Постановление Правительства Самарской области от 24.12.2018 № 823

 

 

 

ПРАВИТЕЛЬСТВОСАМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от24 декабря 2018 г. N 823

 

(В редакции Постановления Правительства Самарской области от05.11.2019 г. № 782)

 

Овнесении изменений в отдельные постановления Правительства

Самарскойобласти в части совершенствования деятельности по контролю

 

 

В соответствии сположениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 86 УставаСамарской области Правительство Самарской области ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1.  (Утратил силу - Постановление Правительства Самарскойобласти от05.11.2019 г. № 782)

2. Внести в постановлениеПравительства Самарской области от 09.12.2015 N 820 "О Порядкеформирования государственного задания на оказание государственных услуг(выполнение работ) в отношении государственных учреждений Самарской области ифинансового обеспечения выполнения государственного задания" следующиеизменения:

в Порядкепроведения мониторинга и контроля за выполнением государственными учреждениямиСамарской области государственных заданий:

пункт 3дополнить абзацем следующего содержания:

"Внутренняяорганизация деятельности главных распорядителей и учредителей бюджетных илиавтономных учреждений по мониторингу и контролю за выполнением государственногозадания устанавливается приказами главного распорядителя и учредителя бюджетныхили автономных учреждений в соответствии с положениями настоящего Порядка(далее - приказы главного распорядителя и учредителя бюджетных или автономныхучреждений).";

в пункте 4:

после слова"проведения" дополнить словами "плановых (внеплановых)";

слова ", атакже в соответствии с Порядком осуществления внутреннего финансового контроляи внутреннего финансового аудита главным распорядителем (распорядителем)средств областного бюджета, главным администратором (администратором) доходовобластного бюджета, главным администратором (администратором) источниковфинансирования дефицита областного бюджета, утвержденным постановлением ПравительстваСамарской области от 11.12.2013 N 749" исключить;

дополнитьабзацем следующего содержания:

"Результатыпроверок оформляются актом проверки и (или) справкой, заключением, инымдокументом, определенным приказами главного распорядителя и учредителябюджетных или автономных учреждений.";

пункт 5дополнить абзацем следующего содержания:

"Результатымониторинга выполнения государственного задания оформляются справкой,заключением, иным документом, определенным приказами главного распорядителя иучредителя бюджетных или автономных учреждений.";

дополнитьпунктом 5.1 следующего содержания:

"5.1.Утвержденный до 31 декабря руководителем главного распорядителя и учредителябюджетных или автономных учреждений на соответствующий год план проведенияпроверок и мероприятий по мониторингу выполнения государственного заданияпредставляется для сведения в государственную инспекцию финансового контроляСамарской области (далее - финансовая инспекция) ежегодно в срок до 15 январягода, следующего за годом утверждения плана.";

дополнитьпунктом 9 следующего содержания:

"9. В срокдо 30 июля текущего года и 15 февраля года, следующего за отчетным,ответственные за осуществление мониторинга и контроля за выполнениемгосударственного задания лица направляют руководителям главного распорядителя иучредителя бюджетных или автономных учреждений сводные отчеты о результатахмониторинга и контроля (далее - сводные отчеты) за соответствующее отчетноеполугодие (соответствующий отчетный год).

Сводные отчетынаправляются главным распорядителем и учредителем бюджетных или автономныхучреждений для сведения в финансовую инспекцию не позднее 5 августа текущегогода и 20 февраля года, следующего за отчетным, по форме, определеннойфинансовой инспекцией.

В случаенаправления соответствующего запроса сводные отчеты представляются в финансовуюинспекцию не позднее даты, указанной в запросе.".

3.  (Утратил силу - Постановление Правительства Самарскойобласти от05.11.2019 г. № 782)

4. Внести в постановлениеПравительства Самарской области от 13.07.2011 N 324 "Об утвержденииПорядка осуществления органами исполнительной власти Самарской области правсобственника имущества государственных унитарных (казенных) предприятийСамарской области" следующие изменения:

в Порядкеосуществления органами исполнительной власти Самарской области правсобственника имущества государственных унитарных (казенных) предприятийСамарской области:

подпункт"и" пункта 3 после слов "текущий контроль" дополнитьсловами "(в том числе в форме плановых (внеплановых) проверок)",слова "министерством управления финансами Самарской области" заменитьсловами "государственной инспекцией финансового контроля Самарской области(далее - финансовая инспекция)";

подпункт"м" пункта 4 после слова "осуществляет" дополнить словами"плановые (внеплановые)", слова "министерством управленияфинансами Самарской области" заменить словами "финансовой инспекцией";

дополнитьпунктами 12 - 14 следующего содержания:

"12.Внутренняя организация деятельности отраслевого органа исполнительной власти,органа по управлению имуществом Самарской области по осуществлению правсобственника имущества предприятия устанавливается приказами отраслевого органаисполнительной власти, органа по управлению имуществом Самарской области (далее- органы власти) в соответствии с положениями настоящего Порядка (далее -приказ органа власти).

Утвержденный до31 декабря руководителем органа власти на соответствующий год план проведенияпроверок, предусмотренных подпунктом "и" пункта 3 и подпунктом"м" пункта 4 настоящего Порядка, представляется для сведения вфинансовую инспекцию ежегодно в срок до 15 января года, следующего за годом утвержденияплана.

13. Результатыпроверок, предусмотренных подпунктом "и" пункта 3 и подпунктом"м" пункта 4 настоящего Порядка, оформляются актом проверки и (или)справкой, заключением, иным документом, определенным приказом органа власти.

14. В срок до 30июля текущего года и 15 февраля года, следующего за отчетным, ответственные запроведение проверок, предусмотренных подпунктом "и" пункта 3 иподпунктом "м" пункта 4 настоящего Порядка, лица направляютруководителю органа власти сводные отчеты о результатах проверок (далее -сводные отчеты) за соответствующее отчетное полугодие (соответствующий отчетныйгод).

Сводные отчетынаправляются органами власти для сведения в финансовую инспекцию не позднее 5августа текущего года и 20 февраля года, следующего за отчетным, по форме,определенной финансовой инспекцией.

В случаенаправления соответствующего запроса сводные отчеты представляются в финансовуюинспекцию не позднее даты, указанной в запросе.".

5. Внести в постановлениеПравительства Самарской области от 19.09.2016 N 541 "Об утвержденииПоложения об управлении находящимися в собственности Самарской области акциями(долями) в уставных капиталах хозяйственных обществ" следующие изменения:

Положение обуправлении находящимися в собственности Самарской области акциями (долями) вуставных капиталах хозяйственных обществ дополнить пунктом 1.6 следующегосодержания:

"1.6.Порядок осуществления действий по реализации положений разделов 3 - 7настоящего Положения, не урегулированных настоящим Положением, устанавливаетсяприказами отраслевого органа и уполномоченного органа по управлениюимуществом.".

6. Опубликоватьнастоящее постановление в средствах массовой информации.

7. Настоящеепостановление вступает в силу с 1 января 2019 года.

 

 

             Врио первого

       вице-губернатора –

председателяПравительства

       Самарской области                                                                                                          А.П.Нефедов

 

 

 

Приложение

к постановлению

ПравительстваСамарской области

от 24 декабря2018 г. N 823

 

 

 

ПОРЯДОК

осуществлениявнутреннего финансового контроля и внутреннего

финансовогоаудита главными распорядителями (распорядителями)

средствобластного бюджета, главными администраторами

(администраторами)доходов областного бюджета, главными

администраторами(администраторами) источников финансирования

дефицитаобластного бюджета

 

1.Общие положения

 

1.1. НастоящийПорядок устанавливает в соответствии с действующим законодательством единыеподходы к осуществлению главными распорядителями (распорядителями) средствобластного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходовобластного бюджета, главными администраторами (администраторами) источниковфинансирования дефицита областного бюджета (далее - главные администраторысредств областного бюджета, ГАБС) внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита.

1.2. Положениянастоящего Порядка регулируют отношения, возникающие при осуществлениивнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, и незатрагивают вопросов ведомственного финансового контроля, реализуемого всоответствии с иными правовыми актами Самарской области.

1.3. В случаепринятия решения об использовании методических рекомендаций, утвержденныхМинистерством финансов Российской Федерации, внутренний финансовый контроль ивнутренний финансовый аудит осуществляются в том числе в форме проверок сучетом принятого решения.

 

2.Внутренний финансовый контроль

 

2.1. Целивнутреннего финансового контроля установлены статьей 160.2-1 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации.

В рамкахдостижения установленных целей внутреннего финансового контроля главнымиадминистраторами средств областного бюджета осуществляется внутренняярегламентация указанных в Бюджетном кодексе Российской Федерации стандартов ипроцедур, соблюдение которых подлежит проверке в рамках внутреннего финансовогоконтроля.

2.2. Приосуществлении внутреннего финансового контроля главными администраторамисредств областного бюджета в соответствии с закрепленными полномочиямипроводятся проверки в отношении этих главных администраторов средств областногобюджета (их структурных подразделений, должностных лиц, в должностныеобязанности которых входят соблюдение и осуществление соответствующихстандартов и процедур, указанных в статье 160.2-1 Бюджетного кодекса РоссийскойФедерации) и подведомственных им распорядителей и получателей средствобластного бюджета, определяемых в соответствии со статьей 6 Бюджетного кодексаРоссийской Федерации, а также подведомственных администраторов доходов бюджетаи администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - проверяемыеобъекты) соответственно.

2.3. Порядокпроведения внутреннего финансового контроля устанавливается приказом главногоадминистратора средств областного бюджета в соответствии с положенияминастоящего Порядка.

 

3.Требования к осуществлению внутреннего финансового

контроля

 

3.1.Планирование проверок

 

3.1.1.Должностные лица ГАБС (далее - ответственные за внутренний финансовый контрольлица) осуществляют внутренний финансовый контроль на основании планамероприятий ГАБС по внутреннему финансовому контролю (далее - план) насоответствующий год и во внеплановом порядке.

3.1.2.Утвержденный до 31 декабря руководителем ГАБС план на соответствующий годпредставляется для сведения в государственную инспекцию финансового контроляСамарской области (далее - финансовая инспекция) ежегодно в срок до 15 январягода, следующего за годом утверждения плана.

3.1.3.Внеплановые проверки проводятся на основании решения руководителя ГАБС илиуполномоченного им лица, требований органов прокуратуры, правоохранительныхорганов, информации, содержащейся в обращениях органов государственной власти(государственных органов), граждан, юридических лиц, средствах массовойинформации, материалах проверок, иных документах.

Внеплановыепроверки проводятся также на основании поручения руководителя ГАБС в целяхпроверки принятия мер проверяемым объектом по устранению выявленных ранееданным ГАБС нарушений.

 

3.2.Проведение проверок, оформление результатов проверок

(иныхмероприятий по контролю)

 

3.2.1. Проверкипроводятся ответственными за внутренний финансовый контроль лицами (ревизионнойгруппой) или ответственным за внутренний финансовый контроль лицом (ревизором),назначаемыми внутренними документами ГАБС.

3.2.2. Кпроведению проверки могут быть привлечены специалисты, не являющиеся должностнымилицами ГАБС (далее - специалисты). Специалисты не относятся к числу участниковпроверки.

3.2.3.Ответственные за внутренний финансовый контроль лица имеют право полного исвободного доступа в помещения и к документам, касающимся деятельности проверяемогообъекта, информации, необходимой для выполнения ответственными за внутреннийфинансовый контроль лицами своих функций и полномочий в соответствии сдействующим законодательством, а также право получения необходимой информацииот проверяемого объекта и других организаций, обладающих информацией,касающейся деятельности проверяемого объекта.

3.2.4. Решение опроведении проверки принимается руководителем ГАБС или уполномоченным им лицоми оформляется приказом, распоряжением, удостоверением или иным документом,определенным порядком проведения внутреннего финансового контроля (далее -документы о проведении проверок).

В документах опроведении проверок указываются наименование проверяемого объекта, проверяемыйпериод, тема проверки, внутренние стандарты и процедуры, соблюдение которыхподлежит проверке, основание принятия решения о проведении проверки,персональный состав ревизионной группы (ревизор), срок подготовки к проведениюпроверки, срок проведения проверки, привлеченные специалисты (при наличии), инаяинформация (при необходимости).

3.2.5. Порядкомпроведения ГАБС внутреннего финансового контроля с учетом положенийдействующего законодательства определяются:

порядок и срокиформирования плана;

порядокпроведения проверки;

предельные срокипроведения проверки;

порядокдоведения информации до сведения проверяемого объекта;

порядокпроведения иных мероприятий по внутреннему финансовому контролю;

порядок и срокиоформления результатов мероприятий по внутреннему финансовому контролю;

сроки, способ ипорядок направления результатов мероприятий по внутреннему финансовому контролюв адрес проверяемого объекта;

сроки и порядокподготовки и рассмотрения письменных возражений на результаты мероприятий повнутреннему финансовому контролю (при наличии).

3.2.6. Результатымероприятий по контролю оформляются актом проверки и (или) справкой,заключением, иным документом, определенным порядком проведения внутреннегофинансового контроля (далее - итоговый документ).

3.2.7. В случаепривлечения к проведению проверки специалистов во вводной части итоговогодокумента указываются их фамилии, имена, отчества, должности, а такженаименование органа (организации), который они представляют.

3.2.8. Присоставлении итогового документа должны быть обеспечены объективность,обоснованность, системность, четкость, доступность и лаконичность изложения.

3.2.9.Результаты мероприятия по внутреннему финансовому контролю, излагаемые витоговом документе, должны подтверждаться документами (копиями документов),результатами контрольных действий, объяснениями должностных, материальноответственных и иных лиц проверяемого объекта, другими материалами.

Указанныедокументы (их копии) и материалы прилагаются к итоговому документу. Копиидокументов, подтверждающих выявленные в ходе мероприятия по внутреннемуфинансовому контролю финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя илиуполномоченного должностного лица проверяемого объекта.

3.2.10. Вописании каждого нарушения, выявленного в ходе проверки, должно быть указаноследующее:

положения нормативныхправовых актов, которые были нарушены;

период, ккоторому относится выявленное нарушение;

содержаниенарушения;

дата и номерплатежного документа по расходованию бюджетных средств;

документальноподтвержденная сумма нарушения;

лица,допустившие нарушения.

Отдельныесведения в описании нарушения могут не указываться только в случае объективнойневозможности их определения.

3.2.11. Витоговом документе не допускается наличие:

выводов,предположений, фактов, не подтвержденных соответствующими документами;

указаний наматериалы правоохранительных органов и показаний, данных следственным органамдолжностными, материально ответственными и иными лицами проверяемого объекта;

морально-этическойоценки действий должностных, материально ответственных и иных лиц проверяемогообъекта.

 

4.Внутренний финансовый аудит

 

4.1. ГАБСосуществляют на основе функциональной независимости внутренний финансовый аудитв целях:

оценкинадежности внутреннего финансового контроля и подготовки рекомендаций поповышению его эффективности;

подтверждениядостоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетногоучета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерствомфинансов Российской Федерации;

подготовкипредложений по повышению экономности и результативности использования средствобластного бюджета.

4.2. Порядокпроведения внутреннего финансового аудита утверждается приказом ГАБС и долженсоответствовать требованиям, аналогичным требованиям к планированию, проведениюпроверок и оформлению их результатов в рамках внутреннего финансового контроля,установленным разделом 3 настоящего Порядка.

Должностные лицаГАБС осуществляют внутренний финансовый аудит на основании плана мероприятийГАБС по внутреннему финансовому аудиту на соответствующий год и во внеплановомпорядке по аналогии с положениями пунктов 3.1.1 - 3.1.3 настоящего Порядка.

4.3. В случаеотсутствия отдельного структурного подразделения или ответственного завнутренний финансовый аудит лица ГАБС для проведения проверки образуется комиссияс учетом функциональной независимости в порядке, определенном порядкомпроведения внутреннего финансового аудита.

4.4. Приосуществлении внутреннего финансового аудита ответственные за внутреннийфинансовый аудит лица проводят проверки, результаты которых оформляются актомпроверки и (или) справкой, заключением, иным документом, определенным порядкомпроведения внутреннего финансового аудита.

 

5.Отчетность

 

В срок до 30июля текущего года и 15 февраля года, следующего за отчетным, ответственные завнутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит лица направляютруководителю ГАБС сводные отчеты о результатах внутреннего финансового контроляи внутреннего финансового аудита (далее - сводные отчеты) за соответствующееотчетное полугодие (соответствующий отчетный год).

Сводные отчетынаправляются ГАБС для сведения в финансовую инспекцию не позднее 5 августатекущего года и 20 февраля года, следующего за отчетным, по форме, определеннойфинансовой инспекцией.

В случаенаправления соответствующего запроса сводные отчеты представляются в финансовуюинспекцию не позднее даты, указанной в запросе.