бюджетного | | | | | | | | | | | | | | || законодательства | | | | | | | | | | | | | | || (уровень дефицита) | | | | | | | | | | | | | | || <*> | | | | | | | | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Тактическая задача 1.1. Реализация эффективной налоговой политики на территории Самарской области и обеспечение роста || налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Динамика налоговых | % к | | | | | | | | | | | | | || доходов | предыдущему| | 120,47| | 115,88| 126,31 | - | | 117,11 | | 106,88 | | 114,48 | 114,48 || консолидированного | году | | | | | | | | | | | | | || бюджета <**> | | | | | | | | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Динамика | % к | | | | | | | | | | | | | || неналоговых | предыдущему| | | | | | | | | | | | | || доходов | году | | 112,98| | 145,41| 124,39 | - | | 78,96 | | 58,57 | | 103,61 | 103,61 || консолидированного | | | | | | | | | | | | | | || бюджета <**> | | | | | | | | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Тактическая задача 1.2. Эффективное привлечение заемных средств и управление государственным долгом Самарской области ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Уровень кредитного | | | | | | | | | | | | | | || рейтинга: | | | | | | | | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Standard& Poor's | - | BB- | BB- | BB- | BB | BB+ | BB+ | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Moody's Investors | - | Ba2 | Ba1 | Ba1 | Ba1 | Ba1 | Ba1 | | | | | | | || Service | | | | | | | | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Стоимость | | | | | | | | | | | | | | || привлеченных | | | | | | | | | | | | | | || заимствований: | | | | | | | | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| расходы на | | | | | | | | | | | | | | не более|| обслуживание долга | тыс. руб. | 316058| 304230| 676355| 667280| 1225236| годовой| | 1841128| | 2341575| | 1943296| 15% || | | | | | | | | | | | | | | расходов||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| относительно | | | | | | | | | | | | | | ниже || объема госдолга | % | 2,67 | 3,34 | 3,57 | 4,71 | 4,35 | | | 5,87 | | 8,18 | | 9,09 | ставки || | | | | | | | | | | | | | | ЦБ РФ ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Уровень долговой | | | | | | | | | | | | | | || нагрузки на | | | | | | | | | | | | | | || областной бюджет: | | | | | | | | | | | | | | || <***> | | | | | | | | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| долговая нагрузка | % | 14,78 | 13,67 | 20,81 | 20,71 | 28,33 | | | 33,26 | | 24,9 | | 14,48 | не более|| по заимствованиям | | | | | | | | | | | | | | 35% ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| долговая нагрузка | % | 24 | 18 | 34 | 25 | 40 | | | 38,02 | | 29,47 | | 18,93 | не более|| по всем | | | | | | | | | | | | | | 40% || обязательствам | | | | | | | | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Цель 2. Обеспечение исполнения расходных обязательств Самарской области ||————————————————————|————————————|———————————————|———————————————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Своевременный учет | | | | | | | | | | | | || вновь принятых | | | | | | | | | | | | || действующих | | нет данных | нет данных | 1 | 1 | | 1 | | 1 | | 1 | 1 || расходных | | | | | | | | | | | | || обязательств | | | | | | | | | | | | || Самарской области | | | | | | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————————————|———————————————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Задача 2.1. Своевременная и качественная подготовка проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период ||————————————————————|————————————|———————————————|———————————————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Соответствие | | | | | | | | | | | | || закона Самарской | | | | | | | | | | | | || области об | | | | | | | | | | | | || областном бюджете | % | нет данных | нет данных | | 100 | | 100 | | 100 | | 100 | 100 || действующим | | | | | | | | | | | | || расходным | | | | | | | | | | | | || обязательствам | | | | | | | | | | | | || Самарской области | | | | | | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————————————|———————————————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Задача 2.2. Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета ||————————————————————|————————————|———————————————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Отношение | | | | | | | | | | | | | || первоначальных | | | | | | | | | | | | | || объемов | | | | | | | | | | | | | || ассигнований, | | | | | | | | | | | | | || предусмотренных | | | | | | | | | | | | | || проектами реестров | | | | | | | | | | | | | || расходных | | | | | | | | | | | | | || обязательств, | % | нет данных | - | 180 | <160 | - | | <140 | | <130 | | <120 | <120 || представленных | | | | | | | | | | | | | || главными | | | | | | | | | | | | | || распорядителями, к | | | | | | | | | | | | | || общему объему | | | | | | | | | | | | | || расходов, учтенных | | | | | | | | | | | | | || в проекте закона | | | | | | | | | | | | | || об областном | | | | | | | | | | | | | || бюджете | | | | | | | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————————————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Цель 3. Обеспечение эффективности бюджетных расходов Самарской области ||————————————————————|————————————|———————————————|———————————————|—————————————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Доля главных | | | | | | | | | | | || распорядителей, | | | | | | | | | | | || реализующих | | | | | | | | | | | || мероприятия, | | | | | | | | | | | || которые направлены | | | | | | | | | | | || на повышение | % | нет данных | нет данных | нет данных | | 50 | | 60 | | 70 | 70 || эффективности | | | | | | | | | | | || бюджетных | | | | | | | | | | | || расходов, от | | | | | | | | | | | || общего числа | | | | | | | | | | | || главных | | | | | | | | | | | || распорядителей | | | | | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————————————|———————————————|—————————————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Задача 3.1. Организация эффективного формирования областного и консолидированного бюджетов ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Доля расходов | | | | | | | | | | | | | | || консолидированного | | | | | | | | | | | | | | || бюджета Самарской | | | | | | | | | | | | | | || области, | | | | | | | | | | | | | | || формируемых в | | | | | | | | | | | | | | || рамках программ, в | | | | | | | | | | | | | | || общем объеме | | | | | | | | | | | | | | || расходов | % | 13,55 | 13,90 | 11,74 | 11,45 | 12,00 | - | | 17,70 | | 19,00 | | 21 | 21 || консолидированного | | | | | | | | | | | | | | || бюджета Самарской | | | | | | | | | | | | | | || области (без учета | | | | | | | | | | | | | | || субвенций на | | | | | | | | | | | | | | || исполнение | | | | | | | | | | | | | | || делегируемых | | | | | | | | | | | | | | || полномочий) | | | | | | | | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Задача 3.2. Организация эффективного расходования бюджетных средств и формирование отчетности ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Удельный вес | | | | | | | | | | | | | | || предотвращенных | | | | | | | | | | | | | | || нарушений | | | | | | | | | | | | | | || законодательства в | | | | | | | | | | | | | | || финансово- | | нет | | нет | | нет | | | | | | | | || бюджетной сфере, в | % | данных| 8,1 | данных| 18 | данных | 13,9 | | < 14 | | < 14 | | < 14 | < 14 || общем объеме | | | | | | | | | | | | | | || проверенных | | | | | | | | | | | | | | || средств в ходе | | | | | | | | | | | | | | || предварительного и | | | | | | | | | | | | | | || текущего контроля | | | | | | | | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Доля средств | | | | | | | | | | | | | | || областного | | | | | | | | | | | | | | || бюджета, | | | | | | | | | | | | | | || использованных с | | | | | | | | | | | | | | || нарушением | | нет | | нет | | | | | | | | | | || законодательства в | % | данных| 4,77 | данных| 2,37 | - | 4,97 | - | < 5 | | < 5 | | < 5 | < 5 || финансово- | | | | | | | | | | | | | | || бюджетной сфере, в | | | | | | | | | | | | | | || сумме проверенных | | | | | | | | | | | | | | || средств областного | | | | | | | | | | | | | | || бюджета | | | | | | | | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Объем просроченной | | | | | | | | | | | | | | || кредиторской | | | | | | | | | | | | | | || задолженности | тыс. руб. | нет | 673 | нет | 92 126| 90 000 | - | | 87 000 | | 85 000 | | 83 000 | 83 000 || государственных | | данных| | данных| | | | | | | | | | || (муниципальных) | | | | | | | | | | | | | | || учреждений | | | | | | | | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————|| Объем | | | | | | | | | | | | | | || задолженности | | | | | | | | | | | | | | || бюджета Самарской | | | | | | | | | | | | | | || области и бюджетов | | нет | | нет | | | | | | | | | | || муниципальных | тыс. руб. | данных| - | данных| 630 | 580 | - | | 550 | | 530 | | 510 | 510 || образований по | | | | | | | | | | | | | | || исполнению | | | | | | | | | | | | | | || обязательств перед | | | | | | | | | | | | | | || гражданами | | | | | | | | | | | | | | ||————————————————————|————————————|———————|———————|———————|———————|————————|————————|——————|————————|——————|————————|——————|————————|—————————| -------------------------------- <*> Плановый уровень дефицита в 2008 году объясняется учетомостатков средств бюджета на 01.01.2008. <**> Данные приведены в сопоставимых условиях. <***> Расчет производится на конец финансового года. Приложение N 2 к Докладу о результатах и основных направлениях деятельности министерства управления финансами Самарской области в 2008 году КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НЕПРОГРАММНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МИНИСТЕРСТВА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ Цели и задачи Министерства, решение которых будет обеспеченонепрограммной деятельностью. Цель 1. Обеспечение финансовыми ресурсами расходных обязательствСамарской области. Задачи: реализация эффективной налоговой политики на территории Самарскойобласти и обеспечение роста налоговых и неналоговых доходовконсолидированного бюджета; эффективное привлечение заемных средств и управлениегосударственным долгом Самарской области. Цель 2. Обеспечение исполнения расходных обязательств Самарскойобласти. Задачи: своевременная и качественная подготовка проекта областногобюджета на очередной финансовый год и плановый период; повышение качества финансового менеджмента главных распорядителейсредств областного бюджета Цель 3. Обеспечение эффективности бюджетных расходов Самарскойобласти. Задачи: организация эффективного формирования областного иконсолидированного бюджетов; организация эффективного расходования бюджетных средств иформирование отчетности. Основные мероприятия непрограммной деятельности (краткоеописание): осуществление мероприятий, направленных на увеличение доходнойбазы областного бюджета; проведение работы по оценке уровня налогообложения групп иотдельных организаций Самарской области по отдельным видамдеятельности; проведение работы с муниципальными образованиями, направленной наувеличение поступлений в местные бюджеты; сокращение стоимости обслуживания и совершенствование механизмовуправления государственным долгом; выработка рекомендаций по сокращению государственного долга; подготовка нормативных актов по вопросам ведения реестроврасходных обязательств, составления проекта закона Самарской областиоб областном бюджете; организация порядка формирования областного бюджета; рассмотрение реестров расходных обязательств субъектов бюджетногопланирования Самарской области на предмет обоснований бюджетныхассигнований, соответствия действующих и принимаемых расходныхобязательств действующему законодательству, правильности примененияметодики расчета бюджетных ассигнований; подготовка пояснительных записок, докладов, аналитическихматериалов и расчетов к проекту областного бюджета; составление прогноза консолидированного бюджета области; внесение изменений в нормативные правовые акты в части бюджетногопроцесса; методическая помощь субъектам бюджетного планирования посоставлению и ведению реестров расходных обязательств; ведение реестра расходных обязательств Самарской области; оценка докладов органов исполнительной власти в части финансовогопланирования и эффективности расходования бюджетных средств; обеспечение контроля за соблюдением бюджетного законодательства; проведение контрольных мероприятий; учет бюджетных обязательств; формирование и представление отчетов и информации об исполненииобластного и консолидированного бюджетов. Основные показатели непрограммной деятельности|——————————————————————————————————————————————————————|————————————|——————————————————————————|——————————————————————————————|| Показатели достижения цели непрограммной | Единица | Отчетный период | Плановый период || деятельности | измерения | | || | |———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| | | 2006 | 2007 | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. | 2011 г. || | | г. | г. | | | | ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Цель 1. Обеспечение финансовыми ресурсами расходных обязательств Самарской области ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Сбалансированность областного бюджета по | | | | | | | || доходам, расходам и источникам финансирования | % | 6,6 | 8,7 | - | 9,4 | -3,4 | -6,9 || дефицита в соответствии с нормами бюджетного | | | | | | | || законодательства | | | | | | | ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Динамика налоговых доходов консолидированного | % к | | | | | | || бюджета в сопоставимых условиях | предыдущему| 120,47| 115,88| - | 117,11 | 106,88 | 114,48 || | году | | | | | | ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Динамика неналоговых доходов консолидированного | % к | | | | | | || бюджета в сопоставимых условиях | предыдущему| 112,98| 145,41| - | 78,95 | 58,57 | 103,61 || | году | | | | | | ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Уровень кредитного рейтинга: | - | BB- | BB | BB+ | | | || "Standard&Poor's" | | | | | | | ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| "Moody's Investors Service" | - | Ba1 | Ba1 | Ba1 | | | ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Стоимость привлеченных заимствований: | - | | | | | | || расходы на обслуживание долга | тыс. | | | | | | || | рублей | 304230| 667280| 1225236 | 1841128 | 2341575 | 1943296 ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| относительно объема госдолга | % | 3,34 | 4,71 | 4,35 | 5,87 | 8,18 | 9,09 ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Уровень долговой нагрузки на областной бюджет: | % | 13,67 | 20,71 | 28,33 | 33,26 | 24,9 | 14,48 || <***> | | | | | | | || долговая нагрузка по заимствованиям | | | | | | | ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| долговая нагрузка по всем обязательствам | % | 18 | 25 | 40 | 38,02 | 29,47 | 18,93 ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Цель 2. Обеспечение исполнения расходных обязательств Самарской области ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Своевременный учет вновь принятых действующих | индекс | | | больше | больше | больше | больше || расходных обязательств Самарской области | | | | или равно| или | или | или || | | | | 1 | равно 1 | равно 1 | равно 1 ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Соответствие закона Самарской области об | | | | | | | || областном бюджете действующим расходным | % | | | 100 | 100 | 100 | 100 || обязательствам Самарской области | | | | | | | ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Отношение первоначальных объемов ассигнований, | | | | | меньше | меньше | меньше || предусмотренных проектами реестров расходных | | | | меньше | или | или | или || обязательств, представленных главными | % | | 176 | или равно| равно | равно | равно || распорядителями к общему объему расходов, | | | | 160 | 140 | 130 | 120 || учтенных в проекте закона об областном бюджете | | | | | | | ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Цель 3. Обеспечение эффективности бюджетных расходов Самарской области ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Доля главных распорядителей, реализующих | | | | | | | || мероприятия, которые направлены на повышение | % | | | | 50 | 60 | 70 || эффективности бюджетных расходов от общего числа | | | | | | | || главных распорядителей | | | | | | | ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Доля расходов консолидированного бюджета | | | | | | | || субъекта Российской Федерации, формируемых в | | | | | | | || рамках программ, в общем объеме расходов | % | 13,90 | 11,45 | 12 | 17,7 | 19 | 21 || консолидированного бюджета субъекта Российской | | | | | | | || Федерации (без учета субвенций на исполнение | | | | | | | || делегируемых полномочий) | | | | | | | ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Удельный вес предотвращенных нарушений | | | | | меньше | меньше | меньше || законодательства в финансово-бюджетной сфере в | % | 8,1 | 18 | 13,9 | или | или | или || общем объеме проверенных средств в ходе | | | | | равно 14| равно 14| равно 14 || предварительного и текущего контроля | | | | | | | ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Доля средств областного бюджета, использованных | | | | | | | || с нарушением законодательства в финансово- | % | 4,77 | 2,37 | 4,97 | < 5 | < 5 | < 5 || бюджетной сфере, в сумме проверенных средств | | | | | | | || областного бюджета | | | | | | | ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Объем просроченной кредиторской задолженности | тыс. | 673 | 92 126| - | 87 000 | 85 000 | 83 000 || государственных (муниципальных) учреждений | рублей | | | | | | ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Объем задолженности бюджета субъекта Российской | тыс. | | | | | | || Федерации и бюджетов муниципальных образований | рублей | - | 630 | - | 550 | 530 | 510 || по исполнению обязательств перед гражданами | | | | | | | ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————|| Затраты на осуществление непрограммной | млн. | 15070 | 4176 | 3901 | 5748 | 6397 | 6201 || деятельности | рублей | | | | | | ||——————————————————————————————————————————————————————|————————————|———————|———————|——————————|—————————|—————————|——————————| Приложение N 3 к Докладу о результатах и основных направлениях деятельности министерства управления финансами Самарской области в 2008 году РАСПРЕДЕЛЕНИЕ СРЕДСТВ МИНИСТЕРСТВА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ ПО ЦЕЛЯМ, ЗАДАЧАМ И БЮДЖЕТНЫМ ЦЕЛЕВЫМ ПРОГРАММАМ|————————————————————————|——————————————————————————————————————|———————————————————————————————————————|| Наименование целей, | Отчетный период | Плановый период || тактических | | || задач и бюджетных | | || целевых | | || программ | | || |————————————|————————————|————————————|————————————|————————————|—————————————|| | 2006 год | 2007 год | 2008 год | 1-й год | 2-й год | 3-й год || | (факт) | (факт) | (план) | | | (плановый) || |———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| | млн. | % | млн. | % | млн. | % | млн. | % | млн. | % | млн. | % || | рублей| | рублей| | рублей| | рублей| | рублей| | рублей| ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Цель 1. Обеспечение | 308 | 2 | 723 | 17 | 1 297 | 33 | 1 938 | 34 | 2 360 | 37 | 2 950 | 48 || финансовыми ресурсами | | | | | | | | | | | | || расходных | | | | | | | | | | | | || обязательств | | | | | | | | | | | | || Самарской области | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Тактическая задача 1. | | | | | | | | | | | | || Реализация | | | | | | | | | | | | || эффективной налоговой | | | | | | | | | | | | || политики на | | | | | | | | | | | | || территории Самарской | | | | | | | | | | | | || области и обеспечение | | | | | | | | | | | | || роста налоговых и | | | | | | | | | | | | || неналоговых доходов | | | | | | | | | | | | || консолидированного | | | | | | | | | | | | || бюджета | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Мероприятие 1. | | | | | | | | | | | | || Осуществление | | | | | | | | | | | | || мероприятий, | | | | | | | | | | | | || направленных на | | | | | | | | | | | | || увеличение доходной | | | | | | | | | | | | || базы областного | | | | | | | | | | | | || бюджета; | | | | | | | | | | | | || проведение работы по | | | | | | | | | | | | || оценке уровня | | | | | | | | | | | | || налогообложения групп | | | | | | | | | | | | || и отдельных | | | | | | | | | | | | || организаций Самарской | | | | | | | | | | | | || области по отдельным | | | | | | | | | | | | || видам деятельности | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Мероприятие 2. | | | | | | | | | | | | || Проведение работы с | | | | | | | | | | | | || муниципальными | | | | | | | | | | | | || образованиями, | | | | | | | | | | | | || направленной на | | | | | | | | | | | | || увеличение | | | | | | | | | | | | || поступлений в местные | | | | | | | | | | | | || бюджеты | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Тактическая задача 2. | | | | | | | | | | | | || Эффективное | | | | | | | | | | | | || привлечение заемных | | | | | | | | | | | | || средств и управление | 308 | 2 | 723 | 17 | 1 297 | 33 | 1 938 | 34 | 2 360 | 37 | 2 950 | 48 || государственным | | | | | | | | | | | | || долгом Самарской | | | | | | | | | | | | || области | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Мероприятие 1. | | | | | | | | | | | | || Проведение | | | | | | | | | | | | || мониторинга долговых | | | | | | | | | | | | || обязательств | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Мероприятие 2. | | | | | | | | | | | | || Выработка | | | | | | | | | | | | || рекомендаций по | | | | | | | | | | | | || сокращению | | | | | | | | | | | | || государственного | | | | | | | | | | | | || долга | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Цель 2. Обеспечение | | | | | | | | | | | | || исполнения расходных | | | | | | | | | | | | || обязательств | | | | | | | | | | | | || Самарской области | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Тактическая задача 1. | | | | | | | | | | | | || Своевременная и | | | | | | | | | | | | || качественная | | | | | | | | | | | | || подготовка проекта | | | | | | | | | | | | || областного бюджета на | | | | | | | | | | | | || очередной финансовый | | | | | | | | | | | | || год и плановый период | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Мероприятие 1. | | | | | | | | | | | | || Подготовка | | | | | | | | | | | | || нормативных и | | | | | | | | | | | | || нормативных правовых | | | | | | | | | | | | || актов по вопросам | | | | | | | | | | | | || ведения реестров | | | | | | | | | | | | || расходных | | | | | | | | | | | | || обязательств, | | | | | | | | | | | | || составления проекта | | | | | | | | | | | | || закона Самарской | | | | | | | | | | | | || области об областном | | | | | | | | | | | | || бюджете | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Мероприятие 2. | | | | | | | | | | | | || Организация порядка | | | | | | | | | | | | || формирования | | | | | | | | | | | | || областного бюджета | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Мероприятие 3. | | | | | | | | | | | | || Подготовка проекта | | | | | | | | | | | | || областного бюджета | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Мероприятие 4. | | | | | | | | | | | | || Составление прогноза | | | | | | | | | | | | || консолидированного | | | | | | | | | | | | || бюджета области | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Тактическая задача 2. | | | | | | | | | | | | || Повышение качества | | | | | | | | | | | | || финансового | | | | | | | | | | | | || менеджмента главных | | | | | | | | | | | | || распорядителей | | | | | | | | | | | | || средств областного | | | | | | | | | | | | || бюджета | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Мероприятие 1. | | | | | | | | | | | | || Рассмотрение реестров | | | | | | | | | | | | || расходных | | | | | | | | | | | | || обязательств | | | | | | | | | | | | || субъектов бюджетного | | | | | | | | | | | | || планирования | | | | | | | | | | | | || Самарской области на | | | | | | | | | | | | || предмет обоснований | | | | | | | | | | | | || бюджетных | | | | | | | | | | | | || ассигнований, | | | | | | | | | | | | || соответствия | | | | | | | | | | | | || действующих и | | | | | | | | | | | | || принимаемых расходных | | | | | | | | | | | | || обязательств | | | | | | | | | | | | || действующему | | | | | | | | | | | | || законодательству, | | | | | | | | | | | | || правильности | | | | | | | | | | | | || применения методики | | | | | | | | | | | | || расчета бюджетных | | | | | | | | | | | | || ассигнований | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Мероприятие 2. | | | | | | | | | | | | || Подготовка | | | | | | | | | | | | || пояснительных | | | | | | | | | | | | || записок, докладов, | | | | | | | | | | | | || аналитических | | | | | | | | | | | | || материалов и расчетов | | | | | | | | | | | | || к проекту областного | | | | | | | | | | | | || бюджета | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Цель 3. Обеспечение | | | | | | | | | | | | || эффективности | 3 441 | 98 | 2 852 | 83 | 1 910 | 67 | 2 884 | 66 | 3 043 | 63 | 2 188 | 52 || бюджетных расходов | | | | | | | | | | | | || Самарской области | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Тактическая задача 1. | | | | | | | | | | | | || Организация | | | | | | | | | | | | || эффективного | | | | | | | | | | | | || формирования | 3 441 | 23 | 2 852 | 68 | 1 910 | 49 | 2 787 | 48 | 2 958 | 46 | 2 106 | 34 || областного и | | | | | | | | | | | | || консолидированного | | | | | | | | | | | | || бюджетов | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Мероприятие 1. | | | | | | | | | | | | || Внесение изменений в | | | | | | | | | | | | || нормативные правовые | | | | | | | | | | | | || акты в части | | | | | | | | | | | | || бюджетного процесса; | | | | | | | | | | | | || методическая помощь | | | | | | | | | | | | || субъектам бюджетного | | | | | | | | | | | | || планирования по | | | | | | | | | | | | || составлению и ведению | | | | | | | | | | | | || реестров расходных | | | | | | | | | | | | || обязательств; | | | | | | | | | | | | || ведение реестра | | | | | | | | | | | | || расходных | | | | | | | | | | | | || обязательств | | | | | | | | | | | | || Самарской области; | | | | | | | | | | | | || обеспечение контроля | | | | | | | | | | | | || за соблюдением | | | | | | | | | | | | || бюджетного | | | | | | | | | | | | || законодательства; | | | | | | | | | | | | || проведение | | | | | | | | | | | | || контрольных | | | | | | | | | | | | || мероприятий; | | | | | | | | | | | | || формирование и | | | | | | | | | | | | || предоставление | | | | | | | | | | | | || отчетов и информации | | | | | | | | | | | | || об исполнении | | | | | | | | | | | | || областного и | | | | | | | | | | | | || консолидированного | | | | | | | | | | | | || бюджетов | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Тактическая задача 2. | | | | | | | | | | | | || Организация | | | | | | | | | | | | || эффективного | | | | | | | | | | | | || расходования | | | | | | | 97 | 2 | 85 | 1 | 82 | 1 || бюджетных средств и | | | | | | | | | | | | || формирование | | | | | | | | | | | | || отчетности | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Мероприятие 1. | | | | | | | | | | | | || Обеспечение контроля | | | | | | | | | | | | || за соблюдением | | | | | | | | | | | | || бюджетного | | | | | | | | | | | | || законодательства | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Мероприятие 2. | | | | | | | | | | | | || Проведение | | | | | | | | | | | | || контрольных | | | | | | | | | | | | || мероприятий | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Мероприятие 3. Учет | | | | | | | | | | | | || бюджетных | | | | | | | | | | | | || обязательств, | | | | | | | | | | | | || формирование и | | | | | | | | | | | | || предоставление | | | | | | | | | | | | || отчетов и информации | | | | | | | | | | | | || об исполнении | | | | | | | | | | | | || областного и | | | | | | | | | | | | || консолидированного | | | | | | | | | | | | || бюджетов | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Не распределено | | | | | | | | | | | | || средств по целям, | | | | | | | | | | | | || задачам и программам | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Исполнение расходов в | | | | | | | | | | | | || части резервных | 11 007| 73 | 328 | 8 | 276 | 7 | 416 | 7 | 447 | 7 | 478 | 8 || фондов, расходов на | | | | | | | | | | | | || исполнение судебных | | | | | | | | | | | | || актов и т.д. | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| Руководство и | | | | | | | | | | | | || управление в сфере | 314 | 2 | 273 | 7 | 418 | 11 | 510 | 9 | 546 | 9 | 585 | 9 || установленных функций | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————|| ИТОГО (бюджет | 15 070| 100| 4 176 | 100| 3 901 | 100| 5 748 | 100| 6 397 | 100| 6 201 | 100 || субъекта бюджетного | | | | | | | | | | | | || планирования) | | | | | | | | | | | | ||————————————————————————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|————|———————|—————| Приложение N 4 к Докладу о результатах и основных направлениях деятельности министерства управления финансами Самарской области в 2008 году ПЛАН МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ МИНИСТЕРСТВА УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ|————|————————————————————|———————————————————————|——————————————|——————————————————|| N | Содержание | Вид документа | Срок | Ответственный || п/п| мероприятия | | исполнения | исполнитель ||————|————————————————————|———————————————————————|——————————————|——————————————————|| 1 | Совершенствование | Принятие новой | 2009 | Департамент || | процедуры | редакции приказа | | исполнения || | кассового | министерства | | областного || | планирования | управления финансами | | бюджета и || | | Самарской области | | отчетности || | | "Порядок составления | | || | | и ведения кассового | | || | | плана исполнения | | || | | областного бюджета | | || | | Самарской области в | | || | | текущем финансовом | | || | | году и доведения | | || | | предельных объемов | | || | | финансирования до | | || | | главных | | || | | распорядителей, | | || | | распорядителей и | | || | | получателей средств | | || | | областного бюджета" | | ||————|————————————————————|———————————————————————|——————————————|——————————————————|| 2 | Проведение | Протоколы заседаний | До выделения | Департамент || | заседаний рабочей | рабочей группы | средств из | исполнения || | группы | | нормируемого | областного || | представителей | | страхового | бюджета и || | министерства | | запаса ТФОМС | отчетности || | управления | | Самарской | || | финансами | | области | || | Самарской области, | | | || | территориального | | | || | фонда | | | || | обязательного | | | || | медицинского | | | || | страхования | | | || | Самарской области | | | || | (далее - ТФОМС) по | | | || | вопросу сокращения | | | || | просроченной | | | || | кредиторской | | | || | задолженности | | | || | учреждениями | | | || | здравоохранения | | | || | Самарской области | | | || | перед ТФОМС | | | ||————|————————————————————|———————————————————————|——————————————|——————————————————|| 3 | Разработка и | В рамках | 2008 - 2010 | Управление || | реализация | постановления | гг. | доходов и || | основных | Правительства | | налоговой || | направлений | Самарской области от | | политики || | налоговой политики | 29.04.2008 N 133 "Об | | || | и мер по | основных | | || | увеличению | направлениях | | || | неналоговых | налоговой политики и | | || | доходов областного | мер по увеличению | | || | бюджета и бюджетов | неналоговых доходов | | || | муниципальных | областного бюджета и | | || | образований | бюджетов | | || | Самарской области | муниципальных | | || | | образований | | || | | Самарской области на | | || | | 2008 - 2010 годы" | | ||————|————————————————————|———————————————————————|——————————————|——————————————————|| 4 | Разработка порядка | Приказ министерства | 2009 год | Управление || | ведения | управления финансами | | государственного || | Государственной | Самарской области | | долга и || | долговой книги | "Об утверждении | | финансовых || | Самарской области | порядка ведения | | рынков || | и программного | Государственной | | || | обеспечения для ее | долговой книги | | || | ведения в | Самарской области" | | || | автоматизированной | | | || | информационной | | | || | системе | | | || | министерства | | | || | управления | | | || | финансами | | | || | Самарской области | | | || | с целью | | | || | совершенствования | | | || | системы учета и | | | || | управления | | | || | государственным | | | || | долгом Самарской | | | || | области | | | ||————|————————————————————|———————————————————————|——————————————|——————————————————|| 5 | Разработка проекта | Проект приказа | 2009 год | Сводное || | приказа об | министерства | | бюджетное || | утверждении | управления финансами | | управление || | порядка | Самарской области | | || | планирования | | | || | бюджетных | | | || | ассигнований из | | | || | областного бюджета | | | || | (раздельно по | | | || | действующим и | | | || | принимаемым | | | || | расходным | | | || | обязательствам | | | || | Самарской области) | | | || | с выделением видов | | | || | бюджетных | | | || | ассигнований (в | | | || | том числе на | | | || | исполнение | | | || | публичных | | | || | обязательств), а | | | || | также результатов | | | || | (непосредственных | | | || | и конечных) | | | || | использования | | | || | бюджетных | | | || | ассигнований | | | ||————|————————————————————|———————————————————————|——————————————|——————————————————|| 6 | Разработка порядка | Постановление | 2010 год | Сводное || | конкурсного | Правительства | | бюджетное || | распределения | Самарской области | | управление || | средств областного | | | || | бюджета, | | | || | предназначенных | | | || | для исполнения | | | || | принимаемых | | | || | расходных | | | || | обязательств | | | || | Самарской области, | | | || | между субъектами | | | || | бюджетного | | | || | планирования в | | | || | соответствии с | | | || | эффективностью | | | || | планируемых | | | || | мероприятий | | | ||————|————————————————————|———————————————————————|——————————————|——————————————————|| 7 | Разработка порядка | Постановление | 2009 год | Управление || | предоставления | Правительства | | бюджетной || | бюджетных кредитов | Самарской области | | политики и || | из областного | | | мониторинга || | бюджета местным | | | местных бюджетов || | бюджетам в 2009 | | | || | году, | | | || | устанавливающего | | | || | методику | | | || | предоставления | | | || | бюджетных кредитов | | | || | на покрытие | | | || | кассового разрыва, | | | || | обеспечивающую | | | || | равные возможности | | | || | их получения для | | | || | всех муниципальных | | | || | образований в | | | || | Самарской области | | | || | по единым | | | || | принципам | | | ||————|————————————————————|———————————————————————|——————————————|——————————————————|| 8 | Разработка | Приказ министерства | 2009 год | Управление || | методики оценки | управления финансами | | бюджетной || | качества | Самарской области | | политики и || | управления | | | мониторинга || | финансами и | | | местных бюджетов || | платежеспособности | | | || | муниципальных | | | || | образований в | | | || | Самарской области, | | | || | предполагающей | | | || | формирование | | | || | ежегодного | | | || | рейтинга | | | || | муниципальных | | | || | образований | | | || | Самарской области, | | | || | а также оценки | | | || | среднего уровня | | | || | качества | | | || | управления | | | || | финансами и | | | || | платежеспособности | | | || | муниципальных | | | || | образований в | | | || | Самарской области | | | ||————|————————————————————|———————————————————————|——————————————|——————————————————|| 9 | Разработка порядка | Постановление | 2009 год | Управление || | применения | Правительства | | бюджетной || | результатов | Самарской области | | политики и || | мониторинга оценки | | | мониторинга || | качества | | | местных бюджетов || | управления | | | || | финансами и | | | || | платежеспособности | | | || | муниципальных | | | || | образований в | | | || | Самарской области | | | || | в составе общей | | | || | ежегодной оценки | | | || | деятельности | | | || | органов местного | | | || | самоуправления | | | ||————|————————————————————|———————————————————————|——————————————|——————————————————|| 10 | Разработка | Постановление | 2009 год | Сводное || | методики балльной | Правительства | | бюджетное || | оценки качества | Самарской области | | управление || | управления | | | || | финансами главных | | | || | распорядителей | | | || | средств областного | | | || | бюджета, | | | || | предполагающей | | | || | формирование | | | || | ежегодного | | | || | рейтинга, а также | | | || | оценки среднего | | | || | уровня качества | | | || | управления | | | || | финансами главных | | | || | распорядителей | | | || | средств областного | | | || | бюджета | | | ||————|————————————————————|———————————————————————|——————————————|——————————————————|| 11 | Разработка приказа | Приказ министерства | 2009 год | Департамент || | "Об утверждении | управления финансами | | исполнения || | плана | Самарской области | | областного || | урегулирования | | | бюджета и || | просроченной | | | отчетности || | кредиторской | | | || | задолженности | | | || | бюджетных | | | || | учреждений | | | || | Самарской области, | | | || | ее переоформления | | | || | в форму иных | | | || | обязательств" | | | ||————|————————————————————|———————————————————————|——————————————|——————————————————|| 12 | Разработка приказа | Приказ министерства | 2009 год | Департамент || | "Об утверждении | управления финансами | | исполнения || | процедуры | Самарской области | | областного || | мониторинга | | | бюджета и || | кредиторской | | | отчетности || | задолженности | | | || | бюджетных | | | || | учреждений | | | || | Самарской области, | | | || | в том числе | | | || | просроченной" | | | ||————|————————————————————|———————————————————————|——————————————|——————————————————|| 13 | Разработка проекта | Проект закона | 2009 год | Управление || | закона Самарской | Самарской области | | доходов и || | области "Об | | | налоговой || | утверждении | | | политики || | порядка ежегодной | | | || | оценки бюджетной и | | | || | социальной | | | || | эффективности | | | || | предоставляемых | | | || | (планируемых к | | | || | предоставлению) | | | || | налоговых льгот" | | | ||————|————————————————————|———————————————————————|——————————————|——————————————————|| 14 | Разработка проекта | Проект закона | 2009 год | Управление || | закона Самарской | Самарской области | | доходов и || | области, | | | налоговой || | предусматривающего | | | политики || | запрет на | | | || | предоставление и | | | || | пролонгацию | | | || | налоговых льгот | | | || | при низкой оценке | | | || | бюджетной и | | | || | социальной | | | || | эффективности | | | ||————|————————————————————|———————————————————————|——————————————|——————————————————|| 15 | Разработка проекта | Проект постановления | 2009 год | Управление || | постановления | Правительства | | государственного || | Правительства | Самарской области | | долга и || | Самарской области | | | финансовых || | "Об утверждении | | | рынков || | методики расчета | | | || | долговой нагрузки | | | || | на областной | | | || | бюджет (долговой | | | || | емкости областного | | | || | бюджета) с учетом | | | || | действующих и | | | || | планируемых к | | | || | принятию долговых | | | || | обязательств на | | | || | среднесрочный | | | || | период" | | | ||————|————————————————————|———————————————————————|——————————————|——————————————————| Приложение N 5 к Докладу о результатах и основных направлениях деятельности министерства управления финансами Самарской области в 2008 году МЕТОДИКА РАСЧЕТА ЦЕЛЕВЫХ ЗНАЧЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ|————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Цели, тактические | Единица | Источники данных, методические указания || задачи и | измерения | || показатели | | || результативности | | || деятельности | | ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Цель 1. Обеспечение финансовыми ресурсами расходных обязательств || Самарской области ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Сбалансированность | % | Показатель рассчитывается по формуле || бюджета по | | Уд = Дф / (Д - Бп) x 100%, || доходам, расходам | | где || и источникам | | Уд - уровень дефицита; || финансирования | | Дф - дефицит бюджета; || дефицита в | | Д - объем доходов бюджета; || соответствии с | | Бп - объем безвозмездных поступлений. || нормами бюджетного | | Источник данных для расчета показателя: || законодательства | | для расчета значения показателя || (уровень дефицита) | | используются данные министерства || | | управления финансами Самарской области ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Тактическая задача 1.1. Реализация эффективной налоговой политики на || территории Самарской области и обеспечение роста налоговых и неналоговых || доходов консолидированного бюджета ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Динамика налоговых | % к | Показатель рассчитывается по формуле || доходов | предыдущему| Днал = Дт / Дп x 100%, || консолидированного | году | где: || бюджета (в | | Дт - налоговые доходы текущего финансового || сопоставимых | | года; || условиях) | | Дп - налоговые доходы предыдущего || | | финансового года. || | | Источник данных для расчета показателя: || | | для расчета значения показателя || | | используются данные министерства || | | управления финансами Самарской области || | | (налоговые доходы, очищенные от разовых || | | поступлений (по измененным данным) и || | | предоставленных льгот за предыдущие || | | налоговые периоды, с учетом изменения || | | федерального законодательства) ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Динамика | % к | Показатель рассчитывается по формуле || неналоговых | предыдущему| Дненал = Дт / Дп x 100%, || доходов | году | где: || консолидированного | | Дт - неналоговые доходы текущего || бюджета (в | | финансового года; || сопоставимых | | Дп - неналоговые доходы предыдущего || условиях) | | финансового года. || | | Источник данных для расчета показателя: || | | для расчета значения показателя || | | используются данные министерства || | | управления финансами Самарской области (с || | | учетом изменения законодательства) ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Тактическая задача 1.2. Эффективное привлечение заемных средств и || управление государственным долгом Самарской области ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Уровень кредитного | - | Значения показателя определяются || рейтинга: | - | рейтинговыми агентствами "Moody's || "Standard&Poor's" | | Inverstors Service" и "Standard&Poor's" || "Moody's Investors | | || Service" | | ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Стоимость | - | Источник данных для расчета показателя: || привлеченных | тыс. рублей| для расчета значений показателя || заимствований: | | используются данные в соответствии с || расходы на | | заключенными соглашениями о привлечении || обслуживание долга | | кредитов или эмиссионными документами ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| относительно | % | Показатель рассчитывается по формуле || объема | | С = Р / Гд x 100%, || государственного | | где: || долга | | С - относительная стоимость привлеченных || | | заимствований; || | | Р - расходы на обслуживание || | | государственного долга; || | | Гд - объем государственного долга ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Уровень долговой | % | Показатель рассчитывается по формуле || нагрузки на | | Днз = (Гзо / (Дп - Бп)) x 100%, || областной бюджет | | где: || (на конец | | Днз - долговая нагрузка по заимствованиям; || финансового | | Гзо - размер государственных || года): | | заимствований; || долговая нагрузка | | Дп - объем доходов областного бюджета; || по заимствованиям | | Бп - объем безвозмездных поступлений. || | | Источник данных для расчета показателя: || | | для расчета значения показателя || | | используются данные министерства || | | управления финансами Самарской области ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| долговая нагрузка | % | Показатель рассчитывается по формуле: || по всем | | Дно = Гдо / (Дп - Бп) x 100%, || обязательствам | | где: || | | Дно - долговая нагрузка по долговым || | | обязательствам; || | | Гдо - размер государственного долга; || | | Дп - объем доходов областного бюджета; || | | Бп - объем безвозмездных поступлений. || | | Источник данных для расчета показателя: || | | для расчета значения показателя || | | используются данные министерства || | | управления финансами Самарской области ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Цель 2. Обеспечение исполнения расходных обязательств Самарской области ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Своевременный учет | индекс | Показатель рассчитывается по формуле || вновь принятых | | P = Qy / (Qn + Qy), || действующих | | где: || расходных | | Qy - объем расходных обязательств, || обязательств | | учтенный в реестре расходных обязательств || Самарской области | | Самарской области в установленные сроки; || | | Qn - сумма объема расходных обязательств, || | | учтенного в реестре расходных обязательств || | | Самарской области, и объема вновь принятых || | | нормативных правовых актов. || | | Источник данных для расчета показателя: || | | для расчета значения показателя || | | используются данные министерства || | | управления финансами Самарской области ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Задача 2.1. Своевременная и качественная подготовка проекта областного || бюджета на очередной финансовый год и плановый период ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Соответствие | % | Показатель рассчитывается по формуле || закона Самарской | | 3 = (Ру / Рд) x 100%, || области об | | где: || областном бюджете | | Ру - объем расходных обязательств, || действующим | | предусмотренных в областном бюджете; || расходным | | Рд - объем действующих расходных || обязательствам | | обязательств, установленных нормативными || Самарской области | | правовыми актами. || | | Источник данных для расчета показателя: || | | для расчета значения показателя || | | используются данные министерства || | | управления финансами Самарской области ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Задача 2.2. Повышение качества финансового менеджмента главных || распорядителей средств областного бюджета ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Отношение | % | Показатель рассчитывается по формуле || первоначальных | | Оа = (Оп / Оу) x 100%, || объемов | | где: || ассигнований, | | Оп - объем ассигнований, предусмотренный || предусмотренных | | проектами реестров расходных обязательств, || проектами реестров | | представленными главными распорядителями; || расходных | | Оу - объем ассигнований, утвержденный || обязательств, | | областным бюджетом. || представленных | | Источник данных для расчета показателя: || главными | | для расчета значения показателя || распорядителями, к | | используются данные министерства || общему объему | | управления финансами Самарской области || расходов, учтенных | | || в проекте закона | | || об областном | | || бюджете | | ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Цель 3. Обеспечение эффективности бюджетных расходов Самарской области ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Доля главных | % | Показатель рассчитывается по формуле || распорядителей, | | Д = Кэф / К x 100%, || реализующих | | где: || мероприятия, | | Кэф - количество главных распорядителей, || которые направлены | | реализующих мероприятия, направленные на || на повышение | | повышение эффективности бюджетных || эффективности | | расходов; || бюджетных | | К - общее количество главных || расходов, в общем | | распорядителей. Источник данных для || числе главных | | показателя: || распорядителей | | данные министерства управления финансами || | | Самарской области ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Задача 3.1. Организация эффективного формирования областного и || консолидированного бюджетов ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Доля расходов | % | Показатель рассчитывается по формуле || консолидированного | | Дпр = Рпр / Р x 100%, || бюджета Самарской | | где: || области, | | Рпр - расходы консолидированного бюджета, || формируемых в | | формируемые в рамках программ; || рамках программ, в | | Р - расходы консолидированного бюджета. || общем объеме | | Источник данных для расчета показателя: || расходов | | для расчета значения показателя || консолидированного | | используются данные министерства || бюджета Самарской | | управления финансами Самарской области || области (без учета | | || субвенций на | | || исполнение | | || делегируемых | | || полномочий) | | ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Задача 3.2. Организация эффективного расходования бюджетных средств и || формирование отчетности ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Удельный вес | % | Показатель рассчитывается по формуле || предотвращенных | | Д = Соп / Сп x 100%, || нарушений | | где: || законодательства в | | Соп - сумма платежных поручений, || финансово- | | отклоненных в ходе предварительного и || бюджетной сфере в | | текущего контроля; || общем объеме | | Сп - сумма представленных для проверки || проверенных | | платежных поручений. || средств в ходе | | Источник данных для расчета показателя: || предварительного и | | для расчета значения показателя || текущего контроля | | используются данные министерства || | | управления финансами Самарской области, || | | полученные в результате его деятельности ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Доля средств | % | Показатель рассчитывается по формуле || областного | | Д = Соб / Собп x 100%, || бюджета, | | где: || использованных с | | Соб - средства областного бюджета, || нарушением | | использованные с нарушением || законодательства в | | законодательства в финансово-бюджетной || финансово- | | сфере; || бюджетной сфере, в | | Собп - проверенные средства областного || сумме проверенных | | бюджета. || средств областного | | Источник данных для расчета показателя: || бюджета | | для расчета значения показателя || | | используются данные министерства || | | управления финансами Самарской области, || | | полученные в результате его деятельности ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Объем просроченной | тыс. рублей| Источник данных: || кредиторской | | показатель не является расчетным, || задолженности | | используются отчетные данные ГРБС и || государственных | | муниципальных образований || (муниципальных) | | || учреждений | | ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|| Объем | тыс. рублей| Источник данных: || задолженности | | показатель не является расчетным, || бюджета Самарской | | используются отчетные данные ГРБС и || области и бюджетов | | муниципальных образований || муниципальных | | || образований по | | || исполнению | | || обязательств перед | | || гражданами | | ||————————————————————|————————————|————————————————————————————————————————————————|