Постановление Правительства Самарской области от 11.12.2013 № 749

                   ПРАВИТЕЛЬСТВО САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

                            ПОСТАНОВЛЕНИЕ

                         от 11.12.2013 N 749

                      Утратит силу с 01.01.2020 года-                    
  

Постановление Правительства Самарской области  от 05.11.2019 г. № 782

    Об утверждении Порядкаосуществления внутреннего финансового    

   контроля и внутреннего финансового аудитаглавными распорядителями

      (распорядителями) средств областного бюджета, главными

    администраторами(администраторами) доходов областного бюджета,

главными администраторами (администраторами)источников финансирования

                         дефицита областного бюджета
  

           (В редакции Постановления Правительства Самарской области      
  

                             от 26.05.2016 № 268);                         
  

           (В редакции Постановления Правительства Самарской области      
  

                             от 06.12.2016 № 703);                         
  

           (В редакции Постановления Правительства Самарской области      
  

                             от 25.05.2017 № 342);                         
  

           (В редакции Постановления Правительства Самарской области      
  

                             от 24.12.2018 № 823)                         
  

           (В редакции Постановления Правительства Самарской области      
  

                            от 05.11.2019 г. № 782)                       
  

     В соответствии со статьей  160.2-1  Бюджетного кодекса Российской

Федерации, статьей 86 Устава Самарской области Правительство Самарской

области ПОСТАНОВЛЯЕТ:

     1. Утвердить прилагаемый   Порядок  осуществления   внутреннего

финансового  контроля  и  внутреннего  финансового  аудита   главными

распорядителями (распорядителями) средствобластного бюджета, главными

администраторами  (администраторами)  доходов   областного   бюджета,

главными администраторами (администраторами)источников финансирования

    дефицита областного бюджета (далее - Порядок).           (В   редакции
  

    Постановления Правительства Самарской области от 24.12.2018 № 823)
  

     1.1.   (Утратил  силу  -  Постановление  Правительства  Самарской

    области от 05.11.2019 г. № 782)
  

     1.2. Установить, что по решению руководителя (или уполномоченного

им лица) участника  бюджетного  процесса,   указанного в пункте 1, при

осуществлении   внутреннего    финансового  контроля   и   внутреннего

финансового   аудита   Порядок   применяется  с  учетом   методических

рекомендаций,   разработанных   Министерством    финансов   Российской

Федерации.  (Дополнен  - Постановление Правительства Самарской области

    от 25.05.2017 № 342)
  

     2. Признать    утратившими    силу    следующие     постановления

Правительства Самарской области:

     от 23.12.2009 N 687 "О Порядке осуществления финансового контроля

органами исполнительной власти Самарской области";

     от 12.05.2011 N 177  "О  внесении  изменений    в   постановление

Правительства   Самарской  области  от  23.12.2009 N 687  "О   Порядке

осуществления  финансового  контроля  органами  исполнительной  власти

Самарской области";

     от 07.12.2011 N 776  "О   внесении    изменений    в    отдельные

постановления Правительства Самарской области";

     от 11.12.2012 N 737  "О  внесении  изменений   в    постановление

Правительства   Самарской  области  от  23.12.2009 N 687  "О   Порядке

осуществления  финансового  контроля  органами  исполнительной  власти

Самарской области".

     3. Опубликовать  настоящее  постановление  в  средствах  массовой

информации.

     4. Настоящее  постановление  вступает   в   силу   со   дня   его

официального опубликования.

          Вице-губернатор -

     председатель Правительства

          Самарской области                                А.П.Нефёдов

                                                   УТВЕРЖДЕН

                                          постановлением Правительства

                                                Самарской области

                                               от 11.12.2013 N 749

                              ПОРЯДОК

     осуществлениявнутреннего финансового контроля и внутреннего

    финансового аудита главнымираспорядителями (распорядителями)

       средств областного бюджета, главными администраторами

      (администраторами) доходов областного бюджета, главными

    администраторами(администраторами) источников финансирования

                    дефицита областного бюджета

 

           (В редакции Постановления Правительства Самарской области      
  

                             от 24.12.2018 № 823)                         
  

 

                         1. Общие положения

 

     1.1. Настоящий Порядокустанавливает в соответствии с действующим

законодательством единые   подходы    к   осуществлению     главными

распорядителями (распорядителями) средствобластного бюджета, главными

администраторами  (администраторами)  доходов   областного   бюджета,

главными администраторами (администраторами)источников финансирования

дефицита областного  бюджета (далее - главные администраторы  средств

областного   бюджета, ГАБС)   внутреннего   финансового контроля   и

внутреннего финансового аудита.

     1.2.Положения   настоящего    Порядка  регулируют    отношения,

возникающие  при  осуществлении внутреннего  финансового  контроля  и

внутреннего   финансового  аудита,   и   не   затрагивают   вопросов

ведомственного  финансового контроля, реализуемого  в соответствии  с

иными правовыми актами Самарской области.

     1.3. (Утратил силу - Постановление Правительства Самарскойобласти от05.11.2019 г. № 782)

 

                 2. Внутренний финансовый контроль

 

Внутренний финансовый контроль - внутреннийпроцесс главного администратора средств областного бюджета, осуществляемый в целяхсоблюдения установленных правовыми актами, регулирующими бюджетныеправоотношения, требований к исполнению своих бюджетных полномочий.

Внутренний финансовый  контроль  осуществляется  путем согласования и

подписания должностными  лицами  документов, затрагивающих исполнение

бюджетных  полномочий.   (В  редакции   Постановления  Правительства

Самарской областиот05.11.2019 г. № 782)

 

        3 (Утратил силу - Постановление Правительства Самарскойобласти от05.11.2019 г. № 782)

 

                   4. Внутренний финансовый аудит

(Раздел Вредакции Постановления Правительства Самарской области от05.11.2019 г. № 782)

 

4.1. Требования к осуществлению внутреннего

финансового аудита

 

4.1.1. Внутренний финансовый аудит являетсядеятельностью по формированию и представлению руководителю ГАБС:

1) информации о результатах оценки исполнениябюджетных полномочий ГАБС, в том числе заключения о достоверности бюджетнойотчетности;

2) предложений о повышении качествафинансового менеджмента, в том числе о повышении результативности и экономностииспользования бюджетных средств;

3) заключения о результатах исполнениярешений, направленных на повышение качества финансового менеджмента.

4.1.2. Внутренний финансовый аудитосуществляется в соответствии с целями, установленными статьей 160.2-1Бюджетного кодекса Российской Федерации.

4.1.3. Внутренний финансовый аудитосуществляется на основе принципа функциональной независимости структурнымиподразделениями ГАБС.

В случае отсутствия отдельного структурногоподразделения для проведения проверки образуется комиссия с учетомфункциональной независимости в порядке, определенном Порядком проведениявнутреннего финансового аудита.

4.1.4. При осуществлении внутреннегофинансового аудита ответственные за внутренний финансовый аудит лица проводятпроверки.

4.1.5. Порядок проведения внутреннегофинансового аудита утверждается приказом ГАБС в соответствии с положенияминастоящего Порядка.

 

4.2. Планирование проверок

 

4.2.1. Должностные лица структурныхподразделений ГАБС (далее - ответственные за внутренний финансовый аудит лица)осуществляют внутренний финансовый аудит на основании плана мероприятий ГАБС повнутреннему финансовому аудиту (далее - план) на соответствующий год и вовнеплановом порядке.

4.2.2. Утвержденный до 31 декабряруководителем ГАБС план на соответствующий год представляется для сведения вгосударственную инспекцию финансового контроля Самарской области (далее -финансовая инспекция) ежегодно в срок до 31 декабря.

4.2.3. Внеплановые проверки проводятся наосновании решения руководителя ГАБС или уполномоченного им лица, требованийорганов прокуратуры, правоохранительных органов, информации, содержащейся вобращениях органов государственной власти (государственных органов), граждан,юридических лиц, средствах массовой информации, материалах проверок, иныхдокументах.

Внеплановые проверки проводятся также наосновании поручения руководителя ГАБС в целях проверки принятия мер проверяемымобъектом по устранению выявленных ранее ГАБС нарушений.

 

4.3. Проведение проверок, оформлениерезультатов проверок

 

4.3.1. Проверки проводятся ответственными завнутренний финансовый аудит лицами (ревизионной группой) или ответственным завнутренний финансовый аудит лицом (ревизором), назначаемыми внутреннимидокументами ГАБС.

4.3.2. К проведению проверки могут бытьпривлечены специалисты, не являющиеся должностными лицами ГАБС (далее -специалисты). Специалисты не относятся к числу участников проверки.

4.3.3. Ответственные за внутренний финансовыйаудит лица имеют право полного и свободного доступа в помещения и к документам,касающимся деятельности проверяемого объекта, информации, необходимой для выполненияответственными лицами своих функций и полномочий в соответствии с действующимзаконодательством, а также право получения необходимой информации отпроверяемого объекта и других организаций, обладающих информацией, касающейсядеятельности проверяемого объекта.

4.3.4. Решение о проведении проверкипринимается руководителем ГАБС или уполномоченным им лицом и оформляетсяприказом, распоряжением, удостоверением или иным документом, определеннымПорядком проведения внутреннего финансового аудита (далее - документы опроведении проверок).

В документах о проведении проверокуказываются наименование проверяемого объекта, проверяемый период, темапроверки, основание принятия решения о проведении проверки, персональный составревизионной группы (ревизор), срок подготовки к проведению проверки, срокпроведения проверки, привлеченные специалисты (при наличии), иная информация(при необходимости).

4.3.5. Порядком проведения ГАБС внутреннегофинансового аудита с учетом положений действующего законодательства определяются:

порядок и сроки формирования плана;

порядок проведения проверки;

предельные сроки проведения проверки;

порядок доведения информации до сведенияпроверяемого объекта;

порядок и сроки оформления результатовпроверок;

сроки, способ и порядок направлениярезультатов проверок в адрес проверяемого объекта;

сроки и порядок подготовки и рассмотренияписьменных возражений на результаты проверок (при наличии).

4.3.6. Результаты проверок оформляются актомпроверки и (или) справкой, заключением, иным документом, определенным порядкомпроведения внутреннего финансового аудита (далее - итоговый документ).

4.3.7. В случае привлечения к проведениюпроверки специалистов во вводной части итогового документа указываются ихфамилии, имена, отчества, должности, а также наименование органа (организации),который они представляют.

4.3.8. При составлении итогового документадолжны быть обеспечены объективность, обоснованность, системность, четкость,доступность и лаконичность изложения.

4.3.9. Результаты проверки, излагаемые витоговом документе, должны подтверждаться документами (копиями документов),результатами контрольных действий, объяснениями должностных, материальноответственных и иных лиц проверяемого объекта, другими материалами.

Указанные документы (их копии) и материалыприлагаются к итоговому документу. Копии документов, подтверждающих выявленныев ходе проверки финансовые нарушения, заверяются подписью руководителя илиуполномоченного должностного лица проверяемого объекта.

4.3.10. В описании каждого нарушения, выявленногов ходе проверки, должно быть указано следующее:

положения нормативных правовых актов, которыебыли нарушены;

период, к которому относится выявленноенарушение;

содержание нарушения;

дата и номер платежного документа порасходованию бюджетных средств;

документально подтвержденная сумма нарушения;

лица, допустившие нарушения.

Отдельные сведения в описании нарушения могутне указываться только в случае объективной невозможности их определения.

4.3.11. В итоговом документе не допускаетсяналичие:

выводов, предположений, фактов, неподтвержденных соответствующими документами;

указаний на материалы правоохранительныхорганов и показаний, данных следственным органам должностными, материальноответственными и иными лицами проверяемого объекта;

морально-этической оценки действийдолжностных, материально ответственных и иных лиц проверяемого объекта.

 

                           5. Отчетность

 

     В срок до 30 июлятекущего года и 15 февраля года, следующего  за

отчетным, ответственные за внутренний финансовыйконтроль и внутренний

финансовый аудит лица  направляютруководителю  ГАБС сводные отчеты  о

результатах внутреннего финансового контроля ивнутреннего финансового

аудита (далее - сводные отчеты) засоответствующее отчетное  полугодие

(соответствующий отчетный год).

     Сводные отчеты направляются  ГАБС  для  сведения  в  финансовую

инспекцию  не позднее  5  августатекущего  года  и 20  февраля  года,

следующего за отчетным, по форме, определеннойфинансовой инспекцией.

     В случае направления  соответствующего  запроса  сводные отчеты

представляются в  финансовую инспекцию не позднее  даты, указанной  в

запросе.