Постановление Администрации городского округа Кинель Самарской области от 28.12.2018 № 3580

 

 

 

АДМИНИСТРАЦИЯГОРОДСКОГО ОКРУГА КИНЕЛЬ

САМАРСКОЙОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от28 декабря 2018 г. N 3580

 

 

Обутверждении Порядка проведения администрацией городского

округаКинель Самарской области анализа осуществления

главнымиадминистраторами средств бюджета городского округа

КинельСамарской области внутреннего финансового контроля

ивнутреннего финансового аудита

 

 

В соответствии спунктом 4 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь Уставомгородского округа Кинель Самарской области, постановляю:

1. УтвердитьПорядок проведения администрацией городского округа Кинель Самарской областианализа осуществления главными администраторами средств бюджета городскогоокруга Кинель Самарской области внутреннего финансового контроля и внутреннегофинансового аудита согласно Приложению к настоящему Постановлению.

2. Официальноопубликовать настоящее Постановление в газетах "Кинельская жизнь" или"Неделя Кинеля" и разместить на официальном сайте администрации городскогоокруга Кинель Самарской области в информационно-телекоммуникационной сетиИнтернет (кинельгород.рф) в подразделе "Официальное опубликование"раздела "Информация".

3. НастоящееПостановление вступает в силу на следующий день после дня его официальногоопубликования.

4. Контроль заисполнением настоящего Постановления оставляю за собой.

 

 

Глава

городскогоокруга Кинель

Самарской области                                                                                                        В.А.Чихирев

 

 

 

Приложение

к Постановлению

администрациигородского округа Кинель

от 28 декабря2018 г. N 3580

 

 

 

ПОРЯДОК

ПРОВЕДЕНИЯАДМИНИСТРАЦИЕЙ ГОРОДСКОГО ОКРУГА КИНЕЛЬ САМАРСКОЙ

ОБЛАСТИАНАЛИЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ

СРЕДСТВБЮДЖЕТА ГОРОДСКОГО ОКРУГА КИНЕЛЬ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

ВНУТРЕННЕГОФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ФИНАНСОВОГО АУДИТА

 

1. Общиеположения

 

1.1. НастоящийПорядок разработан в целях обеспечения реализации полномочий по проведениюадминистрацией городского округа Кинель Самарской области анализа осуществленияглавными распорядителями средств бюджета городского округа Кинель Самарскойобласти, главными администраторами доходов бюджета городского округа КинельСамарской области, главными администраторами источников финансирования дефицитабюджета городского округа Кинель Самарской области (далее - главныеадминистраторы средств местного бюджета) внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита.

1.2. Должностнымлицом, обеспечивающим проведение анализа осуществления главнымиадминистраторами средств местного бюджета внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита, является ведущий специалист по осуществлениювнутреннего муниципального финансового контроля администрации городского округаКинель Самарской области (далее - должностное лицо органа контроля).

1.3. НастоящийПорядок устанавливает требования:

а) кпланированию анализа осуществления главными администраторами средств местногобюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита(далее - Анализ);

б) к проведениюАнализа;

в) к оформлениюрезультатов Анализа;

г) к составлениюи представлению отчетности по результатам Анализа.

1.4. ЦельюАнализа является формирование и направление главным администраторам средствместного бюджета рекомендаций по организации и осуществлению ими внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.5. ЗадачамиАнализа являются:

а) оценкаосуществления главными администраторами средств местного бюджета внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита;

б) выявлениенедостатков в осуществлении главными администраторами средств местного бюджетавнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

1.6. Обменинформацией и документами должностного лица органа контроля и главныхадминистраторов средств местного бюджета при проведении Анализа осуществляетсяс использованием бумажного документооборота. При наличии техническойвозможности такой обмен осуществляется в электронном виде.

 

2. Участникипроведения Анализа

 

2.1.Планирование, проведение и оформление результатов проведения Анализа,составление отчетности о результатах проведения Анализа, а также подготовка инаправление в Управление финансами администрации городского округа КинельСамарской области (далее - финансовый органа) доклада о результатахосуществления главными администраторами средств местного бюджета внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита осуществляютсядолжностным лицом органа контроля.

К проведению иоформлению результатов Анализа могут привлекаться должностные лица другихструктурных подразделений администрации городского округа Кинель Самарскойобласти.

2.2.Деятельность должностного лица органа контроля и главных администраторовсредств местного бюджета, связанная с проведением Анализа, осуществляется в соответствиис настоящим Порядком.

 

3. ПланированиеАнализа

 

3.1. ПроведениеАнализа подлежит ежегодному планированию.

3.2. Планформируется в разрезе главных администраторов средств местного бюджета, вотношении деятельности которых в соответствующем году запланировано проведениеАнализа. По каждому главному администратору средств местного бюджета в Планеуказываются:

а) наименованиеглавного администратора средств местного бюджета;

б) код главногоадминистратора средств местного бюджета по бюджетной классификации РоссийскойФедерации (код главы);

в) срокипроведения Анализа;

г) анализируемыйпериод осуществления главным администратором средств местного бюджетавнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

3.3. Плансоставляется ежегодно и в срок до 30 декабря согласовывается с Главойгородского округа Кинель Самарской области (далее - Глава городского округа).

3.4. ПроведениеАнализа в отношении главных администраторов средств местного бюджета, невключенных в План, допускается после внесения изменений.

В случае еслиобъем изменений составляет более 30% от общего объема информации, содержащейсяв Плане, внесение изменений в План осуществляется путем утверждения новойредакции Плана.

3.5. План(изменения в План) в течение 5 рабочих дней со дня согласования размещается наофициальном сайте Администрации городского округа Кинель Самарской области винформационно-телекоммуникационной сети Интернет в подразделе "Внутренниймуниципальный финансовый контроль и контроль в сфере закупок" раздела"Информация".

 

4. ПроведениеАнализа

 

4.1. Анализпроводится путем изучения информации и документов, представленных главнымиадминистраторами средств местного бюджета по запросу должностного лица органаконтроля.

4.2. Должностноелицо органа контроля подготавливает запрос о предоставлении информации обосуществлении главным администратором средств местного бюджета внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита, содержащий переченьвопросов оценки осуществления главными администраторами средств местногобюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита(далее - Перечень вопросов), информацию об организационной структуре главногоадминистратора средств местного бюджета в части осуществления внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости), атакже перечень документов в части осуществления главными администраторамисредств местного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннегофинансового аудита (далее - Перечень документов), которые главнымадминистраторам средств местного бюджета необходимо представить должностномулицу органа контроля (далее - Запрос).

4.3. ПодготовкаЗапроса осуществляется с учетом положений Порядка осуществления внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита главным распорядителем(распорядителем) средств бюджета городского округа Кинель Самарской области,главным администратором (администратором) доходов бюджета городского округаКинель Самарской области, главным администратором (администратором) источниковфинансирования дефицита бюджета городского округа Кинель Самарской области,утвержденного постановлением администрации городского округа Кинель Самарскойобласти от 14 сентября 2017 г. N 2754 (далее - Порядок осуществления главными администраторамибюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансовогоаудита), и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующихвопросы организации и осуществления главными администраторами средств местногобюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Кроме того, приподготовке Запроса учитываются сведения о деятельности главных администраторовсредств местного бюджета, полученные из открытых источников информации, а такжерезультаты проведенных должностным лицом органа контроля контрольныхмероприятий в отношении главных администраторов средств местного бюджета.

4.4. Переченьвопросов должен содержать:

а) критерииоценки - варианты ответов на поставленный вопрос;

б) ответы накаждый вопрос, расположенные в порядке убывания баллов, характеризующихорганизацию и осуществление главным администратором средств местного бюджетавнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по данномукритерию: первый ответ - самое высокое значение балла, последний ответ - самоенизкое значение балла;

в) значениябаллов за каждый ответ.

В Переченьдокументов включаются:

а) копиинормативных правовых и (или) правовых актов главных администраторов средствместного бюджета, регламентирующих организацию и осуществление внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита;

б) копиидокументов по организации и осуществлению внутреннего финансового контроля,внутреннего финансового аудита;

в) копииотчетности о результатах внутреннего финансового контроля, направленнойруководителю главного администратора средств местного бюджета;

г) копии годовыхпланов осуществления внутреннего финансового аудита;

д) копии годовойотчетности внутреннего финансового аудита, содержащей информацию,подтверждающей выводы о надежности внутреннего финансового контроля,достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора средствместного бюджета;

е) копиидокументов с информацией о принятых мерах и результатах исполнения решений повыявленным внутренним финансовым аудитом недостаткам и нарушениям;

ж) иныедокументы, формирование которых необходимо в соответствии с законодательствомРоссийской Федерации в части организации и осуществления внутреннего финансовогоконтроля и внутреннего финансового аудита.

4.5. Запрос суказанием срока предоставления запрашиваемых информации и документовнаправляется в срок до 20 января года, следующего за отчетным, в адрес главныхадминистраторов средств местного бюджета, в отношении деятельности которыхпроводится Анализ. При этом срок предоставления запрашиваемых информации идокументов устанавливается не ранее 1 марта года, следующего за отчетным.

4.6. Должностнымлицом органа контроля в адрес главного администратора средств местного бюджетазапрос о предоставлении документов и (или) информации направляется повторно вслучаях:

а)непредставления запрошенных документов и (или) информации,

б) представлениязапрошенных документов и (или) информации не в полном объеме,

в) необходимостидополнительного документального подтверждения ранее представленной информации.

Срокпредоставления документов и (или) информации, устанавливается в повторномзапросе, не может составлять менее 5 рабочих дней со дня направления запроса вадрес главного администратора средств местного бюджета, в отношениидеятельности которого проводится Анализ.

4.7. Главныеадминистраторы средств местного бюджета представляют запрашиваемые информацию идокументы должностному лицу органа контроля с сопроводительным письмом и описьюпредставляемых информации и документов не позднее срока, установленного взапросе. Представляемые документы должны быть прошиты, пронумерованы, подписаныдолжностным лицом и заверены печатью главного администратора средств местного бюджета.

В случаепревышения главным администратором средств местного бюджета срока представлениядокументов и (или) информации, указанного в запросе, более чем на 10календарных дней, такие документы и (или) информация признаютсянепредоставленными.

4.8. Анализпроводится путем сопоставления предоставленных документов и информации стребованиями, установленными Порядком осуществления главными администраторамибюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансовогоаудита, и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации,регулирующими вопросы организации и осуществления главными администраторамисредств местного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннегофинансового аудита.

4.9. При Анализеизучению подлежат:

4.9.1. Сведенияо структуре главного администратора средств местного бюджета в части:

а) структурыподразделений, осуществляющих внутренние процедуры составления и исполнениябюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее -внутренние бюджетные процедуры);

б) сведений оподведомственных главному администратору средств местного бюджетаадминистраторах средств местного бюджета и получателях средств местногобюджета;

в) структурыподразделения, наделенного полномочиями по осуществлению внутреннегофинансового аудита (при наличии).

4.9.2.Нормативные правовые и (или) правовые акты главного администратора средствместного бюджета, регламентирующие организацию и осуществление им внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4.9.3.Организация и осуществление внутреннего финансового контроля в отношениивнутренних бюджетных процедур, в том числе:

а) формированиеперечней операций (действий по формированию документов, необходимых длявыполнения внутренней бюджетной процедуры) в структурных подразделенияхглавного администратора средств местного бюджета, ответственных за выполнениевнутренних бюджетных процедур;

б) формирование(актуализация) и утверждение карт внутреннего финансового контроля по каждомуподразделению главного администратора средств местного бюджета, ответственногоза результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

в) ведение,учет, хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в каждомподразделении главного администратора средств местного бюджета, ответственномза выполнение внутренних бюджетных процедур;

г) рассмотрениерезультатов внутреннего финансового контроля и принятия решений, в том числе сучетом информации, указанной в актах, заключениях, представлениях ипредписаниях органов муниципального финансового контроля, отчетах внутреннегофинансового аудита, представляемых руководству главного администратора средствместного бюджета.

4.9.4.Организация и осуществление внутреннего финансового аудита, в том числе:

а) проведениепредварительного анализа данных об объектах аудита при планировании аудиторскихпроверок (составление плана и программы аудиторской проверки);

б) утверждениеруководителем главного администратора средств местного бюджета годового планавнутреннего финансового аудита и составление программ аудиторских проверок;

в) проведениеплановых и внеплановых аудиторских проверок;

г) направлениеруководителю главного администратора средств местного бюджета отчетов орезультатах аудиторских проверок с приложением актов аудиторских проверок;

д) составление инаправление руководителю главного администратора средств местного бюджетагодовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

е) рассмотрениерезультатов внутреннего финансового аудита и принятие соответствующих решенийруководителем главного администратора средств местного бюджета.

4.9.5. Документыи процедуры, необходимые в соответствии с законодательством РоссийскойФедерации в части организации и осуществления внутреннего финансового контроляи внутреннего финансового аудита.

 

5. Оформлениерезультатов Анализа

 

5.1. Дляформализованной оценки качества организации и осуществления главнымадминистратором средств местного бюджета внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового аудита и формирования количественных оценок посоответствующим критериям должностное лицо органа контроля использует Переченьвопросов.

Должностное лицооргана контроля по итогам сопоставления документов и информации, представленныхглавным администратором средств местного бюджета, проставляет баллы по перечнювопросов и обобщает их в итоговую оценку осуществления главным администраторомсредств местного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннегофинансового аудита.

5.2. Порезультатам Анализа должностное лицо органа контроля подготавливает заключение.

5.3. Заключениедолжно содержать:

а) наименованиеглавного администратора средств местного бюджета, в отношении деятельностикоторого был проведен Анализ;

б) сведения онепредоставлении, несвоевременном представлении либо представлении в неполномобъеме или искаженном виде документов и (или) информации главнымадминистратором средств местного бюджета (при наличии);

в) описаниевыявленных недостатков (нарушений) при организации и осуществлении внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита по критериям качества ихосуществления;

г) предложения онеобходимости принятия мер по повышению качества организации и осуществлениявнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главным администраторомсредств местного бюджета (при необходимости).

5.4. Заключениеподготавливается и подписывается должностным лицом органа контроля в двухэкземплярах, один из которых хранится в органе контроля, а второй направляетсяв адрес главного администратора средств местного бюджета в срок до 30 апрелягода, следующего за отчетным.

 

6. Составление ипредоставление отчетности

по результатамАнализа

 

6.1. Должностноелицо органа контроля по итогам проведенного Анализа ежегодно в срок до 20 маягода, следующего за отчетным, осуществляет подготовку отчета о результатахосуществления главными администраторами средств местного бюджета внутреннегофинансового контроля и внутреннего финансового аудита, подписывает и направляетего Главе городского округа Кинель Самарской области не позднее 1 июня года,следующего за отчетным, для информации.

6.2. Отчетдолжен содержать:

а) обобщеннуюинформацию о проведенном Анализе, в том числе:

общие сведенияоб организации проведения Анализа;

сведения обисполнении Плана;

сведения онепредставлении, несвоевременном представлении либо представлении в неполномобъеме или искаженном виде документов и (или) информации главнымиадминистраторами средств местного бюджета (при наличии);

информацию опроведенном Анализе, в том числе:

- переченьвопросов оценки осуществления главными администраторами средств местногобюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

- результатыоценки осуществления главными администраторами средств местного бюджетавнутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

б) обобщеннуюинформацию о наиболее характерных недостатках, выявленных по результатампроведенного Анализа;

в) обобщеннуюинформацию о рекомендациях, данных главным администраторам средств местногобюджета по результатам проведенного Анализа.

6.3. Отчет втечение 5 рабочих дней со дня направления Главе городского округа КинельСамарской области размещается на официальном сайте Администрации городскогоокруга Кинель Самарской области в информационно-телекоммуникационной сетиИнтернет в подразделе "Внутренний муниципальный финансовый контроль иконтроль в сфере закупок" раздела "Информация".